对于刚成立的新公司而言，如何在复杂的商业环境中规范做账、合法报税，是许多创业者面临的首要难题。 清晰、准确的会计核算不仅是法律合规的基本要求，更是公司健康发展、有效管理财务状况的关键。 本文将围绕“刚成立的新公司怎么做账”这一核心问题，为您提供一份详细、具体的会计操作指南，帮助您从零开始，搭建起完善的财务体系。
一、 新公司做账前的基础准备工作
在正式开始做账之前，新公司需要完成一系列重要的前期准备，这些是后续会计工作的基石。
1. 营业执照与税务登记
完成工商注册： 确保已获得《营业执照》，这是公司合法经营的凭证。 税务登记与认定：凭借营业执照等资料，到税务机关办理税务登记证，并根据公司实际情况，选择合适的纳税人身份，通常是“小规模纳税人”或“一般纳税人”。 这一步至关重要，它直接影响您后续的报税方式和会计处理复杂程度。
2. 银行基本存款账户开立
开设公司银行账户： 公司的一切收入、支出都必须通过公司银行账户进行，不能与法人或股东个人账户混淆。 这将为后续的资金流向记录提供清晰的依据。 办理银行回单： 确保每月从银行获取对账单和回单，这是银行存款收支的原始凭证。3. 确定会计制度与核算方法
选择会计核算方式：根据公司规模和业务性质，决定是自行做账（需要专业的会计人员）还是委托专业的代理记账公司。 对于刚成立的新公司，如果业务量不大且不具备专业会计人才，委托代理记账是更经济高效的选择。
遵循企业会计准则： 无论是自行做账还是代理记账，都必须严格遵守《企业会计准则》和相关税法规定。4. 准备会计工具与软件
手工账簿或会计软件：可以购买专业的会计账簿（如总账、明细账、日记账等），也可以选择使用市面上成熟的财务会计软件（如金蝶、用友、浪潮等）。 会计软件能大大提高效率和准确性，并方便生成财务报表。
发票管理系统： 确保有健全的发票领用、开具、保管和认证系统。5. 建立原始凭证管理制度
原始凭证是会计核算的起点和依据，管理好原始凭证是做好账务的基础。
收集与保管： 妥善保管所有与公司经济活动相关的原始凭证，包括： 销售发票（增值税专用发票、普通发票） 采购发票 银行对账单、银行回单 工资表、社保缴费凭证 费用报销单（差旅费、招待费、办公费等） 固定资产购入发票及合同 借款合同、还款凭证等 及时性与准确性： 确保所有原始凭证及时、完整、准确地提供给会计人员。 重要提示： “巧妇难为无米之炊”，没有原始凭证，会计人员也无法进行合规的做账。请务必重视原始凭证的收集与保管。二、 新公司日常账务处理流程
新公司日常的做账流程主要遵循“原始凭证——记账凭证——登记账簿——编制报表”的步骤。
1. 收集与审核原始凭证
每月整理： 每月定期将所有发生的经济业务原始凭证分类整理（如收入类、成本类、费用类、银行类等）。 初步审核：对原始凭证进行初步审核，包括：金额是否正确、票据是否合规、是否有经办人、审核人签字等。 不合规的凭证应及时退回补齐或更正。
2. 编制记账凭证
根据原始凭证编制： 会计人员根据审核无误的原始凭证，编制会计记账凭证。 记账凭证是登记账簿的直接依据，它反映了每一笔经济业务的发生和会计科目的增减变动。 要素完整： 记账凭证应包含日期、凭证字号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人等要素。 科目使用： 需正确运用《会计科目表》中的资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等科目。3. 登记会计账簿
根据编制好的记账凭证，逐笔登记到相应的会计账簿中。
日记账： 记录现金和银行存款的收支情况，要求逐笔登记，日清月结。 明细账： 对各项资产、负债、所有者权益、收入、费用等科目进行详细记录，如应收账款明细账、库存商品明细账、管理费用明细账等。 总账： 根据记账凭证和各明细账的汇总结果，登记总分类账，反映各类会计要素的总括情况。 规范登记： 账簿登记要字迹清晰、内容完整、不得跳行、隔页，严禁刮擦涂改。4. 期末结账与对账
核对账务： 每月末，需进行现金盘点、银行对账、存货盘点、往来款项核对等，确保账实相符、账证相符、账账相符。 结转损益： 将本期发生的收入和费用科目余额结转至“本年利润”科目，计算出公司当期的净利润（或亏损）。 结平账簿： 完成本期所有会计科目的结账工作。三、 新公司期末报表编制与税务申报
完成日常账务处理后，接下来的关键环节是编制财务报表和进行税务申报。
1. 编制财务报表
根据登记好的总账和明细账，编制以下主要财务报表：
资产负债表： 反映公司在特定日期（通常是月末或年末）的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。 利润表（或称损益表）： 反映公司在一定会计期间（如一个月、一个季度或一年）的经营成果，包括收入、成本、费用和利润。 现金流量表： 反映公司在一定会计期间内现金流入和流出的情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流。2. 税务申报与缴纳
根据公司纳税人身份（小规模或一般纳税人），按期（月度、季度或年度）进行税务申报并缴纳税款。
增值税申报： 小规模纳税人通常按季度申报，一般纳税人按月申报。 企业所得税申报： 通常按季度预缴，年度汇算清缴。 其他税费申报： 如城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、个人所得税（代扣代缴员工工资个税）等。 税务系统操作： 登录税务局官方网站的电子税务局平台，按照指引填写申报表并提交。 合规提醒： 即使公司没有业务发生，也必须按期进行“零申报”。不申报或逾期申报将面临罚款，并可能被列入异常名录。四、 刚成立新公司做账的常见问题与建议
面对刚起步的会计工作，创业者常常会有一些疑问。以下是针对这些常见问题的解答和建议：
1. 自己做账还是找代理记账？
自己做账： 适用于公司业务量大、有专职会计人员、对财务数据有高实时性需求的大中型企业。 优点是内部控制更强，数据更及时。缺点是招聘成本高，且对会计人员专业度要求高。 代理记账：适用于刚成立、业务量不大、成本预算有限的中小型企业。 优点是经济高效，专业性强（代理公司通常有多位经验丰富的会计），避免招聘难题，降低税务风险。 缺点是数据实时性可能稍差，需定期对接。
建议： 对于刚成立的新公司，强烈建议选择专业、有资质的代理记账公司。 他们能帮助您快速理顺账务，避免初期因不熟悉税法规定而犯错，让您有更多精力专注于核心业务发展。2. 小规模纳税人与一般纳税人做账有何区别？
小规模纳税人： 税率较低： 增值税税率通常为1%或3%。 会计处理简单： 不涉及进项税额抵扣，账务处理相对简单。 开票限制： 只能开具增值税普通发票，不能开具或很少开具增值税专用发票。 做账重点： 关注收入确认和费用报销的合规性。 一般纳税人： 税率较高： 增值税税率通常为6%、9%、13%等。 会计处理复杂： 需要进行进项税额认证、抵扣，销项税额计算等，账务处理复杂。 开票范围广： 可以开具增值税专用发票，方便下游企业抵扣进项税额。 做账重点： 需严格区分进项、销项，关注增值税发票的认证与核销。 选择建议：如果初期预计收入不高，且客户多为个人或不要求开专票，可先认定为小规模。 如果业务量大，客户多为一般纳税人且需要专用发票抵扣，或未来发展迅速，则直接认定为一般纳税人更为有利。
3. 公司没业务也需要做账报税吗？
是的，必须做账报税！ 根据中国税法规定，只要公司注册成立，无论是否开展经营活动，无论是否有收入，都必须按期进行税务申报（包括零申报）。 不做账不报税属于偷税漏税行为，将面临严重的法律后果：
罚款：税务机关将对公司处以罚款。 滞纳金：逾期申报或缴纳税款将产生滞纳金。 信用影响：公司将被列入非正常户，影响企业信用，限制法人和股东的消费、贷款等。 吊销执照：长期不申报甚至可能导致营业执照被吊销。4. 如何管理发票与报销？
规范流程： 建立严格的发票收集、审核、报销流程。所有报销都必须附有合法、合规的原始发票。 用途明确： 费用发生时，应明确其经济用途（如办公费、差旅费、招待费等），以便正确归集和核算。 税前扣除： 了解哪些费用可以进行企业所得税税前扣除，哪些有限额（如业务招待费、广告宣传费等）。 及时性： 费用发生后应及时报销，避免长期积压，影响账务处理的及时性。5. 关注成本费用控制
做账不仅仅是记录，更是管理。新公司应在做账过程中，密切关注各项成本和费用支出：
定期分析费用构成，找出不必要的开支。 建立预算制度，控制超预算支出。 利用财务报表数据，分析经营效益，为公司的决策提供数据支持。总结
刚成立的新公司怎么做账，看似复杂，但只要按照上述步骤，打好基础，规范操作，并善于利用专业资源（如代理记账公司），就能有效管理好公司的财务。 做好账务工作不仅是合规的体现，更是企业健康发展、规避风险、实现长期盈利的关键。 希望本文能为您在创业初期理顺财务，提供清晰的指引！
