新企业零申报怎么填报表：全面解读与操作步骤
作为一名新企业主，您可能刚刚完成公司注册，面对纷繁复杂的税务申报流程，尤其是“零申报”这个概念，感到一头雾水。不用担心！本文将为您详细解读新企业零申报的各项细节，包括谁需要零申报、为什么要零申报、申报哪些报表，以及最关键的—— 新企业零申报怎么填报表的详细操作步骤，助您轻松合规完成税务申报。
什么是“零申报”？新企业为何需要零申报？
零申报，顾名思义，是指纳税申报的所属期内，企业没有发生任何经营活动，或者发生了经营活动但没有产生应税收入、应纳税额，因此向税务机关提交的纳税申报表中各项数据均为“0”的情况。
对于新设立的企业，在开业初期往往处于筹备阶段，尚未开展实际经营活动，或者虽然有少量投入但没有销售收入。在这种情况下，即使没有应税额，企业也必须按期向税务机关进行纳税申报。如果符合条件，就应该进行零申报。
为什么要零申报？
法律强制要求： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业一经设立，无论是否经营、是否有应税收入，都必须按期、如实办理纳税申报。 避免税务风险： 长期不申报或逾期申报会产生滞纳金和罚款，甚至可能被税务部门认定为非正常户，影响企业信用。 维护企业信用： 按时零申报是企业诚信经营的表现，有助于建立良好的税务信用记录。 核销与注销前提： 只有保持税务申报正常，企业后续的增资、变更、注销等手续才能顺利进行。哪些企业可以进行零申报？
通常情况下，以下类型的新企业或特定情况下的企业可以进行零申报：
未发生销售收入： 在纳税申报期内，增值税、消费税申报的销售额为零。 未发生应税收入： 企业所得税申报的利润总额为零。 免税、减税企业： 享受免税、减税政策的企业，其申报的销售额或利润额虽不为零，但通过减免税后，应纳税额为零。但严格来说，这种情况属于“负申报”或“免税申报”，并非传统意义上的零申报，仍需如实填写销售额等信息，并体现减免税。本文主要针对销售额和应税额均为零的情况进行讲解。 重要提示： 如果企业有实际经营收入、有成本费用发生，即使当期不盈利，也应如实申报，不能简单地进行零申报。虚假零申报属于偷税行为，会面临严重的法律后果。新企业零申报需要填报哪些报表？
新企业进行零申报，主要涉及以下税种的报表：
增值税申报表： 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》或《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料。 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表： 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》或《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》。 附加税费申报表： 城建税、教育费附加、地方教育附加等，这些税费通常与增值税同步申报，以增值税的实际缴纳额为计税依据。当增值税零申报时，附加税费也自动为零。 其他税种： 如文化事业建设费（特定行业）、印花税（按合同发生额计税，无合同则无申报义务）等。一般在零申报时，这些税种也通常为零。具体需要申报哪些报表，取决于您的企业性质（一般纳税人或小规模纳税人）和所属行业。建议您在初次申报前咨询主管税务机关或专业人士确认。
新企业零申报怎么填报表：详细操作步骤
目前，绝大多数企业都通过国家税务总局的“电子税务局”进行线上申报。以下以电子税务局为例，为您详细介绍零申报的通用步骤。
第一步：申报前准备
开通电子税务局账户： 确保您已注册并成功登录电子税务局，通常需要使用法人或财务负责人、办税人员的个人数字证书（Ukey）进行登录。 确认申报期限： 了解您的企业各税种的申报周期（月报、季报、年报）和截止日期，避免逾期。 准备相关信息： 虽然是零申报，但仍需确保企业的基本信息准确无误。第二步：登录电子税务局
打开国家税务总局官方网站，找到您所在省市的“电子税务局”入口，插入Ukey，输入密码登录。
第三步：进入申报界面
登录成功后，通常在首页或导航栏会找到“我要办税” -> “税费申报及缴纳” 等类似的菜单选项。点击进入申报模块。
第四步：增值税及附加税费零申报
增值税（小规模纳税人适用）零申报 在“税费申报及缴纳”模块中，选择“增值税及附加税费申报（按期申报）”。 选择正确的申报所属期（例如：2023年4月1日-2023年4月30日）。 系统会自动带出《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。 关键步骤： 确保主表中的“销售额（免税销售额除外）”（第1栏）、“出口销售额”（第2栏）、“应征增值税不含税销售额”（第5栏）等所有涉及销售额的栏次均为0。系统通常会智能判断，如果所有关键项目为0，会自动提示您是否进行“零申报”，选择“是”即可。 附列资料（《增值税纳税申报表附列资料（小规模纳税人适用）》）：通常无需填写，保持默认空白或0。 确认并提交： 检查所有数据无误后，点击“提交申报”或“保存并申报”。系统会提示申报成功。 增值税（一般纳税人适用）零申报 同样在“税费申报及缴纳”模块中，选择“增值税及附加税费申报（按期申报）”。 选择正确的申报所属期。 系统会带出《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料。 关键步骤： 确保主表中的“销售额”（第1栏至第6栏）、“销项税额”（第11栏）、“进项税额”（第12栏）、“应纳税额”（第19栏）等所有涉及销售额和税额的栏次均为0。系统可能会自动识别并提供“零申报”选项。 附列资料（《增值税纳税申报表附列资料（一）》、《增值税纳税申报表附列资料（二）》等）：这些附表也应保持数据为零或空白。 确认并提交： 仔细核对无误后，点击“提交申报”。 零申报小贴士： 电子税务局通常非常智能，当您打开申报表，如果所有需要填写的数据（如销售额、进项税额等）都为空或为零，系统会自动识别并弹窗询问是否进行“零申报”，您只需点击确认即可。 附加税费零申报增值税申报成功后，通常系统会引导您继续申报附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）。由于增值税为零申报，没有实际缴纳的增值税额作为计税依据，因此附加税费也将自动显示为“0”，您只需确认并提交即可。
增值税申报成功后，点击“下一步”或在申报列表中选择“城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报”。 系统会自动生成申报表，所有应纳税额均显示为“0”。 确认无误后，点击“申报”或“提交”。第五步：企业所得税（月/季）度预缴纳税申报表零申报
企业所得税通常是按季度预缴申报，年终汇算清缴。新企业在尚未盈利或没有收入的情况下，也需要进行零申报。
在“税费申报及缴纳”模块中，选择“企业所得税月（季）度预缴纳税申报（A类或B类）”。 选择正确的申报所属期（季度）。 系统带出《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》。 关键步骤： 确保“营业收入”（第1行）、“营业成本”（第2行）、“利润总额”（第13行）、“应纳税所得额”（第14行）等所有涉及收入和利润的栏次均为0。 对于没有发生任何经营活动的新企业，直接填写“0”即可。 确认并提交： 核对无误后，点击“申报”或“提交”。 注意： 如果是实行核定征收的企业，零申报流程会有所不同，通常直接根据核定税额进行申报。但多数新企业初期为查账征收。第六步：其他零申报税种（如有）
如果您的企业涉及其他税种（如文化事业建设费、印花税等），且当期符合零申报条件，也需要按上述流程在电子税务局找到对应的申报模块，进行零申报。
文化事业建设费： 若当期无应税服务收入，则可零申报。 印花税： 若当期无签订应税合同或账簿无增加，则无需申报。通常是“财产租赁合同”等按次或按金额申报，如果当期没有这些行为，则无需申报。第七步：申报结果查询与确认
所有税种申报完成后，务必到电子税务局的“申报查询”或“申报情况查询”模块，确认所有税种均已成功申报，状态显示为“申报成功”或“已申报”。这表示您的零申报流程已全部完成。
常见问题（FAQ）
Q1：新企业刚注册，还没刻章，可以零申报吗？
A1： 刻章与否不影响零申报的义务。只要企业已注册成立，就必须按期申报。如果尚未刻章无法办理银行账户或Ukey，应尽快办理，或咨询税务机关是否可以采取线下申报等临时措施。
Q2：我公司有进项发票，但没有销项发票，可以零申报吗？
A2： 这种情况严格来说不属于零申报。虽然没有销项发票（销售收入），但有进项发票，意味着有采购或费用发生。此时应如实申报进项税额，形成留抵税额，不能简单零申报。如果进行零申报，会导致进项税额无法抵扣，未来产生销项时无法冲减。
Q3：零申报可以持续多久？
A3： 税务机关对企业长期零申报会进行关注。如果企业长期零申报（通常超过6个月），可能会被税务机关重点关注，并进行核查。税务机关会怀疑企业是否存在隐匿收入、虚假申报等行为。建议企业在长期零申报前，与主管税务机关沟通说明情况，或寻求专业财务顾问的帮助。
Q4：零申报后需要交税吗？
A4： 零申报意味着当期没有应纳税额，因此无需实际缴纳税款。但必须完成申报流程。
Q5：忘记零申报了怎么办？
A5： 一旦发现漏报、逾期申报，应立即登录电子税务局进行补报。逾期申报通常会面临罚款和滞纳金。罚款金额根据逾期时间长短和情节严重程度而定。建议立即处理，避免损失扩大。
Q6：零申报期间，公司的银行账户流水会有影响吗？
A6： 零申报期间，如果公司的银行账户仍有流水（如股东投资款、银行贷款等），这些流水不属于经营收入，不影响零申报。但所有银行流水都应有清晰的用途和合理解释，并保留相关凭证。
总结与建议
新企业零申报是税务合规的第一步，虽然看似简单，但其重要性不容忽视。掌握正确的申报流程，是每位企业主和财务人员的必备技能。
务必按时申报： 即使没有经营活动，也要按期进行零申报，避免不必要的罚款和信用损失。 如实申报： 零申报的前提是确实没有发生经营收入和应税事项。如有实际经营，即使亏损也要如实申报。 保存好申报记录： 电子税务局的申报记录会自动保存，但您也可以截图或打印留存，以备不时之需。 寻求专业帮助： 如果您对税务政策或申报流程仍有疑问，建议咨询专业的税务会计师或代理记账公司，确保税务处理的合规性。希望本文能帮助您全面了解并顺利完成新企业的零申报工作！
