作为公司的股东，当公司盈利并决定进行分红时，这笔分红款项并非“净得”，往往需要根据国家税法规定缴纳相应的税费。了解股东分红需要缴纳什么税，对于股东个人进行财务规划以及公司进行合规税务处理都至关重要。本文将详细解析在中国境内，个人股东在获得公司分红时，通常需要缴纳的核心税种及其相关规定。
股东获取公司分红时需要缴纳的核心税种：个人所得税
根据中国现行税法规定，个人股东从公司取得的股息、红利所得，属于个人所得税的应税项目。
主要税种：个人所得税（分红所得）
对于在中国境内的个人股东而言，从公司获得的现金分红或股票分红（视为视同销售或转让所得，具体处理需根据税务规定确认，但核心税种是个人所得税），其所得性质通常归类为“利息、股息、红利所得”。
税率：标准税率20%
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，利息、股息、红利所得适用比例税率，税率为20%。这是个人股东获得分红时，需要缴纳的个人所得税的标准税率。
例如，如果某个人股东从非上市公司获得10万元现金分红，按照20%的标准税率计算，需要缴纳的个人所得税为 10万元 * 20% = 2万元。
税款的代扣代缴义务
请注意，这笔个人所得税通常不是由股东自己主动去税务机关申报缴纳，而是由支付分红的公司作为扣缴义务人，在向股东支付分红时，直接将应纳税款从分红款中扣除，并代为向税务机关申报缴纳。
这意味着，股东实际收到的分红款是扣除20%个人所得税后的净额（除非适用后续提到的税收优惠政策）。
上市公司分红的特别规定：持股期限与税率优惠
针对个人从上市公司获得的分红，为了鼓励长期投资，国家税务总局等部门出台了特别的个人所得税优惠政策，该政策与股东的持股期限直接关联。
根据相关规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，其股息红利所得，根据持股期限长短实行差别化征税：
持股期限超过1年（自获得股票之日起至转让持股之日前一日止计算）个人从上市公司取得的股息红利所得，暂免征收个人所得税。
这意味着，如果个人股东持有上市公司股票超过1年，所获得的分红目前是免税的（这是一种税收递延，直到卖出股票时根据买卖差价征收个人所得税，但就分红本身而言，获得时是免税的）。
持股期限在1个月以内（含1个月）其股息红利所得全额计入应纳税所得额，按20%的税率计征个人所得税。
持股期限在1个月以上至1年（含1年）其股息红利所得暂减按10%的税率计征个人所得税。
重要提示：上述上市公司分红的差别化税率优惠政策，是由证券公司等股份登记托管机构根据投资者的持股时间长短，在派发股息红利时实时代扣代缴的。
例如，如果个人股东持有某上市公司股票：
持有3个月后获得1万元分红：适用10%税率，缴纳个人所得税 1万元 * 10% = 1000元。 持有15个月后获得1万元分红：适用暂免征收政策，缴纳个人所得税 0元。 持有20天后获得1万元分红：适用20%税率，缴纳个人所得税 1万元 * 20% = 2000元。注意：非上市公司（包括有限责任公司和非上市的股份有限公司）的个人股东取得的股息红利，目前不适用上述持股期限的差别化税率优惠，通常按照20%的标准税率征收个人所得税。
公司股东（法人）获得分红的税务处理
除了个人股东，公司也可能是其他公司的股东。当一个公司（作为股东）从其投资的公司获得分红时，其税务处理与个人股东有所不同。
根据税法规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于企业所得税的免税收入。
这意味着，如果一家在中国境内的公司A，投资了另一家中国境内的公司B，当B公司分红给A公司时，A公司收到的这笔分红通常是免征企业所得税的。
这样规定的目的是为了避免在企业链条中重复征税，即公司B的利润已经缴纳了企业所得税，再分配给公司A时不再征税。税款最终将在利润分配到个人股东时，由个人缴纳个人所得税。
境外个人或机构股东分红税务
如果获得分红的股东是境外的个人或机构（非居民企业），其从中国境内公司获得的分红所得，原则上应按20%的税率缴纳中国个人所得税（对个人非居民）或企业所得税（对非居民企业）。
但是，如果该境外股东所在的国家或地区与中国签订了税收协定（或安排），并且协定中对股息所得规定了更低的税率，则可以按照税收协定的规定执行，通常协定税率会低于20%（例如，对居民企业股东通常为10%，对个人股东也可能低于20%）。这需要境外股东或其境内扣缴义务人（支付分红的中国公司）根据税收协定的相关规定，向税务机关申请享受协定待遇。
关键要点回顾
核心税种：个人股东分红所得缴纳个人所得税。 标准税率：通常为20%。 上市公司特例：个人股东持有上市公司股票获得的股息红利，根据持股期限享受差别化税率： 持股超过1年：暂免征收。 持股1个月以上至1年：按10%征收。 持股1个月以内：按20%征收。 非上市公司：个人股东分红通常按20%的标准税率征收，不适用持股期限优惠。 扣缴义务：分红所得个人所得税通常由支付分红的公司代扣代缴。 公司股东：符合条件的居民企业之间取得的股息红利通常是免税收入。 境外股东：原则上20%税率，但可能根据税收协定享受更低税率。请注意：税法规定可能随时间变化和政策调整。本文内容基于现行税法规定，仅供参考。具体税务处理、持股期限的精确计算方法（如涉及转送股、配股等复杂情况）以及享受税收优惠的条件和流程，请务必咨询专业的税务顾问或直接向税务机关进行确认，以确保合规操作。