高新技术企业（简称“高企”）在日常经营中，开具和管理发票是其财务和税务管理的核心环节之一。许多企业，尤其是新晋高企，常常对“高新技术企业怎么申请发票”这一问题感到困惑。实际上，高新技术企业在申请发票（更准确地说是开具发票的权限和管理方式）方面，与普通企业并无本质区别，但其高新技术企业资质所带来的税务优惠，却深刻影响着发票的开具、分类、归集和最终的税务申报。本文将围绕这一关键词，为您详细解答高新技术企业如何高效、合规地进行发票的申请、开具与管理，并重点关联其税务优惠政策。
高新技术企业开具发票的基础概念
高新技术企业与普通企业在开具发票上的主要区别
首先需要明确的是，“申请发票”并非指高新技术企业需要申请一种特殊的发票类型或独特的开票权限。高新技术企业在开具发票的资质、流程和所使用的税控设备上，与一般增值税纳税人是完全一致的。它们都需要向税务机关申请领购发票、配置税控系统（如金税盘或税控盘），并按照国家税务总局的规定进行发票的开具、作废、红冲等操作。
核心区别在于：
税务优惠的体现： 高新技术企业享有的15%企业所得税优惠税率、研发费用加计扣除等政策，并非直接体现在发票的票面上，而是在企业进行年度所得税汇算清缴时体现。然而，发票的规范开具和管理，是享受这些优惠政策的基础和前提。 发票的精细化管理要求： 为了更好地归集研发费用，核算高新收入，高新技术企业对发票的分类、归集、凭证的制作等方面要求更为精细和严格。高新技术企业常用的发票类型
高新技术企业在日常经营中，根据业务性质和交易对象，主要会开具以下几种类型的发票：
增值税专用发票： 主要用于销售商品、提供劳务、服务和无形资产，向增值税一般纳税人开具。 购货方可凭此发票抵扣进项税额。 是企业间 B2B 业务中最常见的发票。 增值税普通发票（含电子普通发票）： 主要向小规模纳税人、非增值税纳税人（如个人消费者）开具，或销售免税、简易计税的商品或服务时开具。 购货方不能凭此抵扣进项税额。 电子普通发票日益普及，与纸质普通发票具有同等法律效力。 增值税电子专用发票： 功能与纸质增值税专用发票相同，但全程电子化，无需打印，可在线交付和查验。 是未来发票发展的大趋势，便利性高。 机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等： 根据特定行业需求开具。 注意： 高新技术企业在享受增值税即征即退政策时（如软件企业），在开具增值税发票时，税率仍按正常规定填写，退税是在税务申报环节体现。高新技术企业开具发票的具体流程与操作
开票前的准备工作
在正式开具发票前，高新技术企业需要完成以下准备工作，这些与普通企业一致：
完成税务登记： 企业设立后，需到税务机关办理税务登记，成为增值税一般纳税人或小规模纳税人。高新技术企业一般为增值税一般纳税人。 申请领购发票： 向主管税务机关提交《发票领用簿》、经办人身份证明等资料，申请领购所需类型的发票。首次领购可能需要进行票种核定。 配置税控系统： 购买并安装税控设备（如金税盘、税控盘或UKey等），并进行初始发行和培训。这是开具增值税发票的必备工具。 取得电子发票服务平台账户（如需开具电子发票）： 如果企业需要开具电子发票，需向税务机关申请开通电子发票服务，并配置相应的开票软件。 办理数字证书或UKey： 用于登录电子税务局、金税系统等，确保开票的安全性。发票开具的操作步骤（以金税盘/税控盘开票软件为例）
高新技术企业开具发票的日常操作步骤如下：
登录开票软件： 插入税控设备，输入密码，登录增值税发票开票软件。 选择发票种类： 根据业务需求，选择需要开具的发票类型，如“增值税专用发票开具”、“增值税普通发票开具”或“电子发票开具”。 填写购方信息： 准确录入购货方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及账号。对于增值税专用发票，这些信息必须完整无误。 填写销方信息（自动带出）： 企业的名称、纳税人识别号等信息通常会自动带出。 录入商品或服务信息： 输入商品或服务的名称、规格型号、单位、数量、单价。 选择正确的税率（通常为6%、9%、13%等）。 重要： 高新技术企业在销售其高新产品或服务时，应确保品名、规格与合同及技术文件一致，以便后续核算高新收入。 计算价税合计： 软件会自动计算出金额、税额和价税合计。 复核信息： 仔细核对所有填写的信息，确保准确无误，特别是购方信息和金额。 开具发票： 确认无误后，点击“开具”按钮。 打印/发送： 纸质发票：打印两联（发票联、抵扣联）或其他联次，并加盖发票专用章。 电子发票：直接通过系统发送至购方预留邮箱或手机号，或提供下载链接。电子发票的普及与优势
近年来，电子发票（尤其是增值税电子专用发票）的全面推行，为高新技术企业带来了显著便利：
节约成本： 无需购买纸质发票、打印设备、墨水等。 高效便捷： 开具和交付速度快，可批量开具，实时发送。 降低管理难度： 电子化管理，方便归档、查询和查验，不易丢失或损毁。 环保： 减少纸张消耗，符合绿色发展理念。 防伪性强： 通过数字签名和加密技术，有效防止篡改和伪造。 建议： 高新技术企业应积极拥抱电子发票，利用其优势提升财务管理效率。高新技术企业发票管理与税务优惠的关联
15%企业所得税优惠的体现在发票上吗？
明确回答：不直接体现在发票上。
高新技术企业享受的15%企业所得税优惠税率，是在企业年度企业所得税汇算清缴时体现的。发票是记录收入、成本和税金的凭证，其票面金额和税率（如增值税率）是根据实际交易和服务类型决定的，与企业享受的所得税优惠税率无关。
税务逻辑：
发票： 主要记录增值税及销售额。企业开具发票时，仍按照适用的增值税税率（如6%、9%、13%）计算销项税额。 企业所得税： 是基于企业利润（收入减成本费用）计算的。高新技术企业在计算应纳税所得额后，按15%的税率计算应缴企业所得税。因此，发票开具时无需特殊标注15%税率。企业需要做的，是确保开具的发票能够准确反映其高新技术产品/服务的销售收入，并妥善管理相关成本费用发票，为后续享受15%所得税优惠提供支撑。
研发费用加计扣除与发票管理
研发费用加计扣除是高新技术企业享受的另一项重要税收优惠，它允许企业在计算企业所得税时，将实际发生的研发费用在税前加计一定比例扣除。发票在研发费用归集和加计扣除中起着至关重要的作用。
费用归集凭证： 所有的研发活动发生的材料费、人工费、折旧费、无形资产摊销、设计费、检测费等，都必须有合法的原始凭证，其中发票是最主要的凭证。 专账管理： 高新技术企业应设立“研发支出”辅助账或专账，对各项研发费用进行明细核算，确保每笔费用都有对应的合法发票支撑。 发票的合规性： 用于研发的各项费用发票必须真实、合法、有效，且内容与实际发生的研发活动相关。虚假或不合规发票会导致加计扣除失败，并可能面临税务风险。 合同与项目关联： 确保研发项目的立项、研发合同、研发过程记录与相关费用发票能够一一对应，形成完整的证据链。 高新技术企业在发票管理上针对研发费用加计扣除的建议： 建立完善的研发费用管理制度，明确研发费用范围。 对研发项目进行立项管理，记录研发过程中的各项支出。 要求供应商提供规范的发票，并注明清晰的品名、型号和数量。 定期对研发费用进行归集和分析，确保符合加计扣除的条件。未取得高新资质期间的发票处理
有些企业在申请高新技术企业认定期间，或者在取得资质的当年，可能在某一阶段尚未获得高新技术企业证书。这时企业开具的发票与普通企业无异，但可以采取以下方式处理：
正常开具： 在未取得高新资质期间，企业应正常开具发票，并按普通企业税率（如25%）进行企业所得税预缴申报。 追溯享受优惠： 如果企业最终成功获得高新技术企业资格，且认定通知中明确允许追溯至当年1月1日，那么企业可以申请退还或抵减已预缴的企业所得税中多缴的部分，按照15%的税率进行汇算清缴。 财务调整： 取得高新资质后，财务部门需要进行相应的账务调整，并向税务机关备案或申请退税/抵减。关键： 保留好从申请到认定期间的所有相关资料，特别是高新技术企业认定批文，以备税务机关核查。
高新技术企业发票管理常见问题与风险规避
如何确保发票的合规性？
发票的合规性是高新技术企业财务安全的基石。不合规的发票可能导致税务风险、无法享受税收优惠，甚至承担法律责任。
真实性： 确保发票反映的交易真实发生，金额、数量、品名与实际情况一致。 合法性： 确保发票由合法机构开具，且发票本身是税务机关监制的合法票据。 有效性： 确保发票信息填写完整、准确，盖章齐全，没有涂改痕迹。 及时性： 按照业务发生时间及时开具和取得发票。 查验： 取得发票后，应及时通过国家税务总局全国增值税发票查验平台（或各地税务局官方平台）进行查验，确保发票的真伪和有效性。丢失或作废发票的处理
发票丢失： 未开具发票丢失： 及时向主管税务机关书面报告，说明情况，并申请挂失，可能需要缴纳罚款。 已开具未认证发票丢失： 购方可要求销方提供原发票记账联复印件，并加盖发票专用章，同时提供销方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《开具红字增值税专用发票信息表》，购方凭上述资料进行认证抵扣。 已开具已认证发票丢失： 购方无需特殊处理，但应妥善保管电子影像件。 发票作废： 未交付购方： 在开票软件中直接作废，并在发票联、抵扣联注明“作废”。 已交付购方： 需由购方拒收或无法抵扣，方可申请红字发票。具体流程复杂，需通过开票软件填写《开具红字增值税专用发票信息表》，经税务局审核后方可开具红字发票冲销原蓝字发票。
警惕虚开、代开发票风险
虚开、代开发票是严重的税务违法行为，高新技术企业必须高度警惕。
虚开发票： 指没有真实业务背景而开具的发票，或有业务但开具金额与实际不符的发票。无论销方虚开还是购方接受虚开，都将面临严厉的行政处罚（罚款、滞纳金），甚至刑事责任。 代开发票： 并非所有代开发票都是违法的。税务机关为小规模纳税人或个人代开是合法的。但由非税务机关或非法中介代开、买卖发票的行为，均属违法。风险规避： 坚持“三流合一”原则，即资金流、货物（服务）流、发票流必须一致。所有发票都应有真实业务支撑，不从非法渠道获取发票。
总结与建议
高新技术企业在“申请发票”这一环节，核心在于理解其与普通企业在开票资质上的统一性，以及在高企身份下对发票管理更精细化的要求。
核心要点：
开票流程与普通企业无异，遵循税务机关统一规定。 15%企业所得税优惠和研发费用加计扣除不体现在发票票面，但发票是享受这些优惠的凭证基础。 发票的合规性、真实性、有效性是重中之重。 善用电子发票，提升管理效率。作为高新技术企业，更应建立健全的财务管理和内控体系，确保每一张发票的合规性，精确归集各项费用和收入，特别是研发费用和高新产品收入，为企业持续享受国家税收优惠政策，实现健康发展提供坚实保障。在遇到复杂或不确定情况时，建议及时咨询专业税务顾问或主管税务机关。
