在企业运营中，为了节约成本或简化流程，一些公司可能会要求其“员工”以个人名义开具劳务发票。然而，这种做法的背后隐藏着复杂的法律和税务风险。那么，公司让员工开劳务发票是否违法？这并非一个简单的“是”或“否”能回答的问题，其关键在于界定公司与个人之间是否存在“雇佣关系”。
核心问题：公司让员工开劳务发票是否违法？
简而言之，如果公司与个人之间存在真实的雇佣关系（即劳动关系），却要求其开具劳务发票以取代支付工资并规避社会保险和个人所得税，那么这种行为是违法的。这不仅违反了劳动法、社会保险法，还可能构成偷税漏税。
关键区分：雇佣关系 vs. 劳务关系
理解这一问题的核心在于区分“雇佣关系”（劳动关系）和“劳务关系”。
雇佣关系（劳动关系）：这是指劳动者与用人单位之间依法确立的、受《劳动法》、《劳动合同法》等法律调整的社会关系。其主要特征包括：
从属性：劳动者在用人单位的管理、指挥和监督下提供劳动。 固定或长期性：通常有固定的工作地点、工作时间，并接受单位的规章制度管理。 工资报酬：用人单位支付劳动者工资，并依法缴纳社会保险。 人身依附性：劳动者是单位的成员，需遵守单位的考勤、绩效考核等制度。 法律保障：劳动者享有休息休假、医疗、工伤等各项劳动权益。在雇佣关系下，公司应依法为员工办理社会保险、住房公积金，并代扣代缴个人所得税，而非要求员工自行开具劳务发票。
劳务关系：这是指个人（提供劳务方）与公司（接受劳务方）之间，基于合同约定，由个人独立提供特定劳务服务，并获取劳务报酬的民事关系。其主要特征包括：
独立性：劳务提供者独立完成工作，不受公司严格管理和指挥，通常按项目或任务结算。 临时性或阶段性：通常为短期、特定项目的合作，没有固定的工作时间或地点要求。 报酬支付：公司支付劳务报酬，不负责缴纳社会保险，个人需自行申报缴纳个人所得税。 平等性：双方地位平等，通过合同约定权利义务。 风险自担：劳务提供者需自行承担经营风险和劳动风险。在劳务关系下，个人作为独立的劳务提供者，可以根据约定开具劳务发票给公司，公司据此支付报酬。
法律基础：为何违法？
当公司与员工之间存在真实的雇佣关系，却要求员工开具劳务发票，其违法性体现在以下几个方面：
规避社会保险义务：《中华人民共和国社会保险法》明确规定，用人单位应当为职工缴纳基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险。将雇佣关系伪装成劳务关系，实质上是为了逃避为员工缴纳社会保险的法定义务，严重损害员工的合法权益。
逃避个人所得税代扣代缴义务：在雇佣关系下，公司是个人所得税的法定扣缴义务人，应当按照“工资、薪金所得”项目代扣代缴员工的个人所得税。如果要求员工开具劳务发票，则公司可能将员工的工资薪金所得虚假申报为“劳务报酬所得”，规避其代扣代缴义务，并可能利用劳务报酬的税收政策差异进行不法操作。
虚列成本，偷逃企业所得税：公司可能通过将应计入“工资薪金”的费用虚报为“劳务费”，以期在企业所得税前列支更多成本，从而达到偷逃企业所得税的目的。
违反劳动法相关规定：此举还剥夺了员工在劳动关系中应享有的各项权利，如带薪年假、加班费、经济补偿金、解除劳动合同的法定程序等，使员工的劳动权益得不到应有的保障。
违法行为的法律后果及风险
这种不合规操作对公司和员工都将带来严重的法律风险。
对公司的风险
社保补缴及滞纳金、罚款：一旦被社保部门或劳动监察部门查实，公司将被责令补缴全部应缴社会保险费，并可能面临高额的滞纳金和行政罚款。
税务行政处罚：若被税务机关认定为偷税漏税，公司不仅要补缴税款，还要支付滞纳金，并可能面临数倍于偷逃税款的罚款。情节严重的，可能构成《刑法》规定的偷税罪，企业负责人和直接责任人将被追究刑事责任。
劳动争议与赔偿：员工有权以未缴纳社保、未签劳动合同等理由提起劳动仲裁或诉讼，要求公司补缴社保、支付双倍工资差额、经济补偿金等。公司将面临败诉风险，支付巨额赔偿。
名誉受损：违法行为一旦曝光，将严重损害公司声誉，影响人才招聘和业务发展。
其他法律责任：如因未缴社保导致员工工伤、医疗等费用，公司可能需要承担连带责任。
对员工的风险
社会保险权益受损：未能依法缴纳社会保险，将直接影响员工的养老、医疗、生育、失业、工伤等各项待遇，尤其是养老金的计算和医疗报销。
个税负担可能加重：劳务报酬所得与工资薪金所得在个人所得税计算方式、扣除项目上存在差异。劳务报酬的税率结构可能导致实际税负高于工资薪金，且无法享受专项附加扣除等优惠政策。
法律风险：如果员工明知公司是在偷逃税款而配合开具虚假发票，理论上可能被认定为帮助犯或共同犯罪，面临相应的法律责任，尽管实际操作中对员工的追责通常较轻，但仍有风险。
劳动关系认定困难：一旦发生劳动争议，员工需要举证证明其与公司存在真实的雇佣关系，以便维护自己的合法权益，这可能增加维权难度。
职业发展受限：不规范的用工记录可能影响员工在未来求职时的背景调查，尤其是在涉及社保缴纳记录时。
在什么情况下开具劳务发票是合规的？
只有当公司与个人之间建立的是真实的劳务关系而非雇佣关系时，个人开具劳务发票才是合规的。这通常适用于以下情况：
独立的自由职业者：如设计师、撰稿人、翻译、顾问等，他们为多家公司提供服务，不受任何一家公司的管理约束。 兼职人员：指在不影响其主业或与其他公司无雇佣关系的前提下，为特定项目或任务提供劳务的个人。 项目合作者：个人以独立身份承接公司某个特定项目或阶段性任务。 退休人员返聘：退休人员与原单位或其他单位建立的通常是劳务关系，而非劳动关系。重点：无论何种情况，其核心都是个人与公司之间不存在劳动法意义上的“从属关系”，个人能够独立承担风险并自主管理其劳务活动。
如何判断公司与员工之间是何种关系？
在实践中，判断是雇佣关系还是劳务关系，不能仅仅看合同名称或公司要求，而应遵循“实质重于形式”的原则，综合考量以下因素：
判断标准
管理与支配：公司是否对个人进行日常管理、指挥和监督，如考勤、规章制度、工作任务指派等。 劳动报酬性质：支付的是否是固定的工资或基本生活费，是否按月支付，是否包含社保。 劳动工具与场地：是否由公司提供主要劳动工具和工作场所。 劳动成果归属与风险：劳动成果是否归公司所有，个人是否承担经营风险。 替代性：个人是否能够随意指定他人完成工作任务。 专属性：个人是否只为该公司提供服务，是否同时为其他公司提供服务。 合同约定：虽然合同名称不具决定性，但合同中对权利义务的约定仍是重要参考。若上述多项特征指向雇佣关系，即使公司要求开具劳务发票，也无法改变其雇佣关系的本质。
员工遇到此类要求应如何应对？
如果公司要求您开具劳务发票，您应该：
了解情况：明确公司提出此要求的具体原因和目的。 评估自身关系：根据上述标准，判断您与公司之间是否存在真实的雇佣关系。 沟通与协商：向公司表达您的疑虑和对社保、个税等权益的担忧，寻求合规的解决方案。 寻求专业咨询：如果公司坚持不合规操作，建议咨询劳动仲裁机构、律师或税务专家，了解自己的权利和可能的法律风险。 保留证据：保留与公司签订的合同、聊天记录、银行转账记录等，以备不时之需。 坚决拒绝不合规要求：如果确认存在雇佣关系，且公司要求开劳务发票是为了规避法定义务，您有权拒绝。这是保护您自身权益的重要一步。公司应如何合规操作？
为了避免法律风险，公司应建立健全合规用工制度：
明确用工关系：在用工之初，就应根据实际用工需求和人员特点，明确与劳动者建立的是雇佣关系还是劳务关系。 签订规范合同：雇佣关系下签订劳动合同，劳务关系下签订劳务协议或承揽合同，并明确约定双方的权利义务。 依法缴纳社会保险：对于建立雇佣关系的员工，必须依法为其缴纳各项社会保险。 履行代扣代缴义务：按“工资、薪金所得”项目代扣代缴雇佣员工的个人所得税。 规范财务与税务管理：区分“工资薪金”和“劳务报酬”的核算科目，严格按照税法规定进行申报和开具发票。 寻求专业服务：对于复杂的用工模式和税务问题，应咨询专业的HR、法务和税务顾问，确保合规。相关税务知识补充
劳务报酬所得的个税计算
劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，适用百分之二十至百分之四十的超额累进税率。
每次收入不超过4000元的：费用扣除标准为800元。 每次收入超过4000元的：费用扣除标准为收入额的20%。税率表：
劳务报酬所得个人所得税税率表
不超过20000元的部分，税率20% 超过20000元至50000元的部分，税率30%，速算扣除数2000 超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数7000注意：自2019年起，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得与工资薪金所得合并为“综合所得”，年度终了需进行汇算清缴。
薪资所得的个税计算
工资薪金所得实行累计预扣预缴，年度终了汇算清缴。月度预扣预缴税额根据“累计收入减除累计费用（每月5000元）及累计专项扣除、累计专项附加扣除、累计其他扣除”后的余额，对照综合所得税率表计算。
优势：工资薪金所得可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除，通常能有效降低税负。
结论
公司让员工开劳务发票，在绝大多数情况下，如果双方存在真实的雇佣关系，是违法的。这种行为不仅侵犯了员工的合法权益，也给公司带来了巨大的法律和税务风险。无论是企业还是个人，都应当严格遵守国家法律法规，区分雇佣关系和劳务关系，选择合规的用工模式和税收处理方式，以维护自身合法权益，促进健康、可持续的商业环境发展。
