您是否经常听到“13个点的税票”这个说法，却不甚了解它究竟有何作用？在中国的税收体系中，这个“13个点的税票”通常指的是税率为13%的增值税专用发票。对于广大企业而言，这张看似普通的纸质或电子凭证，实则蕴含着巨大的财务和税务价值。本文将作为一份详细的指南，为您深入剖析13%增值税专用发票的各项核心功能与实际用途。
13个点的税票有什么用？增值税专用发票的核心价值与多重功能“13个点的税票”是企业日常运营中不可或缺的重要凭证。它不仅仅是交易的记录，更是企业进行税务管理、成本核算、财务分析乃至规避风险的关键工具。其最核心的用途在于增值税的“抵扣”功能，但其价值远不止于此。
一、最核心的用途：进项税额抵扣
对于增值税一般纳税人而言，13%增值税专用发票最重要的功能，无疑是其所载明的进项税额可以用于抵扣销项税额，从而降低企业的实际税负。
1. 什么是进项税额抵扣？
增值税是一种流转税，其原理是对商品或服务在生产、流通环节的增值部分征税。一般纳税人销售商品或提供服务时，需要向客户收取销项税额；同时，在采购商品或服务时，也会支付进项税额。增值税专用发票所记载的税额，就是采购方支付的“进项税额”。
根据增值税的原理，企业最终应缴纳的税款，是其销项税额减去进项税额后的差额。因此，获得合规的13%增值税专用发票，意味着企业能够将这些进项税额从其应纳的销项税额中扣除，直接减少企业的税负。
公式：应纳增值税额 = 销项税额 - 进项税额
2. 抵扣带来的直接效益
降低税负： 这是最直接的效益。企业购买原材料、设备、服务等取得13%增值税专用发票后，其进项税额可以抵扣当期的销项税额，有效降低了企业的增值税纳税总额。 优化现金流： 减少税款支出意味着企业有更多的现金流用于生产经营或其他投资，提升资金使用效率。 促进公平竞争： 抵扣机制避免了对同一商品或服务在不同流转环节重复征税，确保了公平的市场竞争环境。3. 谁可以进行抵扣？
只有增值税一般纳税人可以取得增值税专用发票并进行进项税额抵扣。小规模纳税人则不能抵扣进项税额。这也是区分一般纳税人与小规模纳税人的一个重要标志。
4. 抵扣的条件与要求
要成功进行进项税额抵扣，企业必须满足一系列严格的条件：
真实交易原则： 发票所反映的商品或服务采购必须是真实发生的业务，且与企业的生产经营活动相关。 票证一致性： 发票流、资金流、货物流（或服务流）必须“三流一致”，即发票开具方、收款方与实际供货方/服务方一致，发票内容与实际业务内容一致。 发票合法有效： 取得的发票必须是税务机关监制的合法有效专用发票，票面信息完整、清晰，且未被认定为虚开、异常或作废。 及时认证与申报： 企业需要在规定的期限内（通常是开具之日起360日内）通过税务UKey等系统对增值税专用发票进行认证，并在申报期内进行纳税申报时抵扣。二、进项税额抵扣之外的其他重要用途
除了抵扣增值税进项税额这一核心功能外，13%增值税专用发票还具备其他多方面的用途，对企业的财务管理、法律合规及风险控制至关重要。
1. 重要的会计核算凭证
增值税专用发票是企业进行会计核算的原始凭证之一。它详细记录了交易双方、商品名称、数量、单价、金额、税率及税额等信息，是：
入账依据： 企业财务部门根据专用发票进行成本、费用、资产等科目的核算，确保账务处理的准确性和合规性。 成本费用确认： 购买的货物或服务，其不含税金额作为企业的成本或费用，用于利润核算。 资产计价： 购买固定资产或无形资产时，不含税金额是其初始入账价值的重要组成部分。2. 法律与税务合规的有效证据
增值税专用发票是具有法律效力的商务凭证，在以下方面发挥着关键作用：
交易凭证： 证明了交易的真实性、合法性，是买卖双方进行商业活动的有效凭据。 审计与税务稽查： 在税务机关进行税务稽查或外部审计时，增值税专用发票是核查企业纳税情况、业务真实性和财务状况的重要依据。没有合法有效的专用发票，企业将面临巨大的税务风险。 争议解决： 若发生商业纠纷或法律诉讼，专用发票可以作为证明交易关系、金额和税款支付情况的关键证据。3. 财务分析与经营决策的参考
通过对取得的13%增值税专用发票进行归集和分析，企业可以：
成本控制： 分析不同供应商的采购价格、税负情况，为优化采购策略提供数据支持。 供应链管理： 了解供应商的开票能力、信用状况，有助于建立稳定的供应链体系。 税务筹划： 合理利用进项税额抵扣政策，进行税务筹划，降低整体税负。三、13%税票的种类与辨析：增值税专用发票 vs. 增值税普通发票
同样是13%税率，但“增值税专用发票”和“增值税普通发票”在使用上有着本质的区别。理解这些区别对于企业正确处理税务至关重要。
1. 关键区别：是否可以抵扣
增值税专用发票： 主要供增值税一般纳税人使用。其票面详细列明了销项税额，购买方为一般纳税人时，可以凭此抵扣进项税额。 增值税普通发票： 可供所有纳税人（包括一般纳税人、小规模纳税人、非增值税纳税人以及个人消费者）取得。其票面虽然也列明了税率和税额，但购买方取得后不能用于抵扣进项税额。主要用途是作为购买方的会计核算凭证和成本费用报销依据。2. 票面信息差异
增值税专用发票比普通发票多了购货方的纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等信息，这些信息是税务机关进行“三流一致”核查的重要依据。
因此，当企业寻求“13个点的税票”时，如果目的是为了抵扣增值税，则必须取得并妥善保管13%的增值税专用发票。
四、哪些业务适用13%增值税率？
13%是目前中国增值税体系中的一项主要税率。了解哪些业务适用此税率，有助于企业判断应取得何种发票。