21年企业所得税税率表格及详细解读
企业所得税是企业经营活动中不可避免的税种。准确了解和运用企业所得税税率，对于企业财务管理和税务筹划至关重要。本文将围绕关键词【21年企业所得税税率表格】展开，为您详细解读2021年企业所得税的税率适用情况，助您轻松掌握企业所得税要点。
2021年企业所得税基本税率
在中国，企业所得税的基本税率为25%。这意味着，一般情况下，企业应将其应纳税所得额的25%作为企业所得税缴纳给国家。
表格：2021年企业所得税基本税率
纳税主体 税率 居民企业（一般情况） 25% 非居民企业（在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的） 25%需要注意的是：基本税率适用于绝大多数企业，但存在一些特殊情况可以享受优惠税率，这部分将在后面详细介绍。
2021年小型微利企业所得税优惠政策
为了支持小型微利企业发展，国家对符合条件的小型微利企业实行所得税优惠政策。2021年的优惠政策如下：
应纳税所得额不超过100万元的部分：减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。 应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分：减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为10%。表格：2021年小型微利企业所得税优惠税率
应纳税所得额 减免比例 实际税率 不超过100万元 减按25%计入应纳税所得额 5% 超过100万元但不超过300万元 减按50%计入应纳税所得额 10% 小型微利企业认定标准要享受小型微利企业所得税优惠，需要满足以下条件：
从事国家非限制和禁止行业。 年度应纳税所得额不超过300万元。 从业人数不超过300人。 资产总额不超过5000万元。这四个条件需同时满足，缺一不可。请务必仔细核对自身企业是否符合标准。
2021年高新技术企业所得税优惠政策
国家为了鼓励科技创新，对高新技术企业实行所得税优惠政策。高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率。
表格：2021年高新技术企业所得税税率
纳税主体 税率 高新技术企业 15% 高新技术企业认定条件成为高新技术企业需要满足一系列严格的认定条件，包括：
企业从事的领域符合国家重点支持的高新技术领域。 具有自主知识产权。 研发投入占销售收入的比例符合规定。 科技人员占比符合规定。 高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例符合规定。 具有健全的研发组织管理体系及科技成果转化能力。具体认定条件和流程较为复杂，需要查阅相关政策文件。
2021年其他企业所得税优惠政策
除了上述小型微利企业和高新技术企业外，还有一些其他企业可以享受企业所得税优惠政策，例如：
符合条件的集成电路企业和软件企业：可以享受税收优惠。 安置残疾人员就业的企业：可以享受企业所得税加计扣除。 从事农、林、牧、渔业的项目：可以享受企业所得税优惠。这些优惠政策的具体内容和适用条件各不相同，需要根据实际情况查阅相关政策文件。
如何计算企业所得税应纳税额？
企业所得税应纳税额的计算公式如下：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率
其中，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。应纳税所得额的计算较为复杂，涉及会计准则和税法规定，建议咨询专业税务人员。
企业所得税申报缴纳
企业所得税按年计算，分月或者分季预缴。纳税年度终了后，企业需要进行汇算清缴，申报缴纳全年应纳税额。企业所得税的申报缴纳通常通过电子税务局进行。
常见问题解答（FAQ）
问：我的企业符合小型微利企业标准，应该如何享受优惠？答：在进行企业所得税预缴和汇算清缴时，如实填写相关申报表，并按照优惠税率计算应纳税额即可。注意保留相关证明材料，以备税务机关核查。
问：如果我的企业既符合小型微利企业标准，又符合高新技术企业标准，应该如何选择？答：这两种优惠政策不能同时享受。如果同时符合，企业可以选择适用对自己更有利的优惠政策。通常情况下，高新技术企业的15%税率比小型微利企业的优惠税率更具优势，但具体情况需要根据企业实际应纳税所得额进行测算。
问：企业所得税有哪些容易出错的地方？答：企业所得税容易出错的地方包括：成本费用列支不规范、应税收入确认不准确、税前扣除项目不符合规定等。建议加强财务管理和税务知识学习，或聘请专业税务顾问。
总结
本文围绕【21年企业所得税税率表格】这一关键词，详细解读了2021年企业所得税的税率及相关优惠政策。希望本文能够帮助您更好地了解和掌握企业所得税，合理进行税务筹划，降低税负，促进企业发展。 请务必根据自身企业的实际情况，仔细研读相关政策文件，如有疑问，请及时咨询税务机关或专业税务顾问。