在日常经营活动或个人交易中，您是否也曾遇到过这样的困境：一笔真实的收入已入账，或一笔必要的支出已发生，但对方却无法提供合规的税务发票？面对“没开发票”的情况，许多企业和个人都会感到困惑：这笔业务该如何进行税务申报？不申报会有什么风险？本文将作为您的税务合规指南，详细解答没开发票如何进行税务申报的各种场景、应对策略、潜在风险及预防措施，助您规避税务风险，确保合法合规。
为什么发票在税务申报中如此重要？
首先，我们需要明确发票在我国税收管理中的核心地位。发票不仅仅是一张交易凭证，它更是：
法律凭证： 证明经济业务的发生，是受法律保护的交易凭据。 记账依据： 企业和个人进行会计核算、成本归集、收入确认的重要原始凭证。 税务凭证： 更是税务机关征税、抵扣、退税和稽查的重要工具。对于企业而言，没有合规发票，很多支出将无法在企业所得税前扣除，也无法抵扣增值税进项税额；对于个人而言，部分专项附加扣除也需要合规凭证。因此，没有发票，申报过程就会面临合规性挑战。
没开发票的申报场景与应对策略
“没开发票”的情况通常可以分为两大类：收入方未开具发票和支出方未取得发票。我们将针对这两种情况，分别提供详细的申报建议。
场景一：收入方未开具发票（企业或个人取得收入，但未向对方开具发票）
无论您是否开具了发票，只要经济业务真实发生，并且收入已经确认或收取，您就有义务进行税务申报。税务机关看重的是经济业务的实质，而非形式凭证的有无。
1. 销售商品、提供服务等取得收入但未开票的申报核心原则： 收入必须申报！
即使没有开具发票，但只要取得了收入（包括银行转账、现金、微信/支付宝收款等），企业或个人都必须依法申报增值税、企业所得税或个人所得税。在这种情况下，您需要准备其他能够证明收入真实性和合法性的凭证：
合同或协议： 证明业务关系、交易内容、金额和支付方式。 收款凭证： 银行流水明细、微信/支付宝收款记录、现金收款收据（非税务发票，仅作收付证明）。 送货单、签收单、服务完成证明： 证明商品已交付或服务已提供。 内部审批单、业务往来函件、邮件沟通记录： 作为辅助证明材料。 客户确认函： 由客户出具的、确认收到商品或服务的证明。如何申报：
增值税申报： 在增值税纳税申报表（一般纳税人或小规模纳税人）中，将这部分未开票收入计入“未开具发票”或“免税销售额”等对应的销售额栏次，依法计算缴纳增值税及附加税费。 企业所得税申报（针对企业）： 将这部分收入确认为“营业收入”或其他收入，在企业所得税汇算清缴时全额计入应纳税所得额，依法计算缴纳企业所得税。 个人所得税申报（针对个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及其他取得经营所得的个人）： 将这部分收入计入经营所得，按照核定征收或查账征收方式依法缴纳个人所得税。重要提示： 税务机关在进行税务稽查时，会重点核查企业或个人的银行流水与申报收入是否匹配。如果发现银行流水有大量收入未申报，即使没有开具发票，也会被认定为偷税行为。
2. 个人偶尔取得收入但未开票的申报例如，个人提供零星劳务、出租自有房屋、稿酬、偶然所得等，有时可能未开具发票。对于这类收入：
劳务报酬、稿酬： 如果是由支付方支付，通常情况下支付方有代扣代缴个人所得税的义务。如果支付方未代扣，个人则需自行申报。 租赁收入： 个人出租房屋取得收入，即使没有开具发票，也应按月或按季度申报个人所得税（财产租赁所得）。 偶然所得、其他所得： 同样需要按照规定申报个人所得税。如何申报：
个人可以通过“个人所得税”APP或国家税务总局官方网站进行自行申报。在申报时，选择对应的所得项目（如“劳务报酬所得”、“财产租赁所得”等），如实填写收入金额。虽然没有发票，但银行转账记录、微信/支付宝收款记录、合同、协议等可以作为收入的证明材料。
场景二：支出方未取得发票（企业或个人发生支出，但未从对方取得发票）
当您发生了一笔真实支出，但对方无法提供税务发票时，这会给您的税务处理带来较大挑战，尤其对于企业而言，会直接影响成本的税前扣除和增值税的抵扣。
1. 企业发生费用但未取得发票核心问题： 绝大多数情况下，没有合规发票，企业所发生的成本费用将无法在企业所得税前扣除，也无法抵扣增值税进项税额。
在某些特定情况下，可以凭借其他凭证作为辅助证明，但其税务效力远低于发票：
内部凭证： 企业内部的采购申请单、验收单、入库单、报销单、费用审批单等。 合同或协议： 证明业务的真实性、交易内容和金额。 付款凭证： 银行转账记录、现金支付凭证、微信/支付宝支付记录等。 收据（非税务发票）： 仅能证明款项的收付，不能作为税前扣除凭证。特殊情况及处理：
小额零星采购： 对于单笔金额较小（例如低于规定限额）的采购，且对方确实无法开具发票的情况，部分地区的税务机关允许企业凭内部凭证（如采购单、入库单、付款记录）以及收款方出具的收款证明（如收据或收款说明）进行税前扣除，但具体政策各地可能有所不同，需咨询当地税务机关。但这通常不适用于增值税抵扣。 境外采购或劳务： 购买境外商品或接受境外服务，对方无法开具中国境内的发票。此时，通常可以凭境外合同、付款凭证（银行汇款单）、报关单、对方出具的付款收据或形式发票（Proforma Invoice）等进行税前扣除。增值税方面，如果是接受境外服务且有代扣代缴义务，则以完税凭证作为抵扣依据。 员工差旅费、福利费等： 对于员工出差发生的交通费、住宿费，可以使用机票行程单、火车票、住宿酒店开具的票据等作为报销和税前扣除的凭证。对于员工福利、聚餐等，如果无法取得发票，可使用内部用餐清单、会议签到表、付款凭证等辅助证明其真实性，但仍面临无法税前扣除的风险。 因自然灾害、突发事件等导致的损失： 确实无法取得发票的损失，可凭相关部门的鉴定报告、损失清单、保险理赔单等作为税前扣除的依据。申报影响：
企业所得税： 没有合规发票的支出，绝大多数情况下无法作为成本、费用在企业所得税前扣除。这将导致企业的应纳税所得额增加，从而增加企业所得税负担。 增值税： 无法抵扣增值税进项税额，这意味着该笔支出所包含的增值税成为企业的额外成本。 2. 个人发生支出但未取得发票对于个人而言，日常消费支出通常不涉及税前扣除问题，因此未取得发票影响相对较小。
例外情况：
个人经营所得的支出： 对于个体工商户或个人独资企业，其经营活动发生的费用，与企业类似，需要取得发票才能进行税前扣除。 个人所得税专项附加扣除： 如大病医疗、子女教育、住房租金等，部分扣除项目需要提供特定凭证，如租房需要租赁发票或备案的租赁合同。如果没有符合规定的凭证，则无法享受相应的税收优惠。没开发票可能面临的税务风险
无论是收入方还是支出方，在没有发票的情况下进行申报，都可能面临一定的税务风险。
对于收入方（未开票但有收入）：
偷税漏税风险： 最直接的风险是税务机关认定为隐匿收入，从而构成偷税漏税行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关将依法追缴税款、加收滞纳金，并处以罚款。情节严重的，可能构成偷税罪，依法追究刑事责任。 补缴税款和滞纳金： 一旦被查出，需补缴税款并按日加收万分之五的滞纳金。 信用受损： 企业将被纳入税务非正常户或失信名单，影响贷款、招投标等商业活动。个人信用也会受到影响。对于支出方（未取得发票的支出）：
税前扣除风险： 无法在企业所得税前扣除成本费用，导致企业所得税负担增加。 增值税抵扣风险： 无法抵扣增值税进项税额，增加企业经营成本。 虚假列支风险： 如果企业试图通过其他不合规凭证（如白条、虚假收据）进行税前扣除，一旦被税务机关发现，将被认定为虚假列支，面临罚款等行政处罚。 财务管理混乱： 缺乏合规凭证会导致企业财务核算不规范，增加管理风险。避免“没发票”情况的建议
防患于未然是最好的解决办法。以下建议帮助您减少“没发票”情况的发生：
对收入方：
履行开票义务： 无论交易金额大小，只要发生了应税行为，都应主动向客户开具合法合规的发票。对于小微企业和个体工商户，可以自行申请税控设备开具，或到税务机关申请代开。 加强财务管理： 建立健全的收入确认和开票流程，及时确认收入并开具发票，避免拖延。 了解税收优惠政策： 对于符合免税、减税条件的小规模纳税人，即使享受了优惠，也应按规定开具相应发票。对支出方：
交易前明确索票要求： 在签订合同或进行交易前，明确告知供应商或服务提供商需要取得合规的税务发票。 选择正规供应商： 尽量与具备开票能力的、信誉良好的企业或个人进行交易。 及时索要并核对发票： 收到商品或服务后，及时向对方索要发票，并核对发票信息是否准确、完整、合规。 妥善保管所有交易凭证： 即使是无法取得发票的交易，也要妥善保管合同、支付凭证、内部审批单等所有能证明交易真实性的辅助材料。 了解财税知识： 学习基本的税务知识，以便在遇到问题时能做出初步判断。紧急情况或特殊处理
如果已经发生了“没发票”且无法补救的情况，您需要：
保持业务真实性： 确保所有的经济业务都是真实发生的，这是处理所有税务问题的基础。 提供佐证材料： 准备并提供所有能够证明交易真实性、金额、支付方式及原因的辅助材料。 主动与税务机关沟通： 如在税务稽查中被发现，应如实向税务机关说明情况，并提供所有证明材料。积极配合税务机关的调查。 咨询专业税务顾问： 对于复杂或金额较大的“没发票”情况，务必及时咨询专业的税务师或会计师事务所，获取专业的指导和解决方案。他们可以帮助您评估风险，并制定合法合规的应对策略。 考虑补申报或调整： 在专业人士指导下，及时对相关收入进行补申报，或对不能税前扣除的费用进行纳税调整。结语
“没开发票怎么申报”是一个普遍但严肃的税务问题。核心在于，无论有没有发票，经济业务的真实性始终是税务申报的基石，且收入必须申报。对于支出，发票是首选且最重要的税前扣除凭证。在缺乏发票的情况下，虽然有少数例外或替代方案，但都存在一定的局限性和风险。
我们强烈建议所有企业和个人，务必重视税务合规，主动索要和开具发票，确保每一笔经济业务都有合法合规的凭证支撑。在遇到“没发票”的特殊情况时，切勿隐瞒或侥幸，应积极寻求专业帮助，依法合规处理，这才是规避税务风险、实现稳健发展的长远之道。
（本文内容仅供参考，具体税务处理请以当地税法及税务机关规定为准，建议咨询专业税务顾问。）
