深圳个税税率是多少？
关于“深圳个税税率是多少”这个问题，首先需要明确的是，深圳的个人所得税税率遵循国家统一的税法规定，并没有单独设立“深圳专属的个税税率”。这意味着，无论您在中国哪个城市工作，只要是依照工资薪金、劳务报酬等综合所得计算个税，都适用同一套税率表。
中国个人所得税（综合所得）实行七级超额累进税率，具体税率表如下：
2025年个人所得税（综合所得）税率表
以下税率表适用于综合所得（包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得），按年计算：
不超过36000元的部分： 适用税率3%，速算扣除数0 超过36000元至144000元的部分： 适用税率10%，速算扣除数2520 超过144000元至300000元的部分： 适用税率20%，速算扣除数16920 超过300000元至420000元的部分： 适用税率25%，速算扣除数31920 超过420000元至660000元的部分： 适用税率30%，速算扣除数52920 超过660000元至960000元的部分： 适用税率35%，速算扣除数85920 超过960000元的部分： 适用税率45%，速算扣除数181920请注意，这个税率表是计算您年度综合所得应纳税额的基础。月度预扣预缴时，虽然也参照这个表，但会根据累计收入和累计扣除进行动态计算。
深圳个税如何计算？基本公式与步骤
了解了税率表，下一步就是如何将这些税率应用到您的收入上。个人所得税的计算并非简单地用总收入乘以某个税率，而是采用“分段计税，超额累进”的方式。以下是计算深圳（及全国）个税的基本公式和步骤：
基本计算公式：
应纳税额 = (综合所得收入额 - 60000元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除) × 适用税率 - 速算扣除数
让我们逐一解析公式中的各项：
1. 综合所得收入额：指纳税人通过工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等四项综合收入的总和。在计算时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得通常会先进行费用扣除或折算。
2. 基本减除费用（俗称“起征点”）：目前为每年60000元（即每月5000元）。这是每位纳税人都可以享受的免税额度，无论收入高低。
3. 专项扣除：主要包括依法确定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（即“三险一金”）。这些是根据国家和地方规定，从税前扣除的部分。具体扣除标准依据各地社保、公积金政策而定，深圳也有其具体标准。
4. 专项附加扣除：这是中国个税制度的特色之一，旨在减轻居民特定生活支出负担。符合条件的纳税人可以根据实际情况进行申报扣除。目前包括：
子女教育： 每名子女每月定额扣除2000元。 继续教育： 学历教育每月定额扣除400元；职业资格继续教育在取得证书的当年定额扣除3600元。 大病医疗： 每年在医保目录范围内个人负担的医药费用，超过15000元的部分，可在80000元限额内据实扣除。 住房贷款利息： 首套住房贷款利息，每月定额扣除1000元。 住房租金： 根据城市不同，每月定额扣除800元、1100元或1500元。深圳属于直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，适用每月1500元的扣除标准。 赡养老人： 独生子女每月定额扣除2000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额，每人分摊额度不能超过每月1500元。 3岁以下婴幼儿照护： 每名婴幼儿每月定额扣除2000元。 5. 其他依法确定的扣除：例如企业年金、职业年金、商业健康保险、个人养老金等，这些也属于可以在税前扣除的范畴。
6. 应纳税所得额：将上述所有扣除项目从综合所得收入额中扣除后的余额。这个金额将对照前面提到的七级超额累进税率表，确定适用的税率和速算扣除数。
7. 适用税率和速算扣除数：根据应纳税所得额，在税率表中找到对应的税率和速算扣除数，进行最终计算。速算扣除数是为了简化计算而设置的。
深圳个税计算实例解析
为了更好地理解个税计算过程，我们来看一个具体的例子（假设为月度预扣预缴，且各项扣除为全年平均值）：
假设：
深圳居民李先生月工资收入：20000元 每月“三险一金”扣除：3000元 享受子女教育专项附加扣除：2000元/月（有一名符合条件的子女） 享受住房租金专项附加扣除：1500元/月（在深圳无房且租房居住） 享受赡养老人专项附加扣除：1000元/月（非独生子女，分摊额度） 计算步骤： 累计收入额： 20000元 (本月) 累计基本减除费用： 5000元 (本月) 累计专项扣除： 3000元 (本月“三险一金”) 累计专项附加扣除： 2000元 (子女教育) + 1500元 (住房租金) + 1000元 (赡养老人) = 4500元 (本月) 累计应纳税所得额： 20000 (收入) - 5000 (起征点) - 3000 (三险一金) - 4500 (专项附加扣除) = 7500元 对应税率及速算扣除数： 根据税率表，7500元在“不超过36000元的部分”范围内，适用税率3%，速算扣除数0。 （请注意：此处为月度预扣预缴，按累计应纳税所得额确定税率，而非直接将7500元乘以3%。实际计算会复杂一些，此为简化示例。） 当月应预扣预缴税额： 7500元 × 3% - 0 = 225元这个例子展示了每月预扣预缴的简化计算过程。实际情况中，由于税率是按年度累计收入计算的，可能在一年中的不同月份适用不同的税率。最终的税款会在次年的“年度汇算清缴”中进行多退少补。
不同类型所得的个税处理
除了上述的综合所得（主要针对工资薪金等），中国个税法还对其他类型的所得规定了不同的税率和计算方式，但这些税率与“深圳”本身无关，同样是国家统一规定：
经营所得： 适用5%至35%的超额累进税率表。 利息、股息、红利所得： 适用20%的比例税率。 财产租赁所得： 适用20%的比例税率，但允许扣除一定费用。 财产转让所得： 适用20%的比例税率，有相应的扣除规定。 偶然所得（如中奖）： 适用20%的比例税率。本文主要围绕“综合所得”的个税税率进行详细解答，因为这是大多数深圳居民最常遇到的个税类型。
年度汇算清缴：深圳个税的“多退少补”
自2019年起，中国实行了个人所得税年度汇算清缴制度。这意味着，纳税人在一个纳税年度（公历1月1日至12月31日）内取得的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），需要合并计算全年应纳税额，并减除已预缴税额，最终“多退少补”。
为什么要进行年度汇算清缴？
确保税负公平： 平衡每月预缴与全年实际税负，避免因月度收入波动或扣除变化导致税款计算不准。 充分享受扣除： 纳税人可以在年度汇算清缴时申报或补充申报各项专项附加扣除、其他扣除，确保应享尽享。 处理多处收入： 对于有多处综合所得的纳税人，年度汇算清缴能够将所有收入合并计算，得出准确的年应纳税额。深圳纳税人通常在每年的3月1日至6月30日期间，通过“个人所得税”App、官方网站或办税服务厅办理年度汇算清缴。这是确保您在深圳缴纳的个税最终准确无误的关键环节。
核心要点总结
深圳个税税率： 遵循国家统一的七级超额累进税率表，没有单独的“深圳个税税率”。 计算方式： 复杂于简单的乘法，需要扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除及其他合法扣除后，再对照税率表计算。 关键扣除项目： 起征点（60000元/年）、三险一金、以及子女教育、继续教育、大病医疗、房贷利息、住房租金（深圳为1500元/月）、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等专项附加扣除。 年度汇算清缴： 每年3月1日至6月30日进行，是确保税款多退少补、充分享受政策优惠的重要环节。获取最新及官方信息
鉴于税收政策可能存在调整，建议您关注以下官方渠道，以获取最准确、最及时的深圳个人所得税信息：
国家税务总局官方网站： 提供全国性的税收政策法规。 国家税务总局深圳市税务局官方网站： 提供深圳地区的具体执行细则和通知。 “个人所得税”官方手机App： 用于申报、查询、年度汇算清缴等一站式服务，是办理个税最便捷的工具。免责声明： 本文旨在提供一般性信息参考，不构成专业税务建议。具体税务事项请咨询专业税务顾问或以税务机关官方解释为准。
