个体工商户可以自己开专用发票吗？——核心解答
是的，个体工商户在满足特定条件后，可以自行开具增值税专用发票。但这里有一个关键的前提：该个体工商户必须是增值税一般纳税人。如果是个体工商户属于小规模纳税人，则通常不能自行开具增值税专用发票，需要通过税务机关代开。
增值税专用发票（简称“专用发票”）是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务时，向购买方开具的，用于记录增值税销项税额并允许购买方抵扣进项税额的凭证。其重要性在于其抵扣功能，因此对其开具资格有严格的规定。
什么是增值税专用发票，个体工商户为何关注它？
增值税专用发票，顾名思义，是专门用于增值税税款抵扣的发票。对于购买方来说，取得专用发票是其计算进项税额并从销项税额中抵扣的合法依据。这意味着，如果购买方是一般纳税人，没有专用发票就无法进行税款抵扣，会增加其成本。
个体工商户在经营过程中，尤其是与企业客户（通常是增值税一般纳税人）合作时，经常会被要求开具专用发票。如果无法开具，可能会影响业务合作，甚至导致客户流失。因此，如何开具专用发票成为许多个体工商户关注的焦点。
个体工商户开具专用发票的核心条件：转为一般纳税人
如前所述，个体工商户要自行开具增值税专用发票，其核心条件就是必须先向税务机关申请，登记为增值税一般纳税人。
增值税小规模纳税人：大部分个体工商户在初期都属于增值税小规模纳税人。小规模纳税人通常按简易办法征税，税率较低（如3%），但不能自行开具增值税专用发票，也不能抵扣进项税额。如果小规模纳税人需要开具专用发票，只能向税务机关申请代开。
增值税一般纳税人：当个体工商户的年应征增值税销售额超过国家规定的标准（如500万元），或者虽然未超标但主动向税务机关申请并经批准后，即可登记为一般纳税人。一般纳税人适用较高的税率（如6%、9%、13%），但可以抵扣进项税额，并且拥有自行开具增值税专用发票的资格。
个体工商户申请成为一般纳税人的考量注意： 个体工商户一旦登记为一般纳税人，通常不能再转回小规模纳税人。因此，在申请前需仔细评估自身的业务量、成本结构和未来发展趋势。如果客户大部分要求专用发票，且进项税额可观，转为一般纳税人会更有利；反之，如果客户多是个人或小规模纳税人，且进项少，保持小规模纳税人可能更简单划算。
个体工商户自行开具专用发票的具体流程
对于已登记为增值税一般纳税人的个体工商户，自行开具专用发票的流程通常包括以下几个步骤：
申请一般纳税人资格：首先，个体工商户需要向主管税务机关提交申请，提供相关材料（如税务登记证、身份证件、经营场所证明等），符合条件后，税务机关会将其登记为一般纳税人。
申领税控设备及发票：一般纳税人需要申领税控设备，目前主要使用的是“税务UKey”或“税控盘”。同时，也需要向税务机关申请领购增值税专用发票票本。
税务UKey： 是国家税务总局推行的一款免费开票软件及硬件设备，集成了开票、报税等多种功能。 税控盘： 也是常见的税控设备之一，配合开票软件使用。 安装与培训：在领取税控设备后，个体工商户需要按照指引安装开票软件，并参加税务机关或其授权服务单位组织的开票系统操作培训，熟悉发票开具、作废、红冲等各项操作。
自行开具发票：完成以上准备工作后，个体工商户即可通过税控系统自行开具增值税专用发票。开票时需确保信息准确无误，包括购买方名称、税号、地址电话、银行账号、货物或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额等。
按期申报纳税：作为一般纳税人，个体工商户必须按照规定的申报期（通常为月度申报）向税务机关申报增值税，并结清税款。
个体工商户小规模纳税人如何开具专用发票？——税务机关代开
对于不符合一般纳税人条件或未选择登记为一般纳税人的小规模个体工商户，如果其客户确实需要增值税专用发票，唯一的途径是向主管税务机关申请代开。
准备材料：个体工商户需携带税务登记证（或统一社会信用代码证）、经办人身份证、以及与购买方签订的销售合同或协议等证明材料，前往主管税务机关办税服务厅。
填写申请表：在税务机关填写《代开增值税专用发票申请表》，准确填写购买方信息、销售货物或服务信息、金额等。
缴纳税款：根据代开发票的金额，按照小规模纳税人的征收率（通常为3%）计算并缴纳增值税及附加税费。
领取发票：缴款完成后，税务机关会为其代开增值税专用发票。个体工商户需仔细核对发票信息无误后签收。
提示： 小规模纳税人代开专用发票时，虽然税率与自行开具的税率不同，但购买方仍可凭此发票抵扣进项税额。
个体工商户开具专用发票的注意事项与潜在风险
无论是自行开具还是申请代开，个体工商户在处理专用发票时都应格外谨慎，避免不必要的风险。
信息准确性：确保发票上的购买方信息（名称、税号、地址电话、银行账号）和销售内容（品名、数量、单价、金额、税率、税额）与实际交易完全一致，不得虚开、错开。
及时性：发票应在发生销售行为的当月或规定的时间内开具，避免滞后开票。
妥善保管：已开具的发票联和抵扣联应分别妥善保管，以备税务核查。
法律风险：虚开增值税专用发票是严重的违法行为，将承担法律责任。 《中华人民共和国发票管理办法》明确规定，虚开发票是指为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，或者让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，以及介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。一旦发现，将面临罚款、刑事责任等严重后果。
一般纳税人义务：成为一般纳税人后，个体工商户需履行更严格的会计核算义务（如建立健全账簿），并按期进行增值税申报、企业所得税申报等，工作量和专业性要求会增加。
总结
综上所述，个体工商户可以自行开具增值税专用发票，但前提是其必须依法登记为增值税一般纳税人。如果仍为小规模纳税人，则需向税务机关申请代开专用发票。
这一过程涉及到纳税人身份的转变、税控设备的申领与使用、以及更严格的税务管理与申报义务。个体工商户在决定是否转为一般纳税人前，应充分评估自身的经营状况、客户需求和税务成本，必要时可咨询专业的税务顾问，以做出最符合自身利益的决策。
