企业报税需要报哪些税？一文掌握常见税种与税率
对于每一个在中国境内运营的企业而言，依法纳税是其基本的法律责任与义务。然而，面对种类繁多、政策复杂的税收体系，许多企业主，特别是初创企业或小型企业，常常感到困惑：企业报税究竟需要申报哪些税？这些税种的税率又是多少？
本文将作为一份详尽的指南，为您系统梳理企业最常见的税种及其适用税率，并提供一些关键的政策解读，帮助您的企业合规经营，避免不必要的税务风险。请注意，税收政策可能因地区、行业及具体情况而异，并可能随时间调整，本文内容仅供参考，具体操作请务必咨询专业的税务顾问或以最新税法规定为准。
企业最常见的核心税种与税率
企业日常运营中最常涉及的核心税种主要包括增值税、企业所得税及附加税费等。此外，根据企业性质和经营范围，还会涉及其他多种税费。
1. 增值税 (Value-Added Tax - VAT)增值税是对商品生产、流通、劳务服务以及不动产销售等环节的增值额征收的一种流转税。它是企业最主要的税种之一。
增值税一般纳税人： 13%税率： 适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等。 9%税率： 适用于销售或租赁农产品、食用植物油、鲜奶、饲料、化肥、农药、农机、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产、转让土地使用权等。同时，部分生活服务（如餐饮、住宿、文化体育服务等）也适用9%税率。 6%税率： 适用于提供现代服务（如研发技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务等）、金融服务、生活服务（除适用9%的以外）以及销售无形资产（除土地使用权）。 0%税率： 适用于出口货物、跨境应税服务等。 增值税小规模纳税人： 3%征收率： 适用于所有应税销售行为。 减免政策： 财政部、税务总局有时会出台小规模纳税人增值税减免政策，例如，在特定时期内，小规模纳税人月销售额10万元（季度销售额30万元）以下免征增值税。部分地区对特定行业小规模纳税人征收率可能会有更优惠的政策，具体需参照当地税务机关最新公告。重要提示： 一般纳税人和小规模纳税人的认定标准主要取决于年应征增值税销售额。一旦被认定为一般纳税人，则需按照一般纳税人规定计算和缴纳增值税，可以抵扣进项税额；小规模纳税人则按照简易方法计算增值税，不能抵扣进项税额。
2. 企业所得税 (Corporate Income Tax - CIT)企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
基本税率： 25%： 适用于境内所有居民企业，除享受税收优惠政策的以外。 优惠税率（小型微利企业）：为支持中小企业发展，国家对符合条件的小型微利企业实施普惠性税收减免政策。2021年起，其优惠政策调整为：
年应纳税所得额不超过100万元的部分： 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为2.5%。 年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分： 减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为10%。 年应纳税所得额超过300万元的部分： 仍按25%的法定税率缴纳企业所得税。小型微利企业认定标准： 需同时满足以下三个条件： 从事国家非限制和禁止行业。 年度应纳税所得额不超过300万元。 从业人数不超过300人。 资产总额不超过5000万元。
其他优惠： 高新技术企业： 减按15%的税率征收企业所得税。 部分特殊行业或地区： 可能会有其他特定的税收优惠政策，例如西部大开发优惠政策等。 3. 附加税费附加税费是指以增值税、消费税（若有）为计税依据，按一定比例征收的税费。它们通常被称为“三税两费”或“城建及教育费附加”。
城市维护建设税 (Urban Maintenance and Construction Tax)： 税率： 按照纳税人所在地不同，分为7%（市区）、5%（县城、建制镇）和1%（其他地区）。 计税依据： 实际缴纳的增值税额和消费税额。 教育费附加 (Education Surcharge)： 税率： 3%。 计税依据： 实际缴纳的增值税额和消费税额。 地方教育附加 (Local Education Surcharge)： 税率： 2%（部分省市可能不征收或有不同规定）。 计税依据： 实际缴纳的增值税额和消费税额。重要提示： 对于小规模纳税人，部分地区和时期会有对增值税附加税费的减免政策，例如，对月销售额10万元以下（季度30万元以下）的小规模纳税人，免征增值税的同时，也免征城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
4. 个人所得税 (Individual Income Tax - IIT) - 代扣代缴虽然个人所得税是针对个人征收的，但作为企业，有义务对其员工的工资薪金所得及其他劳务报酬等依法进行代扣代缴。
工资薪金所得： 计税方式： 实行综合所得年度汇算清缴，但企业每月需按月预扣预缴。 起征点： 每月5000元。 税率： 实行超额累进税率，税率从3%到45%不等。 专项扣除： 包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等。 专项附加扣除： 包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等。 劳务报酬所得： 计税方式： 通常按次或按月预扣预缴，年度汇算清缴。 税率： 20%（若单次所得超过2万元，需适用加成征收）。实际预扣预缴时，会先减除20%的费用（对不超过4000元的减除800元），再按20%税率计算。重要提示： 企业作为扣缴义务人，需要准确计算、按时申报并解缴员工的个人所得税，并向税务机关报送相关信息。
5. 印花税 (Stamp Duty)印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证征收的一种税。
常见应税凭证及税率： 购销合同（买卖合同）： 按购销金额的万分之三贴花。 加工承揽合同： 按加工或承揽收入的万分之五贴花。 建设工程勘察设计合同： 按收取费用的万分之五贴花。 建筑安装工程承包合同： 按承包金额的万分之三贴花。 财产租赁合同： 按租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的按1元贴花。 借款合同： 按借款金额的万分之零点五贴花。 运输合同： 按运输费用的万分之五贴花。 产权转移书据： 按所载金额的万分之五贴花（如股权转让书据、土地使用权出让书据等）。 营业账簿： 记载资金的账簿（实收资本、资本公积）：按实收资本和资本公积合计金额的万分之二点五贴花。 其他账簿：每本贴花5元。 权利、许可证照： 按件贴花5元。 免征情况： 部分小微企业可能会在特定时期享受印花税免征优惠，具体以财政部和税务总局的最新通知为准。 6. 其他常见税种根据企业的经营性质、所在地和拥有的资产情况，还可能涉及以下税种：
房产税： 计税依据： 房屋原值或租金收入。 从价计征： 1.2%（以房产原值扣除10%至30%后的余值计税，扣除比例由地方确定）。 从租计征： 12%（以租金收入为计税依据）。 城镇土地使用税： 计税依据： 纳税人实际占用的土地面积。 税率： 实行定额税率，根据土地坐落区域、用途、等级不同，每平方米的税额由地方政府在规定幅度内确定，差异较大。 环境保护税： 计税依据： 污染物排放量。 税率： 按污染当量数计征，不同污染物（大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等）有不同的税额标准，且各省、自治区、直辖市可以在法定幅度内调整。 车船税： 计税依据： 车辆类型、排量或净吨位。 税率： 实行定额税率，由各省、自治区、直辖市在规定的税额幅度内确定具体适用税额。 资源税： 适用于开采矿产品或生产盐的单位和个人，根据资源种类和地区，实行从价或从量计征。 关税、消费税： 主要针对进口货物、以及烟、酒、汽油等特定消费品征收，一般企业较少涉及。影响企业报税的几个关键因素
企业需要缴纳哪些税以及适用何种税率，并非一成不变，而是受到多种因素的综合影响：
企业规模与类型：小规模纳税人和一般纳税人在增值税的计算和申报上存在显著差异。同时，小型微利企业可以享受企业所得税的优惠政策。
行业性质：不同行业，如高新技术企业、农业企业、服务业等，可能会有各自特殊的税收优惠政策和申报要求。
注册地与经营地：不同省市、甚至不同区域（如自贸区、高新区等），地方政府可能会出台不同的税收优惠或鼓励政策。
会计核算健全性：完善的会计核算体系是正确申报纳税的基础，也是享受各项税收优惠的前提。不健全的账务可能导致多缴税或因违规而被罚款。
国家宏观政策：为应对经济形势变化或特定发展目标，国家会适时调整税收政策，推出新的减税降费措施，企业需及时关注。
重要提示与总结
税务合规是企业生命线！
企业报税是一项专业性强、要求严谨的工作。任何的疏忽或错误都可能导致严重的后果，轻则补缴税款、滞纳金，重则面临税务行政处罚，甚至涉嫌偷逃税构成刑事犯罪。因此，企业务必高度重视税务管理。
总结
通过本文的详细解读，相信您对企业报税需要报哪些税、税率如何有了更清晰的认识。从核心的增值税、企业所得税到附加税费，再到个人所得税代扣代缴及其他可能涉及的税种，企业在经营过程中会面临多样化的税务义务。
鉴于税收政策的复杂性和动态性，我们强烈建议企业：
建立健全的财务核算体系： 确保每一笔经济业务都有清晰、合规的记录。 持续关注政策变化： 及时了解并掌握最新的税收法规和优惠政策，合理运用减税降费措施。 寻求专业税务咨询： 对于复杂的税务问题或不确定的情况，务必咨询专业的税务师或会计师事务所，获取个性化的指导和支持。合规经营是企业长远发展的基石。只有全面了解并准确申报缴纳各项税款，企业才能在健康的法治环境中稳健成长。
