关于“个体户可以自己开专票吗”这个问题，答案是可以的，但需要满足一个核心前提条件。
在我国税法体系中，个体工商户能否自行开具增值税专用发票（简称“专票”），关键在于其税务登记类型。只有当个体工商户被认定为增值税一般纳税人时，才有资格自行开具增值税专用发票。如果是个体工商户是增值税小规模纳税人，则不能自行开具专票，但可以向税务机关申请代开。
个体户如何成为增值税一般纳税人？
对于个体工商户而言，要取得自行开具增值税专用发票的资格，首先要完成一般纳税人认定。具体途径主要有以下两种：
达到认定标准自动转为一般纳税人
根据现行税法规定，如果个体工商户的年应征增值税销售额（包括免税销售额）超过了财政部和国家税务总局规定的小规模纳税人标准（目前为500万元），则应强制认定为增值税一般纳税人。达到标准后，税务机关会通知办理一般纳税人登记手续。
主动申请认定为一般纳税人
即使年销售额未达到小规模纳税人标准（即仍在500万元以下），个体工商户也可以向主管税务机关提出申请，自愿选择登记为增值税一般纳税人。这种方式更适用于那些业务规模虽小但客户多为一般纳税人，且对取得专票有强烈需求的个体户。
办理流程：
通过电子税务局在线申请。 携带相关资料（如营业执照、税务登记证件等）前往主管税务机关办税服务厅办理。一旦被认定为增值税一般纳税人，个体工商户的税率将由小规模纳税人的征收率（如3%）变为一般纳税人的适用税率（如6%、9%、13%等），同时可以抵扣进项税额。
个体户（一般纳税人）自行开具专票的详细流程
当个体工商户成功登记为增值税一般纳税人后，就可以按照以下步骤自行开具增值税专用发票了：
1. 申请领用税控设备与开票软件
作为一般纳税人，个体户需要购置和安装专用的税控设备（如金税盘、税控盘或Ukey等）和相应的开票软件，这是自行开具发票的基础。
申请： 向主管税务机关申请发行税控设备，并办理票种核定。 安装： 按照税务部门的指引，安装并调试税控开票软件，确保其正常运行。 培训： 部分地区会提供免费的开票软件操作培训，建议参加。2. 领购增值税专用发票
在完成税控设备发行和票种核定后，个体户就可以前往税务机关领购专用发票。
线上领购： 部分地区支持通过电子税务局在线申请发票，审核通过后可选择邮寄或前往自助终端领取。 窗口领购： 持税务登记证件、经办人身份证等到主管税务机关办税服务厅领购。 自助终端领购： 在有条件的地区，可凭特定设备在自助办税终端领取。3. 使用开票软件开具专票
这是实际操作的核心环节。个体户需通过已安装的税控开票软件，录入相关信息来开具专用发票。
开票时的注意事项： 购货方信息： 准确填写购买方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及账号。任何一项错误都可能导致发票作废。 商品或服务名称： 按照实际销售情况填写，应与实际业务一致，避免模糊不清。 数量、单价、金额： 确保录入的各项数据准确无误，含税金额和不含税金额要计算正确。 税率： 根据销售的商品或服务适用正确的增值税税率。 备注栏： 如有特殊说明，可在备注栏中注明。 发票打印： 核对无误后，通过开票软件连接打印机打印专用发票。专用发票是“一式三联”或“一式两联”，需妥善保管。4. 申报纳税与发票管理
开具发票后，个体户还需履行后续的申报纳税义务和发票管理职责。
按期申报： 增值税一般纳税人需要每月（或每季度）按期进行增值税申报，即使没有销售额也要进行零申报。 进项税额抵扣： 对于取得的符合规定的增值税专用发票（进项发票），可以在申报时进行抵扣。 发票保管： 妥善保管已开具的专用发票联、抵扣联、记账联，以及领购的发票存根联。 异常处理： 如发生开票错误、作废、红冲等情况，需按照税务规定进行处理。个体户无法自行开具专票怎么办？——税务机关代开与小规模纳税人情况
如果个体工商户不符合一般纳税人条件，或者虽然是一般纳税人但因特殊情况无法自行开具专票，依然有解决方案。
1. 增值税小规模纳税人个体户开具专票
小规模纳税人个体户不能自行开具增值税专用发票。但如果其客户需要专票进行进项税额抵扣，小规模个体户可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票。
税务机关代开流程： 准备材料： 携带税务登记证件、经办人身份证、代开增值税专用发票申请表、购货方信息等。 窗口办理或线上申请： 前往主管税务机关办税服务厅窗口办理，或通过电子税务局申请（部分地区已开通）。 缴纳税款： 在代开专票时，税务机关会按照小规模纳税人的征收率（如3%）直接征收增值税。 领取发票： 税务机关审核无误并收到税款后，会代为开具并交付专用发票。 注意： 税务机关代开的增值税专用发票，其税率是小规模纳税人的征收率（例如3%），而不是一般纳税人的适用税率。2. 一般纳税人个体户但无开票权限或设备问题
即使个体户是一般纳税人，但如果遇到以下情况，也可能需要税务机关代开：
尚未完成税控设备和开票软件的安装与发行。 税控设备出现故障，暂时无法自行开票。 临时性、偶发性的开票需求，不想为此投入设备成本。在这种情况下，一般纳税人个体户同样可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票。代开时，税务机关会按照一般纳税人的适用税率进行征收。
个体户开具增值税专用发票的意义与优势
对于个体工商户而言，能够开具增值税专用发票，意味着其经营能力和服务水平迈上了一个新台阶，具有多方面的积极意义：
满足客户需求： 许多企业客户（尤其是大型企业）为实现进项税抵扣，通常要求供应商开具增值税专用发票。能够开具专票，有助于个体户拓展客户群体，承接更多业务。 提升市场竞争力： 在同等条件下，能提供增值税专用发票的个体户，无疑更具竞争力，更容易获得企业客户的青睐。 优化自身税务管理： 成为一般纳税人并自行开具专票后，个体户可以抵扣自身的进项税额，从而在一定程度上降低综合税负。 促进业务规模化发展： 能够开具专票通常是业务规模扩大、规范化经营的标志，有利于个体户向更高层次发展。个体户自行开具专票的注意事项与风险提示
虽然能够自行开具专票带来了诸多便利和优势，但个体工商户也必须充分认识到其中的责任和风险：
税负结构变化： 成为一般纳税人后，虽然可以抵扣进项税，但增值税的计算方式更加复杂，且税率可能更高。如果进项不足，实际税负可能会增加。 严格的合规性要求： 对财务核算和税务管理的要求大幅提高。个体户需要建立健全账簿，准确核算进销项税额，并按时足额申报纳税。 税务风险： 虚开、代开、不规范开具增值税专用发票等行为都属于严重的税务违法行为，可能面临巨额罚款，甚至刑事责任。个体户必须确保票货相符、票款相符、真实交易。 专业知识需求： 增值税一般纳税人的税务处理涉及更多专业知识，建议个体户聘请专业的财税服务机构或会计人员协助处理，以避免因操作不当带来的风险。 发票管理责任： 专票属于国家税务机关的票证，个体户需妥善保管已领购的空白发票和已开具的发票联，防止丢失、损毁或被盗用。 重要提示： 个体户在决定是否选择成为一般纳税人并自行开具专票时，应结合自身业务特点、客户需求、财务能力和管理水平进行综合评估，必要时咨询专业的税务顾问。总结
综上所述，个体户可以自己开专票，但前提是必须依法登记为增值税一般纳税人。 成为一般纳税人后，个体户需要按照规定申请税控设备、领购发票，并严格按照流程和规范开具、申报和管理增值税专用发票。
对于仍为小规模纳税人的个体户，虽然不能自行开具专票，但可以向税务机关申请代开。无论选择哪种方式，都必须遵守税法规定，确保发票的真实性和合法性，以规避潜在的税务风险。
通过了解和掌握这些信息，个体工商户可以更好地规划自己的经营发展，满足市场需求，并确保税务合规。
