【小规模需要报企业所得税吗为什么】详细解答
这是一个许多小规模纳税人常常会混淆的问题：我的企业是小规模纳税人，是不是就意味着不需要缴纳企业所得税了？
答案是：绝大多数情况下，作为小规模纳税人的企业是需要缴纳企业所得税的。
小规模纳税人身份通常指的是增值税上的征税地位，而企业所得税是针对企业的盈利征收的税种。两者是完全不同的税种，适用不同的法律法规和计算方法。因此，即使企业在增值税上被认定为小规模纳税人，也不代表在企业所得税上享有免税待遇。
为什么小规模纳税人通常需要缴纳企业所得税？
1. 企业所得税的征税对象是企业的利润企业所得税是对企业在一个纳税年度内的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计算基础是企业的“应纳税所得额”，简单理解就是收入减去成本、费用、损失等后的利润。只要企业有盈利（即应纳税所得额大于零），原则上就需要缴纳企业所得税。
企业的增值税纳税人身份（无论是一般纳税人还是小规模纳税人）与企业是否产生利润没有直接关系。
2. 小规模纳税人身份与企业所得税是两个独立的税种体系增值税：是一种流转税，对商品销售、劳务提供等环节的增值额征税。小规模纳税人是增值税下的一种纳税人类型，主要特点是年应税销售额未超过规定标准，并且采用简易计税方法计算增值税。
企业所得税：是一种所得税，对企业的净利润征税。
将这两个税种混淆是一个常见的误区。企业的经营活动可能既涉及增值税的应税行为（产生销售额），也产生企业所得税的应税所得（产生利润）。
3. 法律依据明确《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。这里定义的“企业”包括各种类型的企业，其纳税义务是基于其取得的应税所得，而非其增值税纳税人身份。
小型微利企业的税收优惠政策
虽然小规模纳税人本身不免除企业所得税，但国家为了支持小型企业发展，出台了针对“小型微利企业”的企业所得税优惠政策。请注意，这里的“小型微利企业”是一个在企业所得税领域的概念，它与增值税上的“小规模纳税人”概念不完全等同，尽管很多小规模纳税人企业符合小型微利企业的条件。
小型微利企业的认定标准（一般需同时满足）： 从事国家非限制和禁止行业； 年度应纳税所得额不超过规定标准（如当前政策为300万元）； 从业人数不超过规定标准（如当前政策为300人）； 资产总额不超过规定标准（如当前政策为5000万元）。请注意，具体的认定标准和优惠力度会随国家政策调整，建议查阅最新的税法规定。
小型微利企业的主要税收优惠：符合小型微利企业条件的企业，其应纳税所得额可以享受大幅度的企业所得税优惠。例如，在当前政策下，对应纳税所得额分段适用更低的实际税率（如对应税所得额的一定比例计算后再减按一定比例缴纳），远低于正常25%的企业所得税税率。但这并非完全免税，只是减免税。
划重点：企业是因为符合“小型微利企业”的标准而享受企业所得税优惠，而不是因为它是“小规模纳税人”而享受优惠。恰好许多小规模纳税人企业由于规模小、利润低，同时也符合了小型微利企业的标准。
小规模纳税人如何申报企业所得税？
即使是小规模纳税人且符合小型微利企业条件享受税收优惠，也需要按照规定进行企业所得税的纳税申报。
预缴申报：通常按季度进行预缴申报（多数小型微利企业选择按季度预缴）。无论本季度是否盈利，或者盈利是否超过享受优惠的额度，都必须进行申报。如果季度利润为负或零，也需要如实申报，体现为无需预缴税款。符合小型微利条件的，预缴时即可享受优惠政策。 年度汇算清缴：在纳税年度终了后规定时期内（通常是次年的5月31日前），需要将全年各季度的预缴情况汇总，并根据全年应纳税所得额计算最终应纳税额，进行多退少补。符合小型微利条件的企业在年度汇算清缴时再次根据全年数据核实是否符合条件并享受全年优惠。纳税申报的目的是向税务机关报告企业的经营情况和应税所得，是法定的义务。即使企业全年亏损，应纳税所得额为零或负数，不需要缴纳企业所得税，也必须进行零申报或亏损申报。
不申报企业所得税的后果
无论是小规模纳税人还是一般纳税人，只要是企业，都负有企业所得税的申报义务。如果未按期进行纳税申报，即使最终不需要缴纳税款，也属于违法行为，可能面临以下后果：
被税务机关责令限期改正； 逾期不改正的，处以罚款； 情节严重的，可能影响企业的信用，甚至面临更严厉的处罚。因此，即使企业盈利微薄或亏损，也切不可抱有“没赚钱就不用申报”的侥幸心理。
总结
重申核心观点：小规模纳税人不是企业所得税的免税理由。企业是否需要缴纳企业所得税取决于其是否有应税所得（利润），以及是否符合其他特定的免税或减税条件。
作为小规模纳税人的企业，绝大多数情况下需要进行企业所得税的纳税申报。如果符合小型微利企业的标准，可以依法享受企业所得税的优惠政策，大幅降低税负，但仍需履行申报义务。
最后的建议：税务政策复杂且常有变动，建议企业主或财务人员及时关注税务机关发布的最新政策信息。如有疑问，最好咨询专业的税务会计师或税务师，确保合规经营，享受应有的税收优惠。