自己公司零申报怎么报税：零申报全流程、注意事项与常见问题详解
对于许多初创企业或在特定时期内没有产生收入的小微公司来说，“零申报”是一个常见的报税方式。正确理解和操作零申报，不仅能帮助企业合法合规地履行纳税义务，还能避免不必要的税务风险。本文将作为一份详尽的指南，为您解析自己公司零申报的全流程、适用条件、注意事项以及常见问题。
一、什么是“零申报”？
零申报，顾名思义，是指纳税申报人在纳税申报期内，没有发生应税收入，或没有发生应纳税款，从而向税务机关申报的纳税额为零的情况。这主要适用于以下几种情况：
企业未开始经营，没有收入产生。 企业已开始经营，但当期没有发生销售额或应税行为。 企业发生销售额，但根据国家税收优惠政策，免征增值税、消费税等。需要注意的是，零申报通常针对的是增值税、消费税和企业所得税等主要税种。即使零申报，也需要按时向税务机关报送相关报表，包括财务报表。
二、哪些公司可以进行“零申报”？
并非所有公司都能进行零申报，必须满足特定的条件：
增值税（或消费税）零申报： 指纳税申报人当期销售额为零，且没有应纳税额。这包括： 小规模纳税人当期销售收入为零。 一般纳税人当期销售收入为零，且没有进项税额。或者有进项税额，但应交税费为负数（留抵税额）。 企业所得税零申报： 指纳税申报人当期利润总额为零、应纳税所得额为零，且没有弥补以前年度亏损的金额。 企业本年度收入、成本、费用均未发生。 企业本年度有收入但没有利润，或有亏损。但即便亏损，也需要正常申报，只不过应纳税所得额为负数，累计为亏损，而不是简单的“零申报”。严格意义上的企业所得税零申报是指企业所有科目均为零，即没有收入也没有任何成本费用发生。 其他税种零申报： 如城建税、教育费附加、地方教育附加等，这些通常是增值税的附加税种，如果增值税为零，它们也自然为零。印花税、房产税、土地使用税等则根据实际情况单独核算。重要提示： 即使是零申报，也必须按时申报。逾期申报可能导致罚款，甚至影响企业信用。
三、自己公司零申报的具体流程（以电子税务局为例）
目前，大部分地区的零申报都可以在电子税务局（网上税务局）上操作，非常便捷。
1. 准备工作 确保您的UKey（或税控盘/金税盘）、数字证书驱动已正确安装。 确保网络连接正常，浏览器兼容性良好（建议使用IE、Edge、Chrome等主流浏览器）。 准备好企业统一社会信用代码、纳税人识别号、密码等信息。 2. 登录电子税务局打开您所在省市的电子税务局官方网站，选择“登录”，通常有以下几种登录方式：
CA登录/证书登录： 插入UKey，输入密码登录。这是最常用也是最推荐的方式。 用户名/密码登录： 使用税务局注册的账号密码登录。 3. 进入申报界面登录成功后，在首页或导航栏找到“我要办税” -> “税费申报及缴纳”选项，点击进入。
4. 选择申报税种及属期 您会看到需要申报的税种列表，如“增值税及附加税费申报”、“企业所得税年度申报”等。 选择当前需要申报的税种，并选择对应的申报所属期（例如：2024年4月1日-2024年4月30日，或2024年第一季度）。 5. 填写增值税及附加税费申报表（小规模纳税人为例）对于小规模纳税人，通常填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。
点击进入申报表。 关键步骤： 找到“销售额”或“本期销售额”等字段，确保所有销售额相关的栏次都填写为“0”。 相应地，系统会自动计算出“应纳税额”为“0”。 检查其他辅助表，如无特殊情况，通常也会是空白或零。 填写完毕后，点击“保存” -> “申报”。 系统会提示“申报成功”，通常可以下载或打印申报表留存备查。注意： 一般纳税人增值税申报表相对复杂，零申报时同样需要确保销项税额为零。如果存在进项税额，但销项为零，则会形成留抵税额，不能简单地理解为“零申报”，而是正常申报，只不过本期无应纳税额。不过，这种情况下，如果严格按照零销售额来填写，税局通常也会接受。
6. 报送财务报表即使是零申报，企业也需要按期报送财务报表（如资产负债表、利润表）。
在“税费申报及缴纳”中找到“财务报表报送”或类似选项。 选择对应的报表类型和所属期。 进入报表后，如果企业确实没有经营活动，则资产负债表和利润表中的所有科目通常都填写“0”（除期初余额和实收资本等固定项外，这些可以根据实际注册资金和开办费填写）。 点击“保存” -> “申报”。特别提醒： 即使没有收入，公司也可能有开办费、银行流水等。严格意义上，零申报的企业，其财务报表也应该是除实收资本、银行存款、开办费等科目外，其他科目均显示为零。如果出现应收账款、存货、固定资产等科目有金额，而收入为零的情况，税务局可能会认为不合理，存在稽查风险。
7. 填写企业所得税申报表（年度申报）企业所得税为年度申报，在每年的汇算清缴期内进行（通常是次年的1月1日至5月31日）。
在“税费申报及缴纳”中找到“企业所得税年度申报（A类表或B类表）”。 选择所属年度。 进入申报表后，确保所有“收入”、“成本”、“利润总额”、“应纳税所得额”等关键数据均为“0”。 点击“保存” -> “申报”。重要提示： 如果企业虽然没有收入，但发生了实际的费用（如房租、水电费、工资等），那么企业所得税理论上不应零申报。而是应该正常申报，利润表会显示亏损，资产负债表也会体现相应的资产和负债。只有在企业确实完全没有任何经营活动，也没有任何收入和支出时，才适合企业所得税的严格意义上的零申报。
8. 确认申报结果所有申报完成后，可以在“查询统计” -> “申报查询”中查看申报记录，确保所有税种都已申报成功。
四、零申报的注意事项与潜在风险
1. 连续零申报的期限限制税务机关对企业的连续零申报有关注。虽然没有明确的全国统一规定具体零申报的“最长期限”，但一般来说：
增值税： 连续零申报超过6个月（部分地区可能是3个月或12个月）可能会引起税务机关关注，甚至被约谈。 企业所得税： 理论上没有严格的期限限制，但如果长期无收入，税务机关可能会认为企业没有实际经营能力，存在被列入“非正常户”或“僵尸企业”的风险。如果企业长期没有收入，应考虑是否继续经营，或将公司注销，以免持续产生维护成本和潜在风险。
2. 虚假零申报的风险最严重的风险就是虚假零申报。如果企业实际发生了经营收入，却为了逃避纳税而进行零申报，一旦被税务机关查实，将面临：
罚款： 处以未缴或少缴税款0.5倍以上5倍以下的罚款。 滞纳金： 按日加收万分之五的滞纳金。 补缴税款： 补缴所有应纳税款。 信用受损： 企业将被列入税务异常名录，影响企业信用评级，可能影响贷款、招投标等。 法律责任： 情节严重的，可能构成偷税罪，承担刑事责任。 3. 对企业信用的影响 贷款困难： 长期零申报可能被银行视为无营收能力、经营不善的企业，影响银行贷款申请。 开票受限： 如果长期零申报，税务机关可能会收回或限制您的发票领用。 工商异常： 长期不经营可能导致工商部门将其列入经营异常名录。 4. 即使零申报，也可能有其他费用 银行账户管理费： 公司银行账户可能产生年费、管理费等。 社保费用： 如果公司有雇员，即使没有经营收入，也需要按时为员工缴纳社会保险费和公积金（如有），这不属于税务申报的范畴，而是单独缴纳。 工商年报： 每年需要进行工商年报，即使零申报也必须提交。五、零申报的常见问题（FAQ）
Q1：我的公司虽然没有收入，但是有开办费、房租、工资等支出，可以零申报吗？A1： 这种情况不能严格意义上地“零申报”，特别是针对企业所得税。增值税可以零申报（因为没有销售额），但企业所得税申报时应正常填写利润表和资产负债表。利润表会显示亏损，资产负债表会体现资产（如银行存款减少）和负债（如应付工资、应付账款）。这些亏损可以在以后年度弥补。如果强行零申报，可能被认为存在虚假申报的风险。
Q2：零申报期间可以开具发票吗？A2： 理论上，如果企业处于“零申报”状态，意味着当期没有销售额，也就没有开具发票的必要。如果零申报期间开具了发票，就意味着产生了销售额，那么该期就不能进行零申报，必须进行正常申报并缴纳税款。否则，就属于虚假零申报。
Q3：公司长期零申报会被列入“非正常户”吗？A3： 有这种风险。如果企业长期不申报，或长期零申报且没有合理的解释，税务机关可能通过实地核查等方式认定企业“非正常经营”，从而将其列为“非正常户”。一旦被列为非正常户，将面临发票无法使用、无法办理涉税事宜、企业法人和财务负责人信用受损等严重后果。
Q4：零申报后，我还需要报送其他报表吗？A4： 是的。除了增值税、企业所得税等主税种的申报表外，您还需要按时报送财务报表（包括资产负债表、利润表）。此外，每年还需要进行工商年报。
Q5：公司之前是正常申报的，现在没业务了可以零申报吗？需要备案吗？A5： 如果确实没有经营业务和收入了，可以转为零申报。大部分情况下，税务机关不需要额外备案，您只需在电子税务局按零申报的流程操作即可。但如果长时间保持零申报状态，建议与主管税务机关沟通说明情况，避免不必要的麻烦。
Q6：我错过了零申报的截止日期怎么办？A6： 立即进行补申报。逾期申报会产生滞纳金，并可能面临罚款。即使是零申报，逾期同样会受到处罚。尽早补报可以减少滞纳金的金额，并尽量降低对企业信用的影响。
六、总结与建议
零申报是特定时期内企业的一种合法纳税申报方式，但并非万能。企业在决定零申报时，务必充分了解其条件、流程和潜在风险。最核心的原则是：真实性。企业应当如实反映经营状况，切勿为了逃避纳税而虚假零申报。
如果您对零申报有任何疑问，或者公司经营状况复杂，建议咨询专业的会计师事务所或税务顾问，确保合规操作，避免不必要的税务风险。
