很多会计都会面临这样的问题，大部分公司的工资都是次月发，那这时候就需要计提工资和五险一金了，那到底分录应该怎么做呢？接下来和小编一起来看一看。
1、计提工资时
借：管理费用
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提社保时
借：管理费用
贷：应付职工薪酬—社保
这月工资已计提，那企业个人承担社保、公积金的部分分录应该怎么做呢？
1、企业应负担的社保、公积金部分
计提时
借：管理费用
贷：应付职工薪酬—社保
应付职工薪酬—公积金
缴纳时
借：应付职工薪酬—社保
应付职工薪酬—公积金
贷：银行存款
2、个人应负担的社保、公积金部分
计提时
借：管理费用
贷：其他应付款—社保
其他应付款—公积金
缴纳时
借：其他应付款——社保
其他应付款—公积金
贷：银行存款
3、缴纳个人所得税时
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
最后会计分录应为：
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应付款—社保（扣除个人负担社保）
应交税费—应交个人所得税
库存现金/银行存款（实发工资）