【个体工商户可以开13个点的增值税发票吗】增值税税率详解与开票指南
对于个体工商户来说，开具增值税发票是日常经营中必不可少的一环。然而，关于个体工商户能否开具13%税率的增值税发票，许多经营者存在疑问。本文将围绕这一核心问题，为您详细解读相关税收政策，帮助您清晰理解个体工商户的增值税税率及开票能力。
核心问题解答：个体工商户通常不能直接开具13%的增值税发票
首先，需要明确的是，中国现行的增值税税率体系是根据纳税人类型（一般纳税人或小规模纳税人）和经营活动类型来确定的。
绝大多数个体工商户在税务登记时，被认定为增值税小规模纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法，其征收率相对较低且是固定的。根据现行政策，小规模纳税人的增值税征收率通常是3%（在特定时期或针对特定行业可能有临时性的更低优惠税率，如1%或免征，但13%不是小规模的税率）。
而13%的增值税税率，是适用于增值税一般纳税人在销售货物、提供加工修理修配劳务、以及部分服务（如租赁有形动产等）时的标准税率。
因此，作为小规模纳税人的个体工商户，其适用的征收率是3%或更低的优惠税率，不能直接开具13%税率的增值税发票。
那么，个体工商户在什么情况下可能涉及或开具13%的发票？
尽管小规模纳税人个体户不能直接开具13%的发票，但存在以下几种可能的情况：
转型成为增值税一般纳税人： 如果个体工商户的年应征增值税销售额超过了小规模纳税人的标准（目前普适性标准为年销售额500万元人民币，但具体标准可能随政策调整），或者即使未达到标准但会计核算健全并能准确提供税务资料，可以向税务机关申请认定为增值税一般纳税人。 一旦个体工商户被认定为增值税一般纳税人，并且其经营活动属于适用13%税率的范围（例如销售自产货物、提供加工劳务等），那么他就可以依法开具13%税率的增值税专用发票或普通发票。
向税务机关申请代开： 在极少数情况下，小规模纳税人可能会遇到需要开具增值税专用发票的业务需求（例如下游客户是一般纳税人需要抵扣进项税）。此时，小规模纳税人个体户可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票。代开的税率仍然是小规模纳税人适用的征收率（如3%）。 注意：税务机关代开的发票税率是根据代开对象（个体户是小规模纳税人）的身份确定的，不会因为客户需要13%的发票而代开13%税率的发票。所以通过代开方式，小规模个体户也无法开具13%的发票。
总结：个体工商户要能够开具13%的增值税发票，其前提是该个体工商户必须先成为增值税一般纳税人，并且其主营业务属于适用13%税率的应税行为范畴。
深入了解：增值税小规模纳税人与一般纳税人的区别
理解个体工商户的开票能力，关键在于区分这两种纳税人身份：
1. 增值税小规模纳税人 (绝大多数个体工商户的身份)认定标准：年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准。
计税方法：适用简易计税方法。增值税额 = 不含税销售额 × 征收率。不需要区分销项税额和进项税额。
征收率：通常为3%（有临时优惠政策时可能更低或免征）。
发票开具：
可以自行开具增值税普通发票，税率/征收率为适用的小规模征收率（如3%）。 可以自行开具适用3%征收率的增值税专用发票（部分行业如住宿业、建筑业、租赁业以及部分现代服务业，在达到一定条件后可以自行开具3%的专票）。 可以向税务机关申请代开增值税专用发票，税率/征收率为适用的小规模征收率（如3%）。 不能自行开具13%税率的增值税发票。税务处理：相对简单，账务处理要求较低。
2. 增值税一般纳税人 (部分规模较大的个体工商户可能选择或被强制认定)认定标准：年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准，或虽未超标但会计核算健全并自愿申请。
计税方法：适用一般计税方法。增值税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。需要详细记录和核算销项税额（销售商品或服务时按适用税率计算）和进项税额（购进商品或服务时支付的增值税，符合规定可抵扣）。
适用税率：根据经营活动类型适用不同的税率，常见的有6%（部分现代服务业、金融业等）、9%（交通运输、邮政、基础电信等）、13%（销售或进口货物、提供加工修理修配劳务等），以及其他特殊税率或零税率（如出口）。
发票开具：
可以自行开具适用其经营活动对应税率的增值税专用发票。 可以自行开具适用其经营活动对应税率的增值税普通发票。 如果其经营活动属于适用13%税率的范围（如销售货物），则可以开具13%税率的增值税发票（包括专用发票和普通发票）。税务处理：相对复杂，账务处理要求高，需要建立规范的会计核算制度。
个体工商户如何成为增值税一般纳税人？
如果个体工商户因为业务发展需要，必须开具13%的增值税发票（例如，主要客户是一般纳税人企业，需要13%的专票进行进项税抵扣），那么就需要考虑申请成为一般纳税人。
评估条件： 首先评估自身是否满足成为一般纳税人的条件，主要是看年应税销售额是否达到标准。即使未达到标准，如果认为成为一般纳税人更有利于业务发展，且会计核算健全，也可以申请自愿认定。
健全核算： 成为一般纳税人对会计核算的要求很高，需要能准确核算销项税额和进项税额。个体工商户需要建立规范的账簿，配备专业的会计人员（可以是兼职或委托代理记账公司）。
提交申请： 向主管税务机关提交增值税一般纳税人资格认定申请及相关资料（如营业执照、税务登记证、财务负责人信息、会计核算制度说明等）。可以通过电子税务局在线申请或前往办税服务厅办理。
税务审核： 税务机关会对申请进行审核，可能进行实地考察或约谈。审核通过后，会下发一般纳税人认定文书。
启用税控设备： 认定为一般纳税人后，需要按规定申购、安装、调试税控设备（如金税盘或UKey），并进行初始发行和票种核定，才能开始自行开具增值税专用发票和普通发票（包括13%税率的发票，如果业务适用）。
重要提示：个体工商户一旦认定为增值税一般纳税人，原则上不能再转回小规模纳税人（国家政策允许的特殊情况除外）。因此，决定是否成为一般纳税人，需要仔细权衡利弊，充分考虑税负变化、合规成本、客户需求等因素。
成为一般纳税人后开具13%发票的注意事项
如果个体工商户成功转型为一般纳税人并从事适用13%税率的业务，开具发票时需注意：
适用税率：确保开票时选择正确的税率13%。 发票种类：根据客户需求开具增值税专用发票或增值税普通发票。 信息填写：准确填写购买方信息（名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等，开具专票时这些是必填项）、销售方信息、货物或应税服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等。 税额计算：按照不含税销售额乘以13%计算税额。 按期申报：作为一般纳税人，需要按期（通常为月度或季度）进行增值税纳税申报，计算销项税额和进项税额并缴纳税款。总结
回到最初的问题：【个体工商户可以开13个点的增值税发票吗】？
答案是：作为增值税小规模纳税人的个体工商户，不能开具13%的增值税发票。只有当个体工商户被认定为增值税一般纳税人，且其经营的业务活动适用13%的增值税税率时（主要为销售货物、提供加工修理修配劳务等），才能依法开具13%税率的增值税发票。
个体工商户在选择纳税人身份时，应根据自身的经营规模、客户类型、上下游产业链特点以及会计核算能力等因素综合考虑。如有疑问，建议咨询专业的税务顾问或主管税务机关，获取最准确和个性化的指导。
税务政策可能存在调整，请以最新的税收法规和税务机关解释为准。