在广州，众多勤劳的个体工商户是城市经济活力的重要组成部分。对于这些经营者而言，了解最新的税收优惠政策，特别是免税额度，是其合规经营、降低成本的关键。本文将围绕【广州个体工商户免税额度是多少钱】这一核心问题，为您详细解读广州个体工商户在增值税、附加税及个人所得税方面的具体免税政策。
广州个体工商户增值税（或销售额）及附加税免征政策
核心免征额度：每月10万元，每季度30万元
根据国家税务总局和财政部的最新政策，对于小规模纳税人（绝大多数个体工商户属于小规模纳税人），其销售额符合一定标准的，可以免征增值税。
月销售额免征标准：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
这意味着，在广州经营的个体工商户，如果其月度销售额不超过10万元人民币，则无需缴纳增值税。
季度销售额免征标准：由于增值税通常按季度申报，因此这一政策也可理解为，对于季度销售额不超过30万元（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
此额度是针对销售额而言，而非利润。即使您的利润很高，只要销售额在免税额度内，增值税依然可以免征。
附加税费的同步减免
当个体工商户的增值税销售额达到上述免征标准时，与之相关的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费也将同步享受减免。
政策依据： 根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）等文件规定，小规模纳税人适用3%征收率的销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
这意味着，如果您在广州的个体工商户月销售额未超过10万元（或季度销售额未超过30万元），那么不仅增值税无需缴纳，连同城建税、教育费附加等也将一并免除，大大减轻了经营负担。
超过免税额度怎么办？
如果个体工商户的销售额超过了月10万元（或季度30万元）的免征标准，则需要对全部销售额计算并缴纳增值税。
例如，某广州个体工商户某月销售额达到12万元，那么这12万元的销售额都需要按照规定的征收率（通常是3%）计算缴纳增值税，而不是只对超出10万元的部分征税。
广州个体工商户个人所得税政策解读
与增值税免征额度不同，个体工商户的个人所得税（简称个税或IIT）没有一个固定的“免税额度”概念。个人所得税的计算是基于其经营所得，并适用超额累进税率。然而，在实际操作中，存在一些优惠政策和扣除标准，使得经营所得较低的个体工商户可能实际无需缴纳个人所得税。
个人所得税的计算方式
个体工商户的个人所得税，主要依据其经营所得进行计算，通常分为以下两种方式：
查账征收：适用于账簿健全、能够准确核算收入和费用的个体工商户。其应纳税所得额的计算公式为：
应纳税所得额 = 年度收入总额 - 成本 - 费用 - 税金 - 损失 - 准予扣除的其他项目 - 每年6万元的费用扣除标准
其中，每年6万元（即每月5000元）的费用扣除标准是国家统一规定的，个体工商户在计算个人所得税时可以直接扣除。这意味着，如果您的年经营所得（扣除成本、费用、税金、损失等后）不超过6万元，通常情况下是无需缴纳个人所得税的。
超过6万元的部分，则按照个人所得税的经营所得税率表（5%-35%的超额累进税率）进行计算。
核定征收：适用于账簿不健全，难以准确核算收入和费用的个体工商户。税务机关会根据其经营情况、行业特点、经营规模等因素，核定其应纳税所得额或应税所得率。核定征收方式下的个人所得税，也需要考虑上述年度6万元的费用扣除标准。
小微企业和个体工商户所得税优惠
尽管“小微企业所得税优惠”主要是针对企业所得税而言，但国家也出台了针对个体工商户的个人所得税优惠政策。
减半征收政策：
自2021年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。这意味着，实际税负可以大大降低。
这项政策的适用前提是，个体工商户的经营所得要先按规定计算应纳税所得额，然后对其中不超过100万元的部分享受减半征收。结合上述的6万元年度扣除标准，实际缴纳的个人所得税会非常低，甚至可能为零。
举例说明： 假设广州某个体工商户，经过核算，年度经营所得（扣除成本、费用、税金、损失后）为8万元。
先扣除6万元费用： 8万元 - 6万元 = 2万元。 剩余2万元适用减半征收政策： 2万元 * 0.5 = 1万元。 1万元按照经营所得税率表计算个税： 1万元适用最低档税率（5%）。实际缴纳个税为 1万元 * 5% = 500元。由此可见，即使有经营所得，通过费用扣除和减半征收政策，实际缴纳的个人所得税额度也可能非常低。
如何享受免税额度？资格条件与办理流程
个体工商户认定为小规模纳税人
在广州，绝大多数个体工商户在办理税务登记时，税务机关都会将其默认为增值税小规模纳税人。只要您的年度应税销售额不超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（目前为500万元），即可保持小规模纳税人身份，从而享受增值税免征政策。
自动享受与申报
对于增值税月销售额10万元以下（或季度30万元以下）的免征政策，个体工商户无需额外申请，在进行增值税纳税申报时，系统会自动识别并免征。您只需如实填写申报表，系统会自动计算出应纳税额为零。
对于个人所得税，个体工商户需要按期进行经营所得的个人所得税申报。在申报时，如实填写收入、成本、费用等信息，系统会根据您的情况自动扣除年度6万元的费用，并适用减半征收政策。如果最终计算出的应纳税额为零，则无需缴纳。
重要提示：发票开具
即便享受免征增值税政策的个体工商户，如果需要向客户开具增值税专用发票，则不能享受免税政策，需要按照规定全额缴纳增值税。如果开具的是增值税普通发票，则可以享受免征政策。
重要提示与注意事项
政策时效性： 税收政策并非一成不变，国家和地方税务部门会根据经济发展情况调整相关政策。本文内容基于当前（2023年以来）的最新政策，但未来仍可能发生变化。建议个体工商户密切关注广州市税务局官网发布的最新通知。 地方差异性： 虽然增值税和个人所得税的大部分优惠政策是国家层面统一的，但各地在具体执行和某些地方性税费方面可能存在细微差异。因此，以广州市税务部门的官方解释为准。 财务合规： 即使享受免税政策，个体工商户也应规范经营，妥善保管账簿、凭证及各项交易记录，以备税务机关核查。这是合规经营的基础。 咨询专业人士： 税务政策较为复杂，且每个个体工商户的经营情况可能千差万别。当您对具体政策理解有疑问或遇到特殊情况时，建议及时咨询专业的税务顾问或直接向广州当地税务部门咨询。总结
总而言之，广州个体工商户的免税额度主要体现在两个方面：
增值税及附加税：月销售额10万元以下（或季度销售额30万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税以及相应的附加税费。
个人所得税：通过享受每年6万元的费用扣除标准，以及年应纳税所得额不超过100万元部分减半征收的政策，使得大部分低收入的个体工商户实际无需缴纳个人所得税，或仅需缴纳极少量税款。
这些优惠政策旨在减轻个体工商户的税收负担，鼓励其创新创业和持续发展。作为广州的个体工商户，充分理解并合法利用这些政策，将有助于您的事业在粤港澳大湾区这片热土上蓬勃发展。
