对于任何一家新成立的公司而言，财务体系的健全与否直接关系到企业的健康发展。其中，出纳作为资金管理的第一线，其职责尤为重要。那么，新成立的公司出纳怎样建立账目？这不仅是出纳人员面临的首要挑战，也是公司规范运营的基石。本文将为您详细解读，从零开始，手把手教您如何高效、准确地建立并管理出纳账目。
新公司出纳建立账目的核心职责与前期准备
在深入探讨如何建立账目之前，我们首先需要明确新公司出纳的核心职责，并做好充分的前期准备。
理解出纳的基本职责
出纳是公司资金的守护者，主要负责现金和银行存款的收付、保管、核对以及相关账务处理。具体包括：
资金收付： 负责现金、银行存款的收进和付出，并开具或审核相关票据。 资金保管： 确保库存现金和银行存款的安全，定期与银行核对账目。 账务记录： 准确登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。 票据管理： 妥善保管发票、收据、支票、汇票等各类票据。 配合会计： 定期向会计提供各类原始凭证和资金报表，协助会计完成总账和财务报表。前期准备：工具与知识
万事开头难，充分的准备能够让后续工作事半功倍。
学习财税法规： 虽然出纳不直接负责报税，但了解基本的会计准则、税法规定对规范操作至关重要。 配备办公设备： 保险柜（现金保管）、点钞机、计算器、打印机、电脑、财务软件或账本（根据公司规模和需求选择）。 建立内部流程： 与公司管理层和会计明确资金收付、审批、报销等流程和权限，确保有章可循。 印章管理： 规范管理公章、财务专用章、法人章、发票专用章等，并明确使用权限和保管责任。 提示： 新公司出纳在初期可能会身兼数职，但务必明确职责界限，尤其要避免一人经办、一人保管、一人记账的情况，这是财务内控的基本要求。账目建立的初始步骤
新公司出纳建立账目，需要从最基础的资金账户设置开始。
1. 开立银行账户
公司成立后，首先要到银行开立基本存款账户。这是公司日常经营资金往来的主要渠道。
选择银行： 根据公司业务需求、银行服务质量和费用等因素选择合适的银行。 准备资料： 营业执照、法人身份证、公章、财务专用章、法人章、公司章程等（具体要求请咨询银行）。 开设账户： 办理基本存款账户开户手续，领取开户许可证、网银U盾等。2. 建立现金日记账与银行存款日记账
这是出纳最核心的账目，必须手工或通过财务软件单独设置。
2.1 现金日记账记录所有现金的收入和支出情况。
账本准备： 购买专用的现金日记账账本（或在财务软件中设置）。账本应有固定的格式，包括日期、摘要、凭证字号、收入金额、支出金额、余额等栏目。 启用新账： 在账本扉页填写公司名称、启用日期、启用页次、经管人员姓名，并加盖公章。 期初余额： 如果公司成立之初有现金注入（如股东投资款），需根据相关凭证登记期初现金余额。如果没有，则期初余额为零。 每日登记： 按照收付款的顺序，根据审核无误的原始凭证（如收据、付款单等），逐笔登记。 日清月结： 每天结束时，清点库存现金，与现金日记账的余额核对，做到“日清”。每月月末，汇总本月收支，结出月末余额，并与库存现金再次核对，做到“月结”。 2.2 银行存款日记账记录所有银行存款的收入和支出情况。
账本准备： 与现金日记账类似，购买专用的银行存款日记账账本（或在财务软件中设置），每家银行账户对应一本。 启用新账： 同现金日记账。 期初余额： 根据银行开户后首次存入的资金（如注册资本金），登记银行存款的期初余额。 每日登记： 按照银行结算凭证（如银行回单、转账凭证等），逐笔登记。注意，登记日期应以银行实际到账/扣款日期为准。 日清月结： 每天核对银行流水与日记账余额（如果银行提供当日流水），做到“日清”。每月月末，汇总本月收支，结出月末余额，并与银行对账单进行核对，做到“月结”。3. 原始凭证的规范管理
原始凭证是经济业务发生的第一手证明，是出纳记账的依据，也是会计核算、税务审计的基础。
分类整理： 将所有收付款凭证（发票、收据、银行回单、费用报销单、内部审批单等）按业务类型、日期等进行分类。 审核： 在登记账目之前，出纳必须审核原始凭证的真实性、合法性、完整性（是否有经办人、审批人签字，金额是否正确，附件是否齐全）。 编号： 对审核无误的原始凭证进行连续编号，便于查找和归档。 装订： 定期将原始凭证按照时间顺序装订成册，封面注明会计期间、凭证种类和编号范围。 保管： 原始凭证装订后，交由会计进行下一步的记账凭证处理和归档保管。出纳自己需要留存一份复印件或电子底稿以备查。日常出纳工作的操作流程
账目建立后，出纳的日常工作就是按照规范流程处理各项资金业务，并准确记录。
1. 现金收付处理
现金收入： 收到现金 → 核对金额 → 开具收款收据或提供发票 → 在收款收据/发票上加盖“收讫”章 → 填写现金收款凭证 → 登记现金日记账。 每天清点库存现金，确保账实相符。 现金支出： 收到经审批的付款申请单或报销单 → 核对金额、审批手续、原始凭证 → 支付现金 → 在付款申请单/报销单上加盖“付讫”章 → 要求收款方签字确认 → 填写现金付款凭证 → 登记现金日记账。 严禁“白条”支出，所有现金支出必须有合规凭证。2. 银行收付处理
银行存款收入： 收到银行到账通知或回单 → 核对款项来源、金额 → 填写银行存款收款凭证 → 登记银行存款日记账。 银行存款支出： 收到经审批的付款申请单 → 核对金额、收款方信息、审批手续 → 办理转账或签发支票 → 收到银行扣款回单 → 填写银行存款付款凭证 → 登记银行存款日记账。 注意票据的填写规范，确保信息准确无误。3. 票据的管理与使用
空白票据管理： 领用空白支票、收据等要进行登记，注明领用日期、领用人、编号。未使用的票据妥善保管，放入保险柜。 已使用票据： 作废票据要加盖“作废”章并完整保留。已使用的票据要随同原始凭证一起装订。 印章管理： 财务专用章、法人章、公章等要分人保管，严格按照审批流程使用，杜绝印章混用或一人保管所有印章的情况。4. 备用金管理
备用金是指公司为日常零星开支拨付给员工的定额备用金。
设立备用金制度： 明确备用金的用途、额度、借支和报销流程。 发放与报销： 根据审批单发放备用金，员工凭发票报销后，多退少补，重新核定备用金余额。 定期核查： 出纳定期与备用金领用人核对备用金余额及使用情况，确保账实相符。账务核对与风险控制
出纳工作的准确性，离不开严格的核对与风险控制。
1. 日清月结的重要性
“日清月结”是出纳工作的基本要求。
日清： 每天工作结束前，清点库存现金，核对现金日记账余额；核对银行存款日记账与当日银行流水，确保账面余额与实际余额相符。发现差异立即查找原因。 月结： 每月月末，汇总本月现金和银行存款的收支总额，结出月末余额。并与库存现金盘点结果、银行对账单进行严格核对。2. 银行对账单的核对
每月收到银行对账单后，出纳必须将其与银行存款日记账进行核对。
逐笔核对： 将银行对账单上的每一笔收支与银行存款日记账上的每一笔记录逐一核对。 编制银行存款余额调节表： 如果发现银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，通常是因为存在未达账项（如公司已收款但银行未入账、银行已付款但公司未记账等）。需要编制《银行存款余额调节表》，将双方余额调整一致。 处理未达账项： 对调节表中的未达账项，要跟踪处理，直至入账。3. 内部控制与风险防范
新公司需要建立健全的内部控制制度，降低出纳工作的风险。
钱账分管： 出纳只管钱，会计只管账，不能由一人兼任。 票据印章分管： 财务专用章与法人章分人保管。支票由出纳保管，但签发支票需要有相关审批流程和印章配合。 授权审批： 所有资金的收付都必须经过严格的审批程序，没有审批的款项不得支付。 定期盘点： 会计或审计人员应不定期对库存现金进行盘点，并核对现金日记账。 异常预警： 对大额、异常资金流动保持警惕，及时向上级汇报。常见问题与进阶建议
作为新公司出纳，可能会遇到一些问题，同时也有提升工作效率和专业水平的方法。
1. 出纳与会计的配合
出纳与会计是财务部的“黄金搭档”，密切配合至关重要。
定期交接： 出纳应定期（如每天或每周）将整理好的原始凭证、收款收据、银行回单等移交给会计，并办理交接手续。 信息共享： 及时向会计反馈资金收付情况，特别是大额资金变动或异常情况。 互相学习： 出纳可以向会计学习会计分录、报表知识，会计也可以了解出纳的实际操作难题，共同提升财务管理水平。2. 善用财务软件
随着公司的发展和业务量的增加，手工记账的效率和准确性会受到限制。
建议： 新公司在条件允许的情况下，应尽早引入适合自身规模的财务软件（如金蝶、用友、浪潮等）。财务软件能够自动化记账、生成报表，大大提高工作效率和准确性，并有利于内部控制。即使是出纳，也需要学习如何使用软件进行银行对账、现金管理等操作。3. 持续学习与提升
财务制度、税务政策、银行服务等都在不断变化。
关注政策： 及时了解最新的财税政策、银行结算规定。 参加培训： 参加专业的出纳或会计培训课程，提升专业技能。 行业交流： 与同行交流经验，解决实际问题。总结
新成立的公司出纳怎样建立账目，是一个系统而细致的工作。从前期的准备，到现金和银行日记账的建立，再到日常的收付处理、票据管理，直至月末的核对与风险控制，每一步都不能马虎。出纳工作看似简单，实则责任重大，它直接关系到公司资金的安全和财务数据的准确性。通过本文的详细指导，希望新公司的出纳人员能够清晰地掌握工作流程，扎实地建立起一套规范、高效的账务管理体系，为公司的稳健发展奠定坚实的财务基础。
