总公司分公司非独立核算怎么做账？
总公司分公司非独立核算，是指分公司不单独设置完整的会计核算体系，其发生的各项业务活动均由总公司进行统一核算。这种核算方式适用于规模较小、业务简单的分公司，或者总公司对分公司实施集中管理的情况。下面我们将详细介绍总公司分公司非独立核算的账务处理流程与注意事项。
一、非独立核算分公司的特点
不设独立账簿：分公司不设置独立的会计账簿，所有经济业务均在总公司账簿中反映。 集中核算：分公司的收入、成本、费用等由总公司统一核算。 简化管理：分公司主要负责业务经营，会计工作由总公司统一管理，可以简化分公司的管理流程。 资金集中管理：分公司的资金通常由总公司集中管理和调配。二、非独立核算分公司的账务处理流程
总公司分公司非独立核算的账务处理主要涉及以下几个方面：
1. 分公司日常业务的记录与汇报分公司需要详细记录日常发生的各项业务，并定期向总公司汇报相关凭证和报表，通常包括：
原始凭证：发票、收据、合同等原始凭证是会计核算的基础。分公司需要妥善保管这些凭证，并按要求整理和传递给总公司。 业务日报/周报/月报：分公司根据实际情况，编制业务报表，例如销售日报、库存周报等，及时反映业务经营情况。 费用报销单：分公司员工发生的费用，需要填写费用报销单，并附上相应的发票等凭证，提交总公司审核报销。 2. 总公司接收分公司数据并进行账务处理总公司收到分公司传递的凭证和报表后，会计人员需要进行审核，并据此进行账务处理：
审核原始凭证：审核凭证的真实性、完整性和合法性，确保凭证符合会计制度的要求。 编制会计分录：根据审核后的凭证，编制相应的会计分录，例如：借：银行存款/应收账款 (如果分公司收到款项) 贷：主营业务收入 (如果分公司发生销售)
借：管理费用/销售费用 (如果分公司发生费用) 贷：银行存款/应付职工薪酬
登记总账和明细账：将编制的会计分录登记到总账和明细账中，确保会计信息的准确性和完整性。 定期核对账目：定期核对总账和明细账，确保账证相符、账账相符、账实相符。 3. 内部往来账的处理总公司与分公司之间经常会发生资金、物资等方面的往来，需要进行内部往来账的处理，例如：
总公司拨付资金给分公司：总公司：借：其他应收款 - 分公司名称 贷：银行存款
分公司（不设账）：记录收到款项，并向总公司报备。
分公司上缴收入给总公司：总公司：借：银行存款 贷：其他应付款 - 分公司名称
分公司（不设账）：记录上缴款项，并向总公司报备。
总公司向分公司调拨物资：总公司：借：其他应收款 - 分公司名称 贷：库存商品
分公司（不设账）：记录收到物资，并向总公司报备。
4. 成本费用的归集与分配总公司需要将发生的各项成本费用进行归集，并按照一定的比例或方法分配给分公司，以便正确计算分公司的盈利情况。常用的分配方法包括：
按销售收入比例分配：按照分公司的销售收入占总公司总销售收入的比例进行分配。 按人员数量比例分配：按照分公司的人员数量占总公司总人员数量的比例进行分配。 按固定资产价值比例分配：按照分公司的固定资产价值占总公司总固定资产价值的比例进行分配。 直接分配：对于可以直接归属于分公司的成本费用，直接分配给该分公司。分配成本费用时，需要遵循以下原则：
合理性原则：选择合理的分配方法，确保分配结果能够真实反映分公司的实际经营情况。 一致性原则：采用的分配方法应保持一致，不能随意变更。 客观性原则：分配依据应具有客观性，例如销售收入、人员数量等。 5. 编制财务报表总公司根据会计账簿的记录，编制合并财务报表，反映总公司和分公司的整体财务状况、经营成果和现金流量。编制合并财务报表时，需要抵销总公司与分公司之间的内部交易，例如内部销售收入、内部往来款项等。
三、非独立核算分公司的税务处理
由于非独立核算分公司的税务申报由总公司统一进行，因此分公司需要及时向总公司提供相关的税务资料，包括：
销售收入明细表：详细列明分公司的各项销售收入。 进项税额明细表：详细列明分公司的各项进项税额。 费用支出明细表：详细列明分公司的各项费用支出。 其他税务资料：根据税务机关的要求，提供其他相关的税务资料。总公司根据分公司提供的税务资料，统一进行税务申报和缴纳。需要注意的是，不同地区的税务政策可能存在差异，企业需要及时了解并遵守当地的税务法规。
四、注意事项
建立完善的内部控制制度：为了确保非独立核算分公司的会计信息的准确性和完整性，总公司需要建立完善的内部控制制度，包括授权审批制度、凭证管理制度、账簿管理制度、核对制度等。 加强沟通与协调：总公司与分公司之间需要加强沟通与协调，及时解决账务处理中遇到的问题。 妥善保管会计档案：按照会计档案管理制度的要求，妥善保管分公司的会计凭证、账簿和报表。 定期进行内部审计：总公司应定期对分公司的账务处理情况进行内部审计，及时发现并纠正存在的问题。 关注税务政策变化：及时关注税务政策的变化，并根据新的政策要求调整账务处理方法。 选择合适的财务软件：使用合适的财务软件可以提高会计核算的效率和准确性。五、举例说明
假设A公司（总公司）在北京，B公司（分公司）在上海，B公司为非独立核算分公司。B公司销售商品取得收入10万元，购进商品支付货款5万元，发生销售费用1万元，所有款项均通过A公司账户收支。A公司账务处理如下：
收到B公司销售收入：借：银行存款 100,000 贷：主营业务收入 100,000
支付B公司购货款：借：库存商品 50,000 贷：银行存款 50,000
支付B公司销售费用：借：销售费用 10,000 贷：银行存款 10,000
内部往来处理：可以设置“分公司往来”科目进行核算。 例如: 借: 分公司往来 - B公司 40,000 (100,000 - 50,000 - 10,000) 贷: 主营业务收入 100,000 贷: 库存商品 50,000 贷: 销售费用 10,000
总而言之，总公司分公司非独立核算需要总公司建立一套规范化的流程，确保分公司业务的记录准确及时，同时总公司需要严格把控成本费用的分配，最终才能保障整体财务报表的准确性。希望以上解答能够帮助您理解总公司分公司非独立核算的账务处理。