个人所得税税率及速算扣除数表详解：2024最新版、计算方法与常见问题
什么是个人所得税税率及速算扣除数表？
个人所得税（简称个税）是国家对个人所得征收的一种税。为了方便计算应纳税额，国家制定了个人所得税税率及速算扣除数表。该表格详细列出了不同收入区间的适用税率以及相应的速算扣除数，使纳税人能够快速准确地计算出自己需要缴纳的个税金额。
2024年个人所得税税率及速算扣除数表（综合所得）
以下是2024年最新的个人所得税税率及速算扣除数表，适用于综合所得（工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）：
级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过36,000元 3 0 2 超过36,000元至144,000元的部分 10 2,520 3 超过144,000元至300,000元的部分 20 16,920 4 超过300,000元至420,000元的部分 25 31,920 5 超过420,000元至660,000元的部分 30 52,920 6 超过660,000元至960,000元的部分 35 85,920 7 超过960,000元的部分 45 181,920应纳税所得额 = 年度收入额 - 60,000元（基本减除费用）- 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除
如何使用个人所得税税率及速算扣除数表计算应纳税额？
计算应纳税额的公式如下：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
下面通过一个例子来说明如何使用该表：
例子：假设某人2024年综合所得的收入额为150,000元，扣除基本减除费用60,000元，专项扣除（例如：五险一金）为10,000元，专项附加扣除为12,000元，没有其他扣除。
计算应纳税所得额：150,000 - 60,000 - 10,000 - 12,000 = 68,000元 确定适用税率和速算扣除数：根据税率表，68,000元对应第二级，适用税率为10%，速算扣除数为2,520元。 计算应纳税额：68,000 × 10% - 2,520 = 6,800 - 2,520 = 4,280元因此，该人2024年需要缴纳的个人所得税为4,280元。
个人所得税专项附加扣除有哪些？
为了进一步减轻纳税人的负担，国家还设立了专项附加扣除项目，包括：
子女教育：每个子女每月可以扣除2000元。 继续教育：分为学历（学位）继续教育和职业资格继续教育两种类型，分别有不同的扣除标准。 大病医疗：纳税人在一个纳税年度内发生的，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后的个人自付部分，超过15,000元的部分，可以在每年80,000元的限额内据实扣除。 住房贷款利息：首套住房贷款利息每月可以扣除1000元。 住房租金：根据不同城市，每月可以扣除800元、1100元或1500元。 赡养老人：独生子女赡养父母的，每月可以扣除2000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过1000元。其他需要注意的事项
预扣预缴：大部分人的个人所得税都是通过单位预扣预缴的。年底需要进行汇算清缴，多退少补。 汇算清缴：纳税人需要在次年的3月1日至6月30日内，办理个人所得税综合所得年度汇算清缴。 申报方式：可以通过个人所得税APP、税务局网站等方式进行申报。常见问题解答
1. 如果我的收入低于60,000元，还需要交个税吗？如果您的年度综合所得收入额低于60,000元，通常不需要缴纳个人所得税。因为60,000元是基本减除费用，只有超过这个金额的部分才需要纳税。
2. 如果我同时有工资薪金所得和劳务报酬所得，如何计算个税？工资薪金所得和劳务报酬所得都属于综合所得，合并计算。将您的所有综合所得收入加总，扣除相应的费用和扣除项目后，再根据税率表计算应纳税额。
3. 如何确定我适用哪个税率？您需要先计算出您的应纳税所得额，然后根据税率表，查找对应的应纳税所得额区间，确定适用税率。
4. 专项附加扣除需要提供哪些材料？不同的专项附加扣除项目需要提供的材料不同。例如，子女教育需要提供子女的身份证件、学籍信息等；住房贷款利息需要提供贷款合同、还款凭证等。具体可以参考税务局的官方指南。
5. 年度汇算清缴如何操作？可以通过个人所得税APP或者税务局网站进行年度汇算清缴。按照提示填写相关信息，系统会自动计算出您的应纳税额，并根据您已经缴纳的税款，确定是否需要补税或者退税。
总结
了解个人所得税税率及速算扣除数表是合理规划税务的重要一步。希望本文能够帮助您更好地理解和计算个人所得税。如有疑问，建议咨询专业的税务人士或者查阅税务局官方网站的最新政策。