简易注销，是否意味着税务“简易”？
在企业经营过程中，因各种原因选择终止经营是很常见的现象。近年来，为了优化营商环境，国家推行了“简易注销”政策，旨在简化企业退出市场的流程。然而，许多企业主在听说“简易注销”后，常常会产生一个疑问：公司申请简易注销还要报税吗？
答案是肯定的：公司申请简易注销，不仅需要报税，而且需要完成所有未尽的税务申报义务，并进行全面的税务清算。“简易注销”指的是工商登记环节的简化，而非税务环节的简化。税务注销和清算程序，是企业退出市场不可或缺且最为关键的一环，其复杂性和重要性丝毫没有因为“简易注销”政策而降低。
本文将围绕“公司申请简易注销还要报税吗”这一核心问题，为您提供详细、具体的解答，帮助企业在享受简易注销便利的同时，规避潜在的税务风险。
简易注销税务申报的法律依据与必要性
法律明确规定：企业终止经营必须清算并申报纳税
根据《中华人民共和国企业所得税法》、 《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的规定，企业在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票，并按规定办理清算申报。
《中华人民共和国企业所得税法》：明确规定企业在终止经营时，应进行清算，并就清算所得缴纳企业所得税。 《中华人民共和国税收征收管理法》：规定纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。这意味着，无论企业选择何种注销方式，包括简易注销，其税务主体资格的消除，都必须以完成所有税务义务为前提。
为什么必须申报？——规避风险，维护信用
进行税务申报和清算，不仅是法律强制要求，更是企业和企业负责人保护自身合法权益、规避风险的重要举措：
顺利通过税务核查： 简易注销公示期满后，企业需向登记机关提交注销申请。在此之前，登记机关会通过信息共享机制，核验企业是否已完成税务、社保等相关事项。若税务环节未完成，注销申请将被驳回。 避免法律责任和罚款： 未按规定进行税务清算和申报，可能导致企业被税务机关列入非正常户，产生滞纳金和罚款。情节严重的，甚至可能构成偷税漏税，企业法定代表人、财务负责人等将承担刑事责任。 维护企业和个人信用： 未妥善处理税务事宜的企业，将被纳入税务部门的“黑名单”，并推送至全国信用信息共享平台，影响企业及法定代表人、股东的征信。这将导致他们在未来无法注册新公司、无法贷款、无法乘坐飞机高铁，甚至影响子女入学就业等。简易注销前需要完成哪些税务申报？
即便选择简易注销，企业在税务方面需要进行的申报和清算工作依然是全面且细致的。这通常包括以下几个阶段和方面：
1. 结清日常税务申报义务
在申请简易注销公示前，企业必须确保所有应申报的税种，在正常经营期间的纳税申报均已完成，且税款已缴清。这包括但不限于：
增值税及附加税费： 申报至企业实际停止经营的最后一个纳税申报期。 企业所得税： 申报至企业实际停止经营的最后一个季度或年度。 个人所得税： 包括代扣代缴员工工资薪金所得税、股东股息红利所得税等，需申报至员工离职和利润分配完成。 印花税、房产税、土地使用税、车船税等： 根据实际情况进行申报和清缴。 其他地方性税费： 根据注册地税务要求完成。重要提示： 即使企业已停止经营，只要税务登记未注销，其纳税申报义务仍然存在。长期零申报或不申报，都将带来税务风险。
2. 办理注销税务登记及清算申报
在确保日常申报无遗漏后，企业需要向税务机关提交注销税务登记申请，并办理税务清算。这是简易注销流程中最为核心的税务环节。
清算申报主要包括： 企业所得税清算申报：这是注销税务登记中最复杂也是最重要的一步。企业在注销时，需要对全部资产进行清算，计算清算所得并依法缴纳企业所得税。清算所得是指企业全部资产的变现价值或评估价值，扣除清算费用、损失、负债、未分配利润等后的余额。如果清算所得为正，则需要缴纳企业所得税；如果为负，则无需缴纳，但仍需申报。
增值税清算申报：对存货、固定资产等进行盘点和处理。若存在将存货、固定资产等转为个人消费、分配给股东或用于非应税项目等情况，可能涉及视同销售，需计算缴纳增值税。
其他税种的最终申报：如土地增值税、契税等，若企业存在相关资产或交易，也需在此环节进行最终清算和申报。
缴销发票：企业在注销前，必须将所有已领购但尚未使用的发票全部缴销。对于已使用但未申报的发票，也需要一并处理。
完成上述所有税务申报和清算工作后，税务机关会出具《清税证明》（或相关凭证），企业凭此证明才能顺利办理工商注销手续。
未按规定申报税务的严重后果
如同前面所强调的，税务申报是简易注销过程中不可逾越的“高山”。一旦未能按规定完成税务申报，企业及相关负责人将面临一系列严重后果：
1. 无法完成简易注销
这是最直接的后果。税务部门的核查不通过，导致无法取得《清税证明》，工商局就不会批准企业的注销申请。企业将一直处于“非正常存续”状态，直至税务问题解决。
2. 产生滞纳金和罚款
未按期申报或未足额缴纳税款，税务机关将按照《税收征收管理法》的规定，加收滞纳金（每日万分之五）并处以罚款。这些费用会随着时间推移不断累积，给企业和股东带来额外的经济负担。
3. 法定代表人、股东被列入“黑名单”
未按规定办理税务注销的企业，其法定代表人、财务负责人及部分高管可能会被税务部门列入纳税信用D级，并被全国信用信息共享平台录入失信记录。这将影响个人征信，限制其乘坐飞机、高铁，办理贷款，甚至在未来创办新企业时也会受阻。4. 面临税务机关追溯调查
即使企业通过某种方式侥幸注销（例如在简易注销政策出台前），税务机关仍有权在未来对企业的历史税务情况进行追溯调查。一旦发现偷税漏税行为，将依法进行处理，追缴税款、滞纳金，并处以罚款。
5. 影响个人声誉和职业发展
对于担任法定代表人、股东或财务负责人的人员而言，未妥善处理税务事宜，将对其个人声誉和未来的职业发展产生负面影响。
简易注销税务申报的注意事项与建议
为了确保企业能够顺利、合规地完成简易注销的税务申报工作，以下几点建议至关重要：
1. 提前规划与准备
注销是一个复杂的过程，税务清算更需要时间。建议企业在决定注销前，就提前规划，预留充足的时间进行财务账务的梳理、税务风险的排查以及资料的准备。
2. 清理历史账务与税务风险
彻底清理应收应付： 尽量结清所有债权债务，减少后续清算难度。 核对银行账户： 确保银行账户与账务记录一致，无异常流水。 处理存货和固定资产： 妥善处理库存商品、固定资产等，如变卖、报废、分配等，并进行相应的税务处理。 审查是否存在未弥补亏损： 若有，需要根据规定进行处理。 检查税款滞纳金和罚款： 确保没有未缴清的滞纳金和罚款。3. 寻求专业协助
税务清算涉及复杂的会计核算和税法知识，对于非专业人士来说极易出错。强烈建议企业委托专业的会计师事务所或税务师事务所进行协助。他们可以：
协助企业梳理账务，进行税务风险评估。 代为准备和提交各项税务申报资料。 协调与税务机关的沟通，确保清算过程合规高效。 提供专业的税务筹划建议，降低清算成本。4. 保持与税务机关的沟通
在注销税务登记过程中，可能需要多次与税务机关沟通。保持积极、配合的态度，及时提供税务机关要求的各项资料，有助于加快办理进度。
5. 关注公示期和办理时限
简易注销有20天的公示期，务必在此期间确保所有税务问题都能妥善处理。同时，注意税务注销办理的具体时限要求，避免错过关键节点。
总结
综上所述，公司申请简易注销，不仅要报税，而且需要完成比日常申报更为复杂和全面的税务清算及注销税务登记。简易注销仅仅是简化了工商登记的环节，对税务合规性的要求丝毫没有降低，反而因为其“简易”的特点，要求企业在公示前，就已基本完成了内部的清算。
忽视或错误处理税务问题，将给企业及其法定代表人、股东带来严重的法律和信用风险。因此，我们再次强调，在选择简易注销时，务必将税务清算作为重中之重，并积极寻求专业的税务服务，确保企业能够安全、合规地退出市场，避免“简易注销”变“简易麻烦”。
