个体工商户涉及到哪些税种及税率？2024年最全解析
前言
个体工商户作为市场经济的重要组成部分，数量庞大，涉及的税收问题也备受关注。了解个体工商户需要缴纳的税种及税率，对于合法经营、合理纳税至关重要。本文将详细解读个体工商户涉及的税种及税率，力求做到全面、准确，帮助个体工商户经营者更好地理解和履行纳税义务。
一、个体工商户主要涉及的税种
个体工商户主要涉及以下几个税种：
增值税（增值税小规模纳税人） 个人所得税（经营所得） 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 房产税（如果自有房产用于经营） 土地使用税（如果占用土地用于经营） 车船税（如果有机动车辆用于经营） 印花税（根据业务发生情况） 环境保护税（若有污染排放）二、各税种的详细解析及税率
1. 增值税适用对象：增值税小规模纳税人。
税率：
自2024年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的，减按1%征收增值税。 部分行业可能适用特殊税率，需根据具体行业规定确定。计算公式：
应纳税额 = 销售额 × 征收率注意事项：
达到一定标准的个体工商户需要认定为一般纳税人，适用增值税一般纳税人的规定，税率更高，但可以抵扣进项税额。 小规模纳税人月销售额不超过10万元（按季纳税的，季度销售额不超过30万元）的，免征增值税。 2. 个人所得税（经营所得）适用对象：所有个体工商户。
计税方法：个人所得税（经营所得）有两种计税方法：
查账征收：按照实际收入减去成本、费用后的余额（应纳税所得额）计算缴纳。 核定征收：税务机关按照一定的方法，核定个体工商户的应纳税所得额，据此计算缴纳。查账征收：
税率：适用5%-35%的超额累进税率。
税率表：
级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36,000元 5% 0 2 超过36,000元至90,000元的部分 10% 2,520 3 超过90,000元至300,000元的部分 20% 10,080 4 超过300,000元至500,000元的部分 30% 40,080 5 超过500,000元的部分 35% 65,080计算公式：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数核定征收：
计税方法：各地税务机关根据当地实际情况，采取不同的核定方法，包括但不限于：
定额征收：按照固定的金额征收。 应税所得率征收：按照销售收入的一定比例核定应纳税所得额。税率：适用5%-35%的超额累进税率（参照查账征收税率表）。
计算公式：
应纳税额 = 核定应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数注意事项：
个体工商户经营者应根据自身情况选择合适的计税方法。 查账征收要求有健全的账务，能够准确核算收入和成本费用。 核定征收较为简便，但可能无法反映实际经营情况。 3. 城市维护建设税适用对象：缴纳增值税、消费税的单位和个人。
税率：
市区：7% 县城、镇：5% 不在市区、县城、镇的：1%计算公式：
应纳税额 = （实际缴纳的增值税额 + 实际缴纳的消费税额）× 适用税率 4. 教育费附加适用对象：缴纳增值税、消费税的单位和个人。
税率：3%
计算公式：
应纳税额 = （实际缴纳的增值税额 + 实际缴纳的消费税额）× 3% 5. 地方教育附加适用对象：缴纳增值税、消费税的单位和个人。
税率：2%
计算公式：
应纳税额 = （实际缴纳的增值税额 + 实际缴纳的消费税额）× 2% 6. 房产税（如果自有房产用于经营）适用对象：拥有房屋产权的单位和个人。
税率：
按房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳：1.2% 按租金收入计算缴纳：12%计算公式：
应纳税额 = 房产原值 × (1 - 减除比例) × 1.2% 或者 应纳税额 = 租金收入 × 12% 7. 土地使用税（如果占用土地用于经营）适用对象：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。
税额：各地根据土地等级和面积确定，具体标准咨询当地税务机关。
计算公式：
应纳税额 = 土地面积 × 每平方米年税额 8. 车船税（如果有机动车辆用于经营）适用对象：在我国境内拥有车辆、船舶的单位和个人。
税额：根据车辆类型、排量等因素确定，具体标准参照当地车船税税目税额表。
计算公式：
应纳税额 = 车辆数量 × 每辆年税额 9. 印花税（根据业务发生情况）适用对象：书立、领受应税凭证的单位和个人。
税率：根据凭证种类不同，税率也不同，主要包括：
购销合同：按购销金额的万分之三贴花。 加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同：按合同金额的万分之五贴花。 产权转移书据：按书据所载金额的万分之五贴花。 营业账簿：按实收资本和资本公积合计金额的万分之五贴花。 权利、许可证照：每件贴花5元。 10. 环境保护税（若有污染排放）适用对象：直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。
税额：根据排放污染物的种类、数量和浓度确定，具体标准参照当地环境保护税税额标准。
三、个体工商户纳税申报时间
个体工商户的纳税申报时间根据不同的税种有所不同：
增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：可以按月或按季申报，具体由当地税务机关确定。 个人所得税（经营所得）：按年申报，实行按月或者按季预缴。 房产税、土地使用税、车船税：一般按年申报缴纳，具体申报时间由当地税务机关确定。 印花税：实行按次或者按期申报缴纳，具体申报时间由当地税务机关确定。 环境保护税：按季申报缴纳。四、个体工商户如何进行纳税申报？
个体工商户可以通过以下方式进行纳税申报：
网上申报：通过电子税务局进行申报。 办税服务厅申报：到税务机关办税服务厅进行申报。 委托代征：委托银行或者其他机构代征税款。五、个体工商户常见纳税问题及解答
1. 个体工商户需要建账吗？是否需要建账取决于个体工商户的经营规模和收入水平。一般来说，达到一定标准的个体工商户需要设置账簿，进行会计核算。
2. 核定征收的个体工商户如何办理税务登记？核定征收的个体工商户在办理税务登记时，需要提供个体工商户营业执照、经营者身份证等相关资料。
3. 个体工商户可以享受哪些税收优惠政策？个体工商户可以享受小微企业普惠性税收减免政策、增值税小规模纳税人减免政策等。具体优惠政策以国家税务总局最新规定为准。
六、总结
个体工商户涉及的税种及税率较为复杂，希望本文的详细解读能够帮助个体工商户经营者更好地了解和履行纳税义务。建议个体工商户经营者及时关注税收政策变化，如有疑问，及时咨询税务机关或专业税务人士。
声明：本文内容仅供参考，具体税收政策以国家税务总局及各地税务机关最新规定为准。