在中国的税收体系中，增值税专用发票（简称“专票”）是增值税一般纳税人抵扣进项税额的重要凭证。对于小规模纳税人而言，其增值税征收率通常为3%（或在特定时期享受1%的优惠），而13%是增值税一般纳税人销售货物或提供多数应税服务的标准税率。因此，小规模纳税人如何开具“13个点”（即13%税率）的增值税专用发票，是一个常见的疑问，也涉及到特定的条件和流程。
本文将作为一份详细的SEO指南，为您全面解析小规模纳税人开具13%增值税专用发票的各种可能性、具体操作流程以及需要注意的关键点，帮助您清晰理解并合规操作。
一、 小规模纳税人开具13%专票的核心前提
首先需要明确的是，小规模纳税人通常情况下是无法“自行”开具13%增值税专用发票的。 13%的税率是针对一般纳税人销售货物或提供应税服务时适用的。小规模纳税人适用简易计税方法，按销售额乘以征收率（3%或1%）计算缴纳增值税。
然而，在特定业务需求下，小规模纳税人确实可能需要向其一般纳税人客户提供税率为13%的增值税专用发票。这主要通过以下两种方式实现：
通过税务机关“代开”： 即由小规模纳税人向主管税务机关申请，由税务机关代为开具13%的增值税专用发票。在这种情况下，小规模纳税人仍按其适用的征收率（如3%或1%）缴纳增值税。 转为一般纳税人后“自行开具”： 小规模纳税人符合条件后，可以申请认定为增值税一般纳税人，获得自行开具13%增值税专用发票的资质。接下来，我们将详细探讨这两种方式的具体操作。
二、 方式一：通过税务机关代开13%增值税专用发票
这是小规模纳税人最常见的获得13%增值税专用发票的方式，尤其适用于偶尔或金额不大的业务。
2.1 代开条件与适用范围
业务真实性： 必须有真实的销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产的业务。 购方要求： 购方（接受方）为一般纳税人，且明确要求开具增值税专用发票用于抵扣。 开票内容： 代开的发票内容应属于增值税应税范围，且按照一般纳税人适用的税率（如13%）来计算价税合计。 税务规定： 需符合各地税务机关关于小规模纳税人代开专票的具体规定，例如部分地区对代开金额、频率可能有限制。重要提示： 虽然发票上显示13%的税率，但小规模纳税人实际缴纳增值税时，仍是按照其自身适用的征收率（如3%或1%）来计算和缴纳。发票上的13%主要是为了方便购方进行进项税额抵扣。
2.2 办理代开所需资料
在前往税务机关办理代开业务前，您需要准备以下资料（具体以当地税务机关要求为准）：
《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》： 填写完整并加盖公章。 经办人身份证明： 经办人身份证原件及复印件。 纳税人身份证明： 纳税人（公司/个体户）的统一社会信用代码证或税务登记证副本原件及复印件。 销售合同/协议： 能够证明业务真实性及销售金额的合同、协议或收款凭证等。 收款账户信息： 用于代开后税务机关收取税款的银行账户信息。 其他： 税务机关可能根据具体业务类型要求提供的其他资料，如建筑服务提供方的资质证明等。2.3 代开流程详解
一般流程如下：
资料准备： 按照上述要求，准备好所有必需的纸质或电子资料。 前往税务大厅： 到主管税务机关的办税服务厅，通常有专门的“代开增值税发票”窗口。 提交申请： 向窗口工作人员提交准备好的资料和《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》。 信息核对： 工作人员会核对您提交的资料，并录入发票信息，包括购方信息（名称、税号、地址、电话、开户行及账号）、销方信息、商品/服务名称、数量、单价、金额等。确保所有信息准确无误，尤其是购方税号。 税款缴纳： 税务机关会根据您的销售额和您适用的征收率（例如3%或1%）计算应纳增值税。您需通过银行卡、支付宝、微信等方式现场缴纳税款。 举例说明： 假设小规模纳税人销售货物含税价为11300元，需要代开13%的专票。 不含税销售额 = 11300 / (1 + 13%) = 10000元 增值税税额（发票上显示） = 10000 × 13% = 1300元 小规模纳税人实际缴纳增值税（按3%征收率） = 10000 × 3% = 300元 （如果享受1%优惠征收率，则实际缴纳10000 × 1% = 100元） 获取发票： 缴纳税款后，税务机关会打印增值税专用发票（一式四联或多联）并交付给您。请仔细核对发票内容，确保无误后签字盖章。 留存备查： 将代开发票的存根联和收款方回执联妥善保管，并进行相应的账务处理。2.4 代开的优缺点
优势： 操作简单： 无需购置税控设备，只需到税务大厅办理。 成本较低： 避免了成为一般纳税人后可能产生的额外会计成本、税控设备费用等。 灵活性高： 适用于偶尔发生的大额交易，无需改变自身纳税人身份。 劣势： 效率较低： 需要亲自前往税务机关办理，耗费时间和人力。 可能受限： 某些地区对小规模纳税人代开专票的金额、次数或特定业务类型可能有限制。 客户体验： 频繁让客户等待代开专票，可能影响客户满意度。三、 方式二：转为一般纳税人后自行开具13%专票
如果小规模纳税人的业务量持续增长，经常需要开具增值税专用发票，或者预计未来业务规模将远超小规模纳税人标准，那么申请转为一般纳税人，自行开具13%专票，可能是更长远的解决方案。
3.1 转为一般纳税人的条件
应税销售额超标： 连续12个月的累计应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定的小规模纳税人标准（通常为500万元，特定行业如工业企业、商业企业分别为50万和80万元）。一旦超标，将强制转为一般纳税人。 自愿申请： 未达到规定标准的纳税人，如果会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人。这通常适用于虽然销售额未超标，但进项税额较大，希望通过抵扣降低税负，或有大量一般纳税人客户的个体或企业。3.2 转为一般纳税人的流程
提交申请： 通过电子税务局或到办税服务厅提交《增值税一般纳税人登记表》及相关资料。 税务机关核准： 税务机关对申请进行审核，核准后通知纳税人。 购置税控设备： 购买或升级金税盘/税控盘/税务Ukey等税控开票设备，并办理发行。 参加培训： 参加税务机关或服务商提供的税控开票系统操作培训。 发票核定： 向税务机关申请核定可开具的发票种类、版面、数量，并领购发票。3.3 自行开具13%专票的步骤
成为一般纳税人并完成税控设备发行、发票领购后，即可自行开具13%的增值税专用发票：
登录税控开票系统： 插入税控盘/税务Ukey，启动开票软件，输入用户名和密码登录。 选择发票种类： 在系统中选择“增值税专用发票”。 填写购方信息： 准确录入购方的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等信息。务必核对购方税号的准确性，这是专票抵扣的关键。 填写商品/服务明细： 逐条录入销售的商品或服务的名称、规格型号、单位、数量、单价、金额。在税率栏选择“13%”。 核对与开具： 仔细核对发票所有信息，确认无误后点击“开具”或“打印”。系统会自动生成并打印出纸质发票。 交付与留存： 将发票联和抵扣联交付给购方，将记账联和存根联妥善保管。 申报纳税： 作为一般纳税人，您需要按月或按季进行增值税申报，按照销项税额减去进项税额的差额来缴纳增值税。3.4 转为一般纳税人的利弊分析
优势： 扩大业务范围： 可以接受更多一般纳税人客户的业务，提升企业形象和市场竞争力。 自行开票方便： 无需频繁跑税务局，随时可开具专票，提高效率。 进项抵扣： 可以抵扣采购环节的进项税额，降低综合税负（如果进项较多）。 劣势： 会计核算要求高： 必须建立健全的会计核算体系，按规定进行账务处理，并接受更严格的税务监管。 申报复杂： 增值税申报表项目多，计算复杂，需要专业会计人员操作。 税负可能增加： 如果进项税额较少，转为一般纳税人后，销项税额按13%计算，实际税负可能高于小规模纳税人（3%或1%）。 合规成本： 购置税控设备、聘请专业会计等会增加运营成本。四、 小规模纳税人开具13%专票的常见疑问与注意事项
4.1 税务申报与税款缴纳
代开情况： 小规模纳税人通过税务机关代开13%专票时，其缴纳的增值税款是按照小规模纳税人的适用征收率（如3%或1%）计算的。申报时，这部分代开发票的销售额和已缴纳的税款会体现在小规模纳税人增值税申报表的相应栏次中。 转为一般纳税人情况： 转为一般纳税人后，则按照一般计税方法，销项税额（按13%）减去进项税额，计算应纳税额，并按期申报缴纳。4.2 发票作废与红冲
无论是税务机关代开还是自行开具的增值税专用发票，如果出现开票错误、退货、销售折让等情况，都需要进行作废或红冲处理。
代开专票作废/红冲： 需要携带原发票及相关证明材料，再次前往税务机关办理作废或红冲手续。 自行开具专票作废/红冲： 可通过税控开票系统自行操作，但需遵循严格的规定，如购方未认证或已认证但已申请开具红字信息表等。4.3 发票限额与数量控制
税务机关对小规模纳税人代开专票的单笔金额、月累计金额或年累计金额可能有一定的限制。在办理前，最好咨询当地税务机关确认。一般纳税人自行开具发票也有最高开票限额（例如十万元版、百万元版、千万元版等），可根据自身业务需求向税务机关申请调整。
4.4 业务真实性与合规性
任何发票的开具都必须基于真实的经济业务。虚开发票是严重的违法行为，将面临严厉的法律惩罚。请务必确保每张开具的专票都对应真实的销售行为。
4.5 签订合同的注意事项
在与客户签订合同时，特别是当您是小规模纳税人而客户是一般纳税人时，应明确约定发票开具方式（是代开还是自行开具）、税率以及价款是含税价还是不含税价，避免后续纠纷。
五、 总结与建议
小规模纳税人开具13%增值税专用发票并非直接可以自行操作，而是需要通过“税务机关代开”或“转为一般纳税人”这两种途径实现。选择哪种方式，应根据您的业务量、客户群体、会计核算能力以及长期发展规划来综合判断。
如果您是偶尔需要开具13%专票，且业务量不大，通过税务机关代开是更便捷、成本更低的选择。 如果您的业务持续增长，客户多为一般纳税人，且自身具备较好的会计核算条件，那么申请转为一般纳税人，获得自行开票资质，将是更具战略意义的决定。无论选择哪种方式，建议您务必咨询主管税务机关或专业的税务顾问，了解最新的政策法规和具体操作细节，确保合规经营，规避涉税风险。 税收政策时有调整，及时获取官方信息至关重要。
希望本文能为您在“小规模开13个点的专票怎么开”的问题上提供清晰、详细的指引！
