在企业日常运营中，税务申报是至关重要的一环，直接关系到企业的合规经营和财务健康。许多企业主、财务从业者以及有意从事相关工作的人员都普遍关心一个问题：作为企业的报税人员，是否必须持有“会计证”？本文将为您详细解读当前的政策法规，厘清概念，并深入分析企业报税人员实际所需具备的专业能力和职业素养。
一、核心问题：企业报税人员现在还需要“会计证”吗？
答案是：从政策法规层面来看，目前中国大陆地区对企业报税人员已不再强制要求持有原有的“会计从业资格证”。
1. 政策变动：会计从业资格证的废止
过去，从事会计工作，包括企业的税务申报工作，确实需要持有“会计从业资格证”，这是进入会计行业的“准入门槛”。然而，自2017年11月4日起，全国人民代表大会常务委员会对《中华人民共和国会计法》进行了修订，明确取消了会计从业资格认定。这意味着：
不再颁发： 各地财政部门不再组织会计从业资格考试，也不再颁发新的会计从业资格证书。
不再强制： 拥有或没有会计从业资格证，不再是从事会计工作（包括报税工作）的法定前提。
这一政策调整旨在顺应职业资格改革的大趋势，更加注重实际工作能力而非单一证书。
2. 废止后的影响与现状
会计从业资格证的取消，并非意味着对会计和报税工作的专业性要求降低，而是将重点从“资格准入”转向了“能力水平”。现在，判断一个报税人员是否合格，主要依据其实际的专业知识、操作能力和职业道德。
二、既然不再强制要求，那么企业报税人员需要具备什么？
尽管不再需要强制性的“会计证”，但报税工作的专业性、严谨性决定了对从业人员有着极高的能力要求。一个合格的企业报税人员，应具备以下几个方面的核心能力：
1. 扎实的专业知识
会计基础知识： 虽然不强制会计证，但基本的会计原理、会计科目、记账方法、报表编制等会计基础知识是报税工作的前提。税务申报的数据来源正是企业的财务核算结果。
税法法规知识： 这是报税人员的核心竞争力。需要熟悉并理解《中华人民共和国税收征收管理法》、《企业所得税法》、《增值税暂行条例》等各项税法法规，以及最新的税收优惠政策、地方性税收规定等。
发票管理知识： 掌握增值税专用发票、普通发票的开具、收取、认证、作废等全流程管理规定。
财务软件操作： 熟练使用金蝶、用友、SAP等主流财务软件，以及税务局指定的电子税务局系统、发票管理系统等。
Excel等办公软件： 强大的数据处理和分析能力是提高工作效率的关键。
2. 严谨细致的工作态度
税务申报工作容不得半点马虎。任何数据上的偏差或政策理解的错误，都可能导致企业面临税务风险，如滞纳金、罚款甚至更严重的法律后果。因此，报税人员必须：
具备高度的责任心： 深刻认识到报税工作对企业的重要性。
注重细节： 仔细核对每一笔数据、每一个税种、每一个申报表的填写。
保持警惕： 及时发现并解决潜在的税务风险点。
3. 持续学习与更新的能力
税法政策具有高频变动的特点，每年甚至每个季度都可能有新的政策出台或旧政策调整。报税人员必须：
主动学习： 通过税务机关的通知、专业培训、行业交流等多种渠道，及时了解并掌握最新的税法政策。
适应变化： 灵活运用新政策，为企业进行合理的税务筹划，规避风险。
4. 良好的职业道德与合规意识
报税人员掌握着企业的税务机密，直接关系到企业的合法权益。因此，必须：
恪守职业道德： 坚持诚信原则，不为企业进行非法避税或虚假申报。
具备强烈的合规意识： 确保企业的每一次税务申报都严格遵守国家法律法规。
三、哪些证书或资格对报税人员有帮助？
虽然没有强制要求，但一些专业的会计和税务证书，可以证明报税人员的专业能力，提升其在职场上的竞争力，并获得用人单位的信任。这些证书可以作为求职或晋升的“敲门砖”和“加分项”：
1. 会计职称类证书
初级会计职称（初级会计师）： 这是会计行业最基础的专业技术资格，考试内容涵盖《经济法基础》和《初级会计实务》，对于理解会计和税法的基础非常有用。
中级会计职称（中级会计师）： 较初级难度更高，考试科目包括《中级会计实务》、《财务管理》和《经济法》，获得中级职称通常意味着具备了更全面的财务管理和会计核算能力，对处理复杂税务问题更有帮助。
高级会计职称（高级会计师）： 最高级别的会计职称，通常需要丰富的实践经验和高级理论知识。
2. 注册会计师（CPA）
注册会计师是中国财会领域的“金字招牌”，其考试科目涵盖会计、审计、财务成本管理、经济法、税法、公司战略与风险管理。持有CPA证书的人员，无论在会计理论深度还是税法实践广度上，都具备极高的专业素养，从事报税工作将游刃有余。
3. 注册税务师（现在称为“税务师”）
这可能是最直接且最对口的与报税工作相关的专业资格证书。税务师考试科目包括《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《涉税服务实务》和《财务与会计》。通过税务师考试，意味着对各项税法、税收征管流程、涉税服务及财务会计都有深入的理解和实践能力，是企业报税人员非常理想的专业认证。
总结： 虽然不再强制要求“会计从业资格证”，但拥有上述任何一种或多种专业证书，都能有力地证明报税人员的专业实力，并能帮助其更好地理解和执行税务政策，规避税务风险。
四、企业如何选择合适的报税人员？
对于企业而言，在招聘或选拔报税人员时，应综合考量以下几个方面：
1. 考察专业知识与技能
通过笔试或面试，检验其对税法、会计准则、财务软件操作的掌握程度。
提出实际案例，看其如何分析和解决税务问题。
2. 评估实践经验
了解其过往的报税经验，是否接触过不同税种、不同行业企业的税务申报。
对于初级岗位，可关注其学习能力和对新知识的接受速度。
3. 了解职业素养与学习能力
通过沟通了解其责任心、细致程度和职业道德。
询问其对新税收政策的学习习惯和渠道。
4. 相关证书作为加分项
虽然不是硬性要求，但持有税务师、中级会计师、CPA等证书，无疑会使其在众多候选者中脱颖而出。
五、常见问题解答（FAQs）
1. 企业报税可以找兼职会计或代账公司吗？
可以。 尤其是对于中小型企业，由于业务量不大，或者出于成本考虑，选择专业的代账公司或经验丰富的兼职会计进行税务申报是常见的做法。但企业需要确保代账公司或兼职人员具备相应的专业资质和良好的职业操守，并签订明确的服务协议，明确双方的权利和义务，以及责任划分。
2. 小公司是否也需要专业的报税人员？
非常需要。 即使是小公司，只要进行经营活动，就必须依法纳税申报。专业的报税人员或代账机构可以帮助小公司避免因不熟悉政策而产生的税务风险，甚至可以通过合理筹划享受税收优惠政策，从而为企业节约成本。
3. 如果报税出现错误，责任由谁承担？
税务申报的主体是企业本身，因此，主要的法律责任通常由企业承担。 如果是报税人员（无论是内部员工还是代账机构）的故意造假或严重失职导致的企业税务违法行为，报税人员个人也可能面临行政处罚，甚至承担刑事责任。
六、总结与建议
综上所述，虽然“会计从业资格证”已成为历史，企业报税人员现在已不再需要强制持有这份证书。 但这绝不意味着报税工作的门槛降低，反而对从业者的实际专业能力、持续学习能力、职业道德和合规意识提出了更高的要求。
对于企业而言，选择报税人员时，应将重点放在其是否具备扎实的税法和会计知识、丰富的实践经验以及高度的责任心。而对于个人而言，即使没有强制证书，积极考取税务师、中级会计职称、注册会计师等专业证书，仍是提升自身价值和职业发展的重要途径。
在日益复杂的税务环境下，拥有一位真正专业、负责且能够及时更新知识的报税人员，是企业合规运营、规避风险、实现持续发展的重要保障。
