建筑劳务公司做会计怎么做账？
建筑劳务公司会计做账，相较于其他行业，具有其特殊性。这主要源于劳务派遣、分包等业务模式的复杂性，以及建筑行业工程款结算的特殊性。以下将详细介绍建筑劳务公司会计做账的流程、科目设置、账务处理及注意事项，帮助会计人员规范、准确地完成账务工作。
一、前期准备：
在正式做账之前，需要做好充分的准备工作，包括：
熟悉建筑劳务公司业务流程：了解公司主要业务模式，包括劳务派遣、劳务分包等，掌握合同签订、人员管理、工资发放、社保缴纳等环节的流程。 建立健全财务制度：制定完善的财务管理制度，包括会计核算制度、内部控制制度、成本核算制度等，确保会计工作的规范性。 设置合适的会计科目：根据公司业务特点，设置符合企业会计准则的会计科目，并编制科目余额表。 收集整理原始凭证：及时收集整理与会计核算相关的原始凭证，包括劳务合同、工资表、考勤记录、社保缴费凭证、银行回单、发票等，确保凭证的真实、完整、合法。 了解税务政策：熟悉建筑劳务相关的税务政策，包括增值税、企业所得税、个人所得税等，确保税务处理的合规性。二、会计科目设置：
建筑劳务公司常用的会计科目包括但不限于：
资产类： 现金 银行存款 应收账款 其他应收款 预付账款 固定资产 累计折旧 无形资产 累计摊销 负债类： 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 所有者权益类： 实收资本 盈余公积 未分配利润 成本费用类： 主营业务成本（劳务成本） 劳务费 管理费用 销售费用 财务费用 收入类： 主营业务收入（劳务收入）三、账务处理流程及分录：
以下将针对建筑劳务公司常见的业务场景，详细介绍账务处理流程及分录：
1. 工资发放：根据工资表，计算应发工资、代扣代缴社保、个人所得税等，并编制工资发放凭证。
借：应付职工薪酬
贷：银行存款（或现金）
贷：应交税费-应交个人所得税
贷：其他应付款-代扣社保个人部分
2. 社保缴纳：根据社保缴费通知单，缴纳社保费用。
借：管理费用（或劳务成本）
贷：银行存款
同时，需要进行工资分摊：
借：劳务成本（直接从事劳务工作的人员）
借：管理费用（管理人员）
贷：应付职工薪酬
3. 收到劳务费：收到客户支付的劳务费，开具发票。
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
4. 支付劳务人员劳务费（适用于劳务分包）：支付给劳务人员劳务费，并代扣代缴个人所得税。
借：劳务成本
贷：银行存款（或现金）
贷：应交税费-应交个人所得税
5. 计提增值税及附加税：根据主营业务收入，计算应缴纳的增值税及附加税。
借：税金及附加
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加
贷：应交税费-应交地方教育费附加
6. 计提及支付企业所得税：根据企业所得税法，计提并缴纳企业所得税。
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
支付时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
四、注意事项：
成本核算：建筑劳务公司的成本核算至关重要，需要准确归集劳务人员的工资、社保、劳务费等成本，并按项目或客户进行分摊。 合同管理：加强合同管理，确保合同的真实、合法、有效，并作为会计核算的重要依据。 税务筹划：合理进行税务筹划，合法合规地降低税负。例如，合理利用税收优惠政策，选择合适的计税方法等。 定期对账：定期与客户、劳务人员等进行对账，确保账务信息的准确性。 会计档案管理：妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计档案，按照规定的期限进行保存。 特殊业务处理：针对建筑行业特有的业务，如工程保证金、农民工工资专用账户等，要按照相关规定进行账务处理。五、案例分析：
假设A建筑劳务公司为B建筑公司提供劳务派遣服务，合同约定每月劳务费为10万元，其中派遣人员工资8万元，社保1万元，管理费1万元。A公司应如何做账？
A公司收到B公司支付的劳务费10万元：借：银行存款 100,000
贷：主营业务收入 94,339.62 (假设增值税税率6%)
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）5,660.38
A公司发放派遣人员工资8万元：借：应付职工薪酬 80,000
贷：银行存款 (扣除个税和社保个人部分后)
贷：应交税费-应交个人所得税
贷：其他应付款-代扣社保个人部分
A公司缴纳派遣人员社保1万元：借：劳务成本 10,000
贷：银行存款
A公司将应付职工薪酬计入劳务成本：借：劳务成本 80,000
贷：应付职工薪酬 80,000
A公司发生管理费1万元：借：管理费用 10,000
贷：银行存款
A公司计提增值税及附加税：借：税金及附加
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加
贷：应交税费-应交地方教育费附加
六、总结
建筑劳务公司会计做账需要掌握建筑行业的特点和税务政策，规范操作，做好成本核算和税务筹划。希望以上详细的流程和分录示例能帮助建筑劳务公司的会计人员更好地完成账务工作，为公司的健康发展提供保障。