随着国家对“双创”政策的大力支持，个体工商户的数量逐年增长。许多初次涉足商业领域的个体户，对于税务问题往往感到迷茫，尤其是关于“营业税”和“如何交税”的疑问。本文将针对【个体户有营业税吗怎么交税】这一核心问题，为您提供一份全面、详细且实用的税务指南。
个体户到底有没有“营业税”？——税制改革后的真相
首先，我们需要明确一个重要的事实：中国目前已经没有“营业税”这一税种了。
在2016年，中国全面推开了“营改增”税制改革，将原属于营业税征收范围的交通运输业、建筑业、金融保险业、生活服务业等全部纳入增值税征收范围。这意味着，无论是公司还是个体工商户，其经营活动产生的流转税，都已由原来的营业税改为缴纳增值税。
因此，当您听到或查询到“个体户有营业税吗”时，正确的理解应该是：个体户需要缴纳的是增值税，而不是旧的营业税。
个体户主要缴纳哪些税？
个体工商户（简称个体户）在实际经营过程中，主要需要缴纳以下几种税费：
1. 增值税
这是取代营业税的主要流转税。
1.1 征收范围与计算方式个体户销售商品、提供劳务、服务、无形资产或不动产，都需要缴纳增值税。增值税的计算方式相对复杂，但对于大多数个体户而言，通常被认定为小规模纳税人。
小规模纳税人增值税计算公式：
应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率
目前，小规模纳税人的征收率为3%。但需注意，国家会根据经济形势出台阶段性优惠政策，如疫情期间曾有1%的优惠征收率，或季度销售额低于一定限额免征增值税等。请务必关注最新的税收政策。
1.2 增值税起征点及优惠政策这是个体户最关心的政策之一。
根据最新政策（截至2023年），为支持小微企业发展，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。季度销售额则为30万元以下（含本数）免征增值税。
这意味着，如果您的个体户月销售额或季度销售额未达到上述标准，则无需缴纳增值税。
重要提示：即使免税，也需要进行“零申报”，不能直接不申报。
2. 个人所得税（经营所得）
个体户的经营所得，需要缴纳个人所得税。个人所得税的征收方式有两种：
2.1 查账征收适用于账簿健全、能准确核算收入和成本的个体户。这种方式下，税务机关会根据个体户的实际收入减去成本、费用以及损失后的余额，计算应纳税所得额，并按照“经营所得”的超额累进税率表计算税款。
计算公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
经营所得的税率是5%至35%的超额累进税率。
级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过3万元 5 0 2 超过3万元至9万元的部分 10 1500 3 超过9万元至30万元的部分 20 10500 4 超过30万元至50万元的部分 30 40500 5 超过50万元的部分 35 65500 2.2 核定征收对于账簿不健全，或难以准确核算收入、成本的个体户，税务机关可以采取核定征收方式。核定征收又分为定额征收（直接核定一个固定的税额）和核定应税所得率征收（核定一个利润率，用销售额乘以该利润率，再按查账征收的税率表计算税款）。
具体采取哪种方式，由税务机关根据个体户的实际情况核定。这种方式的好处是简单明了，但缺点是可能与实际盈利不符，盈利高时少交，盈利低时可能多交。
2.3 个人所得税优惠政策根据现行政策，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。这意味着，个体户的实际税负将进一步降低。
3. 附加税费
附加税费是基于增值税（或营业税）应纳税额计算的，主要包括：
3.1 城市维护建设税（城建税）按实际缴纳的增值税额的一定比例计算。税率根据所在地区不同而异，一般为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（乡村及其他）。
3.2 教育费附加按实际缴纳的增值税额的3%计算。
3.3 地方教育附加按实际缴纳的增值税额的2%计算。
3.4 附加税费优惠政策与增值税小规模纳税人享受的优惠政策同步。如果个体户享受增值税免征政策，则其附加税费也相应免征；如果享受增值税减按1%征收政策，则附加税费也按实际缴纳的增值税额减征。
个体户怎么交税？——申报与缴纳流程
了解了需要缴纳的税种后，接下来就是具体的申报和缴纳流程。个体户的税务申报通常实行定期定额征收或按期申报。
1. 税款申报的几种方式
线上申报：目前最便捷、主流的方式。通过国家税务总局的电子税务局网站或官方APP（如“个人所得税APP”、“社保费管理客户端”等）进行申报。 线下申报：前往主管税务机关的办税服务厅，通过自助办税终端或窗口办理申报。2. 申报和缴纳的时间节点
个体户的税款申报期通常分为以下几种情况：
按月申报：如果您的个体户月销售额超过增值税起征点（目前为10万元），则需要按月申报增值税及附加税费。个人所得税（经营所得）一般也是按月或按季预缴。 按季申报：如果您的个体户月销售额未超过增值税起征点，但季度销售额超过30万元，则按季度申报增值税及附加税费。大多数小规模纳税人选择按季申报。个人所得税（经营所得）也可以按季预缴。 按年汇算清缴：个人所得税（经营所得）在年度终了后，还需要进行一次汇算清缴，多退少补。汇算清缴的申报期通常是次年的3月1日至6月30日。重要提示：每个税种的申报截止日期通常是当期结束后次月的15日（遇节假日顺延）。请务必牢记并按时申报，逾期申报会产生滞纳金甚至罚款。
3. 具体的申报缴纳流程（以线上申报为例）
注册并登录电子税务局：使用个体户的统一社会信用代码（或税务登记号）和法定代表人/经营者的个人身份信息进行注册和登录。 进入申报模块：选择“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“增值税及附加税费申报”或“经营所得个人所得税申报”。 填写申报表： 增值税申报：根据您的销售额、是否开具发票、是否享受免税政策等情况，如实填写增值税申报表。如果享受免税政策，即使销售额为零，也要进行“零申报”。 个人所得税（经营所得）申报：如果是查账征收，则需填写收入、成本、费用等数据；如果是核定征收，则按核定金额或核定所得率计算。 附加税费申报：通常在申报增值税时会一并申报，系统会自动计算。 提交申报：确认信息无误后，提交申报表。 生成税款：系统会根据申报数据计算出应缴纳的税款。 缴纳税款： 在线缴纳：通过电子税务局绑定银行卡，或使用网银、支付宝、微信等第三方支付平台进行税款缴纳。 银行划款：如果您与税务机关签订了三方协议（银行、税务局、纳税人），税款会在申报成功后自动从您的银行账户中扣划。 查询扣款结果：缴纳完成后，务必在电子税务局或银行查询扣款是否成功，确保税款已妥善支付。个体户税收常见误区与注意事项
误区一：不开票就不用交税？错误！是否开具发票与是否需要申报纳税是两回事。只要发生了经营行为，产生了应税收入，即使没有开具发票，也需要依法申报纳税。税务机关有多种手段可以核查您的经营收入。
误区二：不经营了就不用报税？错误！个体户在税务登记后，无论是否实际经营、是否有收入，都需要按期进行“零申报”，直到办理税务注销登记。长期不申报属于非正常户，会面临罚款和信用受损。
误区三：个体户没有发票？错误！个体户同样可以向税务机关申请领用和开具发票（包括增值税普通发票和增值税专用发票），或通过税务机关的自助办税终端代开。开具发票是合规经营的重要环节。
注意事项一：合理利用税收优惠政策个体户应密切关注国家和地方出台的各项税收优惠政策，特别是针对小微企业的增值税减免、个人所得税减半征收等。合理利用这些政策可以有效降低税负。
注意事项二：建立健全账务管理即使是小规模个体户，也建议建立基本的账务记录。这不仅有助于您清晰了解经营状况，更能在税务核查时提供依据，避免被税务机关核定征收或处罚。如果达不到查账征收标准，可以考虑代理记账服务。
注意事项三：及时办理税务登记和注销个体户在领取营业执照后，应及时到税务机关办理税务登记。如果停止经营，也应及时办理税务注销手续，否则将持续承担申报义务。
注意事项四：维护良好纳税信用按时申报、足额纳税是维护良好纳税信用的基础。良好的纳税信用有助于您在银行贷款、融资、招投标等方面获得更多便利。
总结
个体户虽然不再缴纳“营业税”，但需依法缴纳增值税、个人所得税（经营所得）以及附加税费。理解各项税种的计算方式、起征点和优惠政策至关重要。同时，掌握正确的申报和缴纳流程，按时、准确地履行纳税义务，是每一位个体工商户应尽的责任。如果您对具体操作仍有疑问，建议咨询专业的税务顾问或直接向当地税务机关寻求帮助。
