13个点增值税发票哪里可以开：最全指南与常见问题解析
在中国的商业活动中，增值税发票是重要的凭证，尤其对于企业而言，13%增值税专用发票（简称“13个点增值税发票”或“13%专票”）更是实现进项税抵扣的关键。许多企业和个人在日常经营和消费中，常常会遇到“13个点增值税发票哪里可以开”的疑问。本文将为您详细解答这一核心问题，并拓展相关知识点，助您清晰了解其开具渠道、条件及注意事项。
1. 谁可以开具13%增值税发票？核心在于“一般纳税人”身份
首先，需要明确的是，能够直接、自主开具13%增值税专用发票的主体，主要是增值税一般纳税人。这是最主要的渠道。
1.1 增值税一般纳税人增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的企业和企业性单位。他们具备完善的财务核算体系，可以自主使用增值税发票管理系统（如金税盘、税控Ukey等）开具13%的增值税专用发票或普通发票。这是最直接、最常见的13%发票来源。
开具方式：一般纳税人通过安装在企业内部的税控开票系统，根据实际发生的应税销售行为，向购货方开具13%的增值税专用发票。
1.2 增值税小规模纳税人（通过特定途径）增值税小规模纳税人是指年应征增值税销售额未达到规定标准的企业和个人，通常适用3%的征收率。虽然小规模纳税人自行开具的发票税率通常为3%或免税，但他们在特定情况下也可以开具或由税务机关代开13%的增值税专用发票。
这主要通过以下两种途径实现：
委托税务机关代开：这是小规模纳税人开具13%增值税专用发票最常见的途径。如果小规模纳税人需要向一般纳税人客户开具增值税专用发票，以便客户抵扣进项税，他们可以向主管税务机关申请代开。税务机关会按照13%的税率代开增值税专用发票，但小规模纳税人仍按3%的征收率缴纳税款（享受免税政策的除外）。 经批准自行开具：根据最新政策（例如，2023年起部分行业的小规模纳税人可以申请自行开具增值税专用发票，如住宿业、建筑业等，具体需参照当地税务机关的最新规定和细则），符合条件的小规模纳税人，经税务机关批准，也可以自行开具增值税专用发票。但即便自行开具，其适用的征收率仍然是3%（或享受免税）。重要提示：无论是委托代开还是自行开具，小规模纳税人开具的13%增值税专用发票，其纳税义务仍按小规模纳税人的规定执行，即通常按3%征收率计算缴纳增值税，而不是按13%缴纳。开具13%的票面税率，是为了满足购买方一般纳税人抵扣进项税的需求。
2. 作为购买方，如何获得13%增值税发票？
如果您作为购买方，需要获得13%增值税发票进行进项税抵扣，您应当：
2.1 优先选择一般纳税人供应商寻找具备一般纳税人资质的供应商进行采购。在签订合同或进行交易前，务必确认对方的纳税人身份。一般纳税人可以直接为您开具13%的增值税专用发票。
2.2 与小规模纳税人合作时，要求其代开或自行开具如果您的供应商是小规模纳税人，但您需要13%的增值税专用发票，您可以要求他们：
前往税务机关代开：供应商会携带相关资料（如税务登记证件、经办人身份证件、销售合同或清单等）前往其主管税务机关的办税服务厅申请代开。 自行开具（如符合条件）：如果该小规模纳税人符合当地税务部门规定的自行开具专票的条件，可以直接通过其税控系统为您开具。无论哪种方式，最终您将获得一张票面税率为13%的增值税专用发票。
3. 作为销售方，如何开具13%增值税发票？
如果您作为销售方，需要为客户开具13%增值税发票，您需要根据自己的纳税人身份采取不同措施：
3.1 一般纳税人您可以通过自己公司内部的增值税发票管理系统（如金税盘、税控Ukey等）直接开具13%的增值税专用发票。您需要确保：
企业税控设备运行正常。 开票人员具备操作资质。 销售数据准确无误，与实际交易相符。 按照规定时限和要求进行开票。 3.2 小规模纳税人您可以通过以下两种途径为客户开具13%增值税发票：
前往主管税务机关申请代开： 准备资料：通常包括经办人身份证件、税务登记证件（或统一社会信用代码证）、销售合同或清单、发票领用簿（如有）、代开增值税专用发票申请表等。 办理流程：前往主管税务机关办税服务厅的代开发票窗口，提交资料，核对信息，缴纳税款（如果代开金额超过起征点且不享受免税政策），即可获得代开的增值税专用发票。 经批准自行开具： 申请批准：首先，需要确认您所在的行业和企业是否符合税务机关规定的自行开具增值税专用发票的条件。如果符合，需要向主管税务机关提交申请并获得批准。 税控设备：获得批准后，您可能需要领用或升级您的税控设备，并接受税务机关的开票系统培训。 自行开具：通过税控系统自行开具13%的增值税专用发票。4. 开具13%增值税发票的必备信息与注意事项
无论是谁开具，一张合规的13%增值税发票都需要包含以下关键信息：
购买方信息：名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及账号。 销售方信息：名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及账号。 商品或服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额。 价税合计金额（大写和小写）。 发票代码、发票号码、开票日期。 备注栏（如有特殊说明）。重要注意事项：
真实交易原则：开具发票必须以真实的商品销售、提供服务或发生其他应税行为为前提。严禁虚开、虚报、代开与实际经营业务不符的发票。 准确无误：发票上的所有信息都必须准确无误，尤其是购买方的纳税人识别号，这是抵扣的唯一凭证。 及时性：发票应在发生应税行为后按规定时限开具。 保管：无论是开具方还是接收方，都应妥善保管发票联和抵扣联等联次，以备查验。 电子发票：目前，增值税电子专用发票已在全国范围内推行，其法律效力、基本用途和基本使用规定与纸质增值税专用发票相同，是未来主流趋势。5. 常见问题解答（FAQ）
Q1: 个人能开13%增值税发票吗？A1: 个人通常不能直接开具13%增值税发票。如果您是自然人，但发生了需要开具发票的经营行为，您可以向主管税务机关申请代开增值税普通发票，或者在符合条件时申请代开增值税专用发票（按小规模纳税人政策执行，即代开票面税率可为13%，但实际征收按小规模纳税人政策，如3%）。这通常适用于个体工商户或提供劳务的个人。
Q2: 我可以直接去税务局开13%的票吗？A2: 如果您是小规模纳税人或者符合条件的自然人，并且有真实的交易需要开具13%增值税专用发票，您可以前往主管税务机关的办税服务厅申请代开。税务机关会按照规定为您代开票面税率为13%的增值税专用发票。
Q3: 没有实际交易可以开票吗？A3: 绝对不可以！根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，任何单位和个人都不得虚开、虚报、代开与实际经营业务不符的发票。虚开增值税专用发票属于严重违法行为，将承担法律责任，包括罚款、刑事责任等。
Q4: 电子发票和纸质发票有区别吗？A4: 在法律效力、基本用途和基本使用规定上，增值税电子专用发票与纸质增值税专用发票是完全等同的。电子发票的优势在于开具、交付和存储更为便捷高效，且不易丢失损坏。目前，大部分13%增值税专用发票都可以通过电子方式开具和接收。
Q5: 税务局代开的13%增值税发票和企业自己开的有区别吗？A5: 对于购买方而言，只要是合法合规取得的13%增值税专用发票，无论是由一般纳税人自行开具，还是由税务机关为小规模纳税人代开，其进项税抵扣效力是相同的。主要的区别在于开具主体和开具流程。
总结
综上所述，13%增值税发票的开具渠道主要取决于开票方的纳税人身份。增值税一般纳税人可以自主通过税控系统开具，这是最主要的来源。而小规模纳税人则需要通过委托税务机关代开或在特定条件下经批准自行开具的方式来开具票面税率为13%的增值税专用发票。
无论您是开票方还是受票方，都应始终坚持“真实交易、合法合规”的原则，确保发票信息的准确性，并妥善保管相关凭证。如有疑问，建议及时咨询专业会计师或税务机关，以确保您的涉税行为符合国家法律法规。
