作为中国最具活力的城市之一，深圳吸引了无数人才在此工作和生活。对于在深圳的个人而言，清晰理解个人纳税和退税业务流程，不仅是履行公民义务，更是合理规划自身财务、享受国家税收优惠政策的关键。本文将作为一份详尽的指南，围绕【深圳个人纳税和退税业务】这一核心关键词，为您深度解析相关政策、申报流程及常见问题，助您轻松掌握在深圳的税务事宜。
深圳个人纳税业务概览
在深圳，个人所得税（Individual Income Tax, 简称IIT）是居民和非居民个人最主要的纳税类型。了解其基本框架是有效管理个人税务的第一步。
谁需要在深圳缴纳个人所得税？
根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以下两类个人需要在深圳缴纳个人所得税：
居民个人： 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，均需缴纳个人所得税。 非居民个人： 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。非居民个人仅就从中国境内取得的所得缴纳个人所得税。无论您是领取工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，还是经营所得、利息股息红利、财产租赁或转让所得等，都可能涉及个人所得税。
深圳个人所得税的主要征收范围和税率？
个人所得税的征收范围涵盖了多项所得类型。其中，与大多数人息息相关的是综合所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费。综合所得采用超额累进税率，具体税率表您可以在国家税务总局官方网站查询。
重要提示： 居民个人年度综合所得在扣除基本减除费用（目前为每年6万元，即每月5000元）、专项扣除（如“三险一金”）、专项附加扣除以及其他法定扣除后，按年计算应纳税额。
常见的个人所得税申报方式有哪些？
在深圳，个人所得税的申报方式主要有以下几种：
单位代扣代缴： 这是最常见的方式。您的雇主（扣缴义务人）会每月从您的工资中预扣预缴个人所得税，并向税务机关申报。 自行申报：在以下几种情况下，您需要自行向税务机关申报纳税：
从两处及以上取得工资、薪金所得。 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，且没有扣缴义务人。 取得应税所得，没有扣缴义务人。 自行申报年度汇算清缴，需要补税或申请退税的。 其他需要自行申报的情形。自行申报的渠道主要有：
个人所得税APP： 手机端便捷操作，提供年度汇算清缴、专项附加扣除申报等功能。 自然人电子税务局网站： 电脑端操作，功能更全面。 税务机关办税服务厅： 前往线下大厅办理。深圳个人所得税专项附加扣除（SADs）详解
专项附加扣除是国家为减轻纳税人负担而设立的重要税收优惠政策，了解并合理申报专项附加扣除，能显著降低您的应纳税所得额，甚至可能产生退税。
什么是专项附加扣除？
专项附加扣除是指在计算综合所得应纳税额时，除了基本减除费用（5000元/月）和“三险一金”等专项扣除外，还可以再扣除的费用。目前共有六项，分别是：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。
六大专项附加扣除项目及其标准
子女教育：对子女接受全日制学历教育（学前教育、义务教育、高中阶段教育、高等教育）以及技工教育的支出，每个子女每月定额扣除1000元。父母可以选择一方全额扣除，或双方各按50%扣除。
继续教育：学历（学位）继续教育：每月定额扣除400元，最长可扣除48个月。 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育：在取得相关证书的当年，按3600元定额扣除。
大病医疗：在一个纳税年度内，医保目录范围内的自付医疗费用（门诊、住院等），累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，由纳税人扣除。
住房贷款利息：纳税人本人或其配偶，在深圳购买住房且首次发生住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，可按每月1000元的标准定额扣除，最长可扣除240个月。夫妻双方只能选择一方扣除。
住房租金：在深圳无自有住房且发生住房租金支出，根据租赁住房所在的城市不同，扣除标准也不同。在深圳，每月定额扣除1500元。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。
赡养老人：纳税人赡养一位及以上年满60岁的老人，每月定额扣除。独生子女每月扣除3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过1500元。
如何申报专项附加扣除？
申报专项附加扣除通常有以下三种方式：
通过任职受雇单位申报： 您可以将相关信息提交给单位财务，由单位在每月发放工资时代为申报扣除。 通过个人所得税APP或自然人电子税务局网站申报： 您可以直接在APP或网站上填写专项附加扣除信息，选择在年度汇算清缴时申报，或者选择指定扣缴义务人（即您的单位）在每月预扣预缴时扣除。 年度汇算清缴时申报： 如果您平时未及时申报专项附加扣除，可以在次年的年度汇算清缴期间（通常为3月1日至6月30日）一次性申报并享受税收优惠，多缴的税款将退还给您。深圳个人所得税退税业务（年度汇算清缴）
退税业务的核心是年度汇算清缴，它是居民个人在一个纳税年度结束后，将全年取得的综合所得，合并计算应纳税款，与已预缴税款进行比较，多退少补的税收管理制度。
什么是年度汇算清缴？
年度汇算清缴是指居民个人在每年3月1日至6月30日期间，将上一个纳税年度（1月1日至12月31日）取得的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），加总后减除各项扣除，计算出全年应纳税额。然后与该年度内已预缴的税款进行比对，若预缴税款大于应纳税额，则可申请退税；若预缴税款小于应纳税额，则需补缴税款。
哪些情况可能导致退税？
如果您在深圳符合以下情况之一，则很可能可以获得退税：
预缴税款高于实际应纳税额： 这是最常见的情况。例如，您年度中间更换了工作，或者全年工资波动较大，导致按月预缴的税款累计高于按年计算的应纳税款。 未足额享受专项附加扣除： 在平时申报工资时，没有及时填报或完整填报子女教育、住房租金、赡养老人等专项附加扣除，导致多缴了税款。 年终奖单独计税优惠： 部分年终奖选择单独计税的纳税人，其全年综合所得适用税率较低，单独计税可能导致税负较高，通过汇算清缴可能产生退税。 符合条件的境外人士： 依据税收协定或特定政策，享受减免税优惠但前期已预缴税款的。 有符合条件需要退税的税收优惠政策： 例如，部分符合条件的税收递延型商业养老保险等。小贴士： 并非所有人都需要办理年度汇算清缴。如果您年度综合所得收入不超过12万元且需要补税金额不超过400元，或已预缴税额与年度应纳税额一致，则无需办理。但如果符合退税条件，即使金额不大，也建议办理。
深圳个人所得税退税（年度汇算清缴）的具体操作流程
办理退税最便捷的方式是使用“个人所得税APP”。以下是主要步骤：
下载并注册/登录“个人所得税APP”： 在各大应用商店搜索下载。首次使用需完成注册和实名认证（通常通过人脸识别或银行卡验证）。 进入“综合所得年度汇算”： 在APP首页找到“综合所得年度汇算”入口，选择您要办理的纳税年度（例如2023年度）。 选择申报方式： “我需要申报退税”： 如果您预计自己会有退税，请选择此项。 “我需要补税（或者无需补退税）”： 如果您预计需要补税或税额平衡。 信息核对：APP会自动预填您的收入和已申报的专项扣除、专项附加扣除信息。您需要仔细核对各项收入数据是否准确，是否有漏报或错报。
重点核对：
收入明细： 检查工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等是否完整无误。 专项扣除： 检查“三险一金”等是否准确。 专项附加扣除： 如果您之前未申报或有新增/变更信息，务必在此处点击“新增”或“修改”并填写完整。这将直接影响您的退税金额。 准予扣除的其他项目： 如符合条件的商业健康保险、税收递延型商业养老保险等。 提交退税申请：核对无误后，系统会自动计算您的应退税额。确认无误后，点击“申请退税”。
填写银行卡信息：输入您的本人银行储蓄卡账号，用于接收退税款项。请确保银行卡信息准确无误，且为本人实名账户。
提交申报：再次确认所有信息，点击“提交申报”。提交后会生成申报记录，您可以随时查询办理进度。
退税办理时间与到账周期
年度汇算清缴的办理时间通常为每年的3月1日至6月30日。
税务机关收到退税申请后，会进行审核。审核通过后，退税款项会直接退到您指定的银行卡中。具体的到账周期因地区和业务量而异，一般情况下，在提交退税申请并审核通过后，款项会在数个工作日至两周内到账。您可以通过个人所得税APP的“查询/申诉”功能查询退税进度。
常见问题与注意事项
个人所得税APP操作遇到问题怎么办？
查阅官方指南： 个人所得税APP内有详细的操作指引和常见问题解答。 拨打税务服务热线： 拨打全国统一的税务服务热线12366，获得人工帮助。 访问深圳税务局官网： 深圳税务局官方网站会发布最新的政策公告和操作指南。如果被通知补税，我该怎么办？
如果在年度汇算清缴时计算出需要补税，您应该：
核对补税原因： 仔细核对APP上显示的补税原因和计算明细。可能是因为预扣预缴不足、有多笔收入未合并计税等原因。 及时缴纳： 在6月30日截止日期前，通过APP或自然人电子税务局网站完成补税。逾期未补缴税款，税务机关会加收滞纳金。境外人士在深圳的纳税和退税有何特殊规定？
境外人士在深圳的纳税义务会依据其在境内居住时间、是否构成居民个人以及相关税收协定而有所不同。例如：
居民身份判定： 在境内居住累计满183天的境外人士，通常被认定为居民个人，需要就境内外所得缴纳个税。 “免税期”政策： 对于非居民个人，有时会根据税收协定享受特定期限内的免税待遇。 年度汇算清缴： 境外人士如果符合居民个人条件，也需要办理年度汇算清缴，享受专项附加扣除等政策。建议境外人士根据自身情况，咨询专业的税务顾问或深圳税务机关，以确保合规纳税和享受优惠。
如何查询我的纳税记录？
您可以通过以下方式查询纳税记录：
个人所得税APP： 在APP中点击“服务”模块，选择“纳税记录开具”，即可申请开具和下载纳税记录。 自然人电子税务局网站： 登录网站后，在“特色业务”或“我的信息”中查找“纳税记录开具”功能。税务机关联系方式与服务渠道
全国税务服务热线： 12366 国家税务总局深圳市税务局官网： (请根据实际情况提供最新官网地址，例如：http://shenzhen.chinatax.gov.cn/) 线下办税服务厅： 可通过深圳税务局官网查询就近的办税服务厅地址和联系电话。结语
掌握深圳个人纳税和退税业务的知识，对于每一位在深圳的居民和工作者都至关重要。通过本文的详细解答，希望您能对个人所得税的申报、专项附加扣除的享受以及年度汇算清缴的退税流程有了更清晰的认识。请务必关注国家税务总局和深圳市税务局发布的最新政策，及时更新您的税务知识，合理合法地享受税收优惠，做一个明明白白的纳税人。如有复杂情况或疑问，建议咨询专业的税务顾问或直接向税务机关寻求帮助。
