了解个人所得税的起征点是每个纳税人关注的焦点。它直接关系到我们每月收入中多少部分需要缴纳税款，以及最终实际到手的工资有多少。本文将围绕“个人所得税起征点多少”这一核心问题，为您提供最详细、最权威的解答，并拓展相关知识，助您清晰了解个人所得税的计算逻辑。
个人所得税起征点（基本减除费用标准）是多少？
截至目前，中国大陆个人所得税的基本减除费用标准（即通常所说的“起征点”或“免征额”）为5000元/月。
这意味着，对于居民个人的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项），在计算应纳税所得额时，每月可以先扣除5000元的免税额度。
这个标准是自2018年10月1日起实施的，并已写入《中华人民共和国个人所得税法》。
什么是个人所得税的“起征点”？
“个人所得税起征点”在官方语境中更准确的表述是“基本减除费用标准”。它指的是在计算个人应纳税所得额时，允许从综合所得收入额中扣除的固定费用额度。
理解要点：
它是一个固定的扣除额：无论您的收入是多少，只要是居民个人综合所得，每月都可以在税前扣除这5000元。 它不是“免税收入”：不是说每月收入低于5000元就完全不用纳税。而是说，在计算税款时，前5000元的部分不计入应纳税所得额。 它针对的是居民个人的综合所得：主要指工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项。对于非居民个人，或者利息、股息、红利所得、财产租赁所得等其他分类所得，其适用税率和扣除方式有所不同。通俗解释： 个人所得税的起征点就像一道门槛，只有当您的月收入扣除一系列符合规定的项目后，剩余部分（即应纳税所得额）超过这5000元的门槛时，才需要按照超出的部分和相应的税率缴纳个人所得税。
个人所得税的计算方式（与起征点的关系）
了解起征点后，更重要的是理解它在个人所得税计算中的位置。我国个人所得税实行的是综合与分类相结合的征税模式，对于综合所得，采取累计预扣预缴和年度汇算清缴的方式。
个人所得税综合所得计算公式
应纳税所得额的计算是个人所得税征收的关键步骤。其基本公式如下：
应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 基本减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除
这里，“基本减除费用”就是每月5000元的起征点。
在计算出应纳税所得额后，再对照个人所得税税率表，计算应纳税额：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
各项扣除项目的详细解释： 综合所得收入额： 指工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项收入的总和。其中，劳务报酬、稿酬、特许权使用费在计入综合所得前，会先按照一定比例（通常是80%或更低）进行折算。 基本减除费用： 即每月5000元的起征点，每年累计60000元。 专项扣除： 主要包括“三险一金”，即： 基本养老保险 基本医疗保险 失业保险 住房公积金这些是按国家规定或地方政策缴纳的社会保险和住房公积金，可以全额在税前扣除。
专项附加扣除： 这是自2019年起实施的一项重要税收优惠政策，旨在减轻居民家庭负担，包括： 子女教育： 每月定额扣除。 继续教育： 学习期间定额扣除。 大病医疗： 在一定限额内按实际支出扣除。 住房贷款利息： 每月定额扣除。 住房租金： 根据城市类别定额扣除。 赡养老人： 每月定额扣除。 婴幼儿照护： (自2022年起新增) 每月定额扣除。这些扣除项目需要纳税人根据自身情况进行申报，才能享受。
其他依法确定的扣除： 指经批准的其他可以扣除的费用，如企业年金、职业年金等。累计预扣预缴与年度汇算清缴
累计预扣预缴： 工资薪金所得通常由扣缴义务人（即用人单位）按月或按次计算并预扣预缴税款。预扣时会考虑累计收入、累计基本减除费用、累计专项扣除等。这意味着，越到年底，如果您的月收入保持稳定，预扣的税款可能会因为累计减除额度增大而有所减少。
年度汇算清缴： 每年3月1日至6月30日，居民个人需要将上一年度的综合所得（包括全年工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）合并起来，进行最终的纳税申报。通过年度汇算，可以多退少补，确保全年税负公平合理，特别是将分散的收入、未及时享受的扣除以及大病医疗等年度性扣除项目进行统一计算。
除了起征点，还有哪些减税项目？
除了每月5000元的基本减除费用（起征点），最能有效降低您的应纳税所得额，从而减少税负的，就是上文提到的专项扣除和专项附加扣除。它们是国家为了体现税收公平、减轻居民负担而设立的重要政策。
再次强调其重要性：
专项扣除（三险一金）： 这是刚性扣除，只要您依法缴纳，就会在税前自动扣除。 专项附加扣除： 这部分是需要您主动申报才能享受的。许多纳税人因为不了解或忘记申报，而错失了减税的机会。确保您已通过个人所得税App等渠道申报了符合条件的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等项目。合理利用这些扣除项目，能够显著降低您的应纳税所得额，即使您的月收入远超5000元起征点，也可能因为这些扣除而减少甚至免除税款。
个人所得税起征点的历史沿革
中国个人所得税的基本减除费用标准并非一成不变，它随着经济发展和社会变化进行过多次调整。回顾历史，有助于我们理解这一政策的演变轨迹：
1980年： 个人所得税法颁布，起征点为800元/月。 2006年1月1日： 调整至1600元/月。 2008年3月1日： 调整至2000元/月。 2011年9月1日： 调整至3500元/月。 2018年10月1日： 调整至5000元/月，并同步推出了六项专项附加扣除政策。每次调整都体现了国家对民生关注的增强，旨在适应社会经济发展水平，减轻居民税收负担，增加居民可支配收入。
常见问题 (FAQs)
1. 月收入低于5000元，还需要申报个税吗？
通常情况下，如果您的月工资薪金收入在扣除“三险一金”后，低于5000元，则无需缴纳个人所得税，也无需进行主动申报。
但以下情况可能仍需关注：
取得多笔收入： 如果您除了工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬等其他综合所得，年度累计可能需要进行汇算清缴。 年度汇算清缴： 即使每月没有预缴税款，但如果您申报了专项附加扣除，或者存在需要退税的情况，年度汇算清缴时也建议进行申报，以确保税收合规并享受应有的退税。2. 个人所得税的5000元起征点是每月还是每年？
每月5000元。对应的，每年累计的基本减除费用就是 5000元/月 × 12个月 = 60000元/年。
3. 起征点未来还会调整吗？
个人所得税法是一个动态的法律，其具体执行标准（包括起征点）会根据国家的经济社会发展情况、居民收入水平以及税收政策目标进行适时调整。未来是否调整，何时调整，将由国家立法机关根据实际情况决定。但每一次调整都会在法律层面进行明确。
4. 非居民个人也适用每月5000元的起征点吗？
非居民个人（在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人）的工资薪金所得，通常按照每月5000元的减除费用计算应纳税所得额，但其税率和申报方式与居民个人有所不同，且不享受专项附加扣除。具体规定请参考最新的个人所得税法实施条例及相关公告。
总结
个人所得税的5000元/月起征点（基本减除费用标准）是当前我国个税制度的重要组成部分。它与专项扣除、专项附加扣除共同构成了个人所得税的减税体系，旨在减轻居民税负，提升居民生活品质。
作为纳税人，我们不仅要了解起征点的具体金额，更要深入理解其在整个税收计算链条中的作用，并积极利用各项合法的税前扣除政策，确保自身权益，合理规划财务。
如有更具体或复杂的个人税务问题，建议咨询专业的税务顾问或查阅国家税务总局的官方信息。
