个人所得税减免事项有哪些？最新最全解答与申报指南
个人所得税减免事项是指根据国家税收法律法规的规定，纳税人在计算个人所得税应纳税额时可以扣除的项目，从而达到减轻税收负担的目的。 了解和掌握这些减免事项，对于合理规划个人财务、依法纳税具有重要意义。 本文将详细解读当前个人所得税的各项减免事项，并提供申报指南，帮助您更好地享受税收优惠。
一、基本减除费用（俗称“起征点”）
当前基本减除费用标准： 目前，我国个人所得税基本减除费用标准为5000元/月 (60000元/年)。
含义： 居民个人取得综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）时，每月可以先扣除5000元，剩余部分再计算应纳税额。
注意事项：
非居民个人按照月计算应纳税所得额时，减除费用按照每月5000元计算。 如果纳税年度中间变为居民个人，则从居民身份开始享受每月5000元的减除费用。二、专项扣除
专项扣除是指按照国家规定的范围和标准，在计算应纳税所得额时，允许扣除的与纳税人个人相关的特定支出。主要包括以下几项：
1. 居民个人的子女教育扣除标准： 按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，但不得超过扣除标准的100%。
享受条件： 纳税人的子女接受全日制学历教育（包括小学、初中、高中、中专、技校、大专、本科、硕士、博士研究生教育）或者非全日制学历教育（包括函授、夜大、自考等），且未满18周岁，或者年满18周岁但仍处于全日制学历教育阶段。
申报材料： 无需提供额外材料，只需在个人所得税APP上填写子女信息，并选择扣除方式即可。
2. 居民个人的继续教育扣除标准：
学历（学位）继续教育： 按照每月400元定额扣除，扣除期限最长不得超过48个月。 职业资格继续教育： 在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。享受条件： 纳税人接受学历（学位）继续教育，或者取得国家认可的职业资格证书（含专业技术人员职业资格和技能人员职业资格）。
申报材料：
学历（学位）继续教育：需提供学籍证明等相关材料。 职业资格继续教育：需提供职业资格证书。 3. 居民个人的住房贷款利息扣除标准： 按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不得超过240个月（20年）。
享受条件： 纳税人本人或配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者配偶购买中国境内首套住房，且实际发生了住房贷款利息支出。
申报材料： 需提供房屋贷款合同、产权证明等相关材料。
注意事项： 首套住房是指购买唯一住房，且享受住房贷款利息扣除的，必须是纳税人本人或配偶的首次购房贷款。
4. 居民个人的住房租金扣除标准： 住房租金的扣除标准根据纳税人所在城市的不同而有所区别：
直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市： 按照每月1500元的标准定额扣除。 除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市： 按照每月1100元的标准定额扣除。 除上述城市外，市辖区户籍人口不超过100万的城市： 按照每月800元的标准定额扣除。享受条件： 纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。
申报材料： 需提供房屋租赁合同等相关材料。
注意事项： 夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方享受住房租金扣除。
5. 居民个人的赡养老人扣除标准：
独生子女： 按照每月2000元的标准定额扣除。 非独生子女： 与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的，须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。享受条件： 纳税人赡养年满60岁的父母，以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。
申报材料： 需提供户口本等证明赡养关系的材料。
三、专项附加扣除
自2019年1月1日起实施的专项附加扣除政策，让纳税人享受到了更多的税收优惠。 这五大专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。
四、依法确定的其他扣除
除了上述常见的减免事项外，还存在一些依法确定的其他扣除项目，例如：
个人缴付的符合规定的商业健康保险费： 允许在一定限额内进行税前扣除。 企业年金、职业年金个人缴费部分： 在计入个人账户当月，允许从当月的应纳税所得额中扣除。 符合条件的公益慈善捐赠： 允许在一定限额内进行税前扣除。五、如何申报个人所得税减免事项？
目前，个人所得税申报主要通过以下两种方式：
个人所得税APP： 这是最便捷的申报方式。 下载并注册登录个人所得税APP，按照提示填写相关信息，即可进行专项附加扣除的申报。 税务机关办税服务厅： 如果您不方便使用APP，也可以携带相关资料到当地税务机关办税服务厅进行申报。六、常见问题解答（FAQ）
1. 我同时符合多项专项附加扣除条件，可以叠加享受吗？是的，如果纳税人同时符合多项专项附加扣除条件，可以叠加享受。例如，同时有子女教育支出和住房贷款利息支出，可以同时申报子女教育和住房贷款利息的专项附加扣除。
2. 我换了工作，专项附加扣除信息需要重新填写吗？如果只是工作单位变动，但其他信息没有变化，一般不需要重新填写。但如果您的子女教育、住房贷款等信息发生了变化，需要及时更新个人所得税APP上的信息。
3. 我忘记申报专项附加扣除了，还能补报吗？是的，如果您忘记申报专项附加扣除，可以在年度汇算清缴时进行补报。年度汇算清缴的时间一般为每年的3月1日至6月30日。
七、总结
了解个人所得税减免事项，并及时申报，可以有效地减轻您的税收负担。希望本文能够帮助您更好地了解个人所得税相关政策，并合理规划个人财务。 请注意，税收政策可能会不时调整，建议您及时关注国家税务总局发布的最新政策，或咨询专业的税务人士，以确保您的申报符合相关规定。