注册的公司没有业务需要报税吗？答案是肯定的！
许多初创公司或因市场变化而暂时停滞业务的企业主，常常会有一个疑问：“我的公司注册了，但目前还没有任何业务，也没有收入，还需要报税吗？”
答案是：无论公司是否有业务、有收入，只要依法注册成立，就必须按照国家规定进行税务申报。 这是一项法定义务，与公司是否盈利或是否发生经营活动无关。
为什么注册的公司没有业务也需要报税？
理解这一点，首先要区分“报税”和“交税”这两个概念。
报税（税务申报）：是指纳税人（包括企业）向税务机关报告其经营情况、财务数据以及应纳税额等信息的行为。这是一种告知义务，即使没有收入，也需要告知税务机关“我本期收入为零”。 交税（缴纳税款）：是指纳税人根据税法规定，将计算出的应纳税款上缴国库的行为。只有当企业有应税收入并产生应纳税额时，才需要交税。因此，即使公司没有业务，没有收入，也可能不需要“交税”，但“报税”是必须的。具体原因包括：
法律规定，企业主体持续存在：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，任何在中国境内设立的企业，都应当依照法律、行政法规的规定设置账簿，并定期向税务机关办理纳税申报。公司的法律主体资格一旦设立，就持续存在，其各项法定责任也随之产生。 税务机关监管需要：税务机关需要通过企业的申报数据，来了解企业的运营状况。即使是“零申报”，也代表了税务机关对该公司在该申报期的经营情况有了明确的记录。这是税务机关进行日常监管、风险评估和数据统计的基础。 维护企业良好信用：按时申报是企业诚信经营的表现。长期不申报会导致企业信用受损，甚至被列入税务异常名录。 为将来经营活动打下基础：企业不可能永远没有业务。按时申报可以保持企业税务状态的正常，为将来开展业务、申请发票、享受税收优惠等打下良好基础。什么是“零申报”？如何进行？
对于没有业务、没有收入的公司，通常可以进行“零申报”。
零申报的定义零申报，是指增值税小规模纳税人应税收入为零，或一般纳税人当期没有销项税额，且没有进项税额；企业所得税纳税人在纳税年度内没有生产经营，也未发生应纳税所得额，或虽有销售收入但未盈利且未弥补以前年度亏损等情况。简而言之，就是当期各项税种的应纳税额都为零。
零申报的条件通常情况下，满足以下条件的企业可以进行零申报：
增值税：当期销售额为零。 企业所得税：当期未发生收入，或虽有收入但因成本费用、损失抵扣等原因，应纳税所得额为零。 其他税种（如城市维护建设税、教育费附加等）：如果其计税依据（如增值税、消费税）为零，则这些附加税也通常为零。 重要提示： 并非所有没有盈利的公司都可以零申报。例如，如果公司有收入，但因成本高导致亏损，则不能零申报，而需要正常申报，只是应纳税所得额可能为负数（亏损）。长期零申报也可能引起税务机关关注，被认为不符合常理。 零申报的流程零申报的流程与正常申报大同小异，主要通过以下方式进行：
电子税务局在线申报：这是目前最主流、最便捷的方式。企业登录当地电子税务局网站，进入申报界面，选择相应的税种进行申报。在填写报表时，各项收入、成本、利润等数据填写为“0”即可。 办税服务厅窗口申报：如果企业不具备在线申报条件，或遇到特殊情况，可以携带相关资料前往税务局办税服务厅，在工作人员指导下填写纸质报表进行申报。申报周期通常是按月、按季或按年，具体取决于企业的纳税类型和税务机关的规定。
不按时报税会有什么后果？
既然报税是法定义务，那么不履行义务自然会带来一系列严重的后果。
1. 产生罚款和滞纳金 罚款：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按期办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 滞纳金：如果逾期申报导致未按期缴纳税款，除了罚款外，还会从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。 2. 企业税务信用降级 企业未按时申报，会被税务机关认定为“非正常户”或“税务异常”。 这将直接影响企业的纳税信用等级，从A级、B级降到C级、D级，甚至直接列入“失信企业黑名单”。 信用等级降低会影响企业在融资、招投标、股权转让等方面的活动，甚至无法开具发票。 3. 无法正常开具发票一旦被认定为非正常户，企业的发票领用会受到限制，无法正常开具发票，严重阻碍正常的经营活动。
4. 影响企业法定代表人及股东的个人信用企业严重的税务违法行为，可能会连带影响到企业的法定代表人、财务负责人和主要股东的个人信用。例如，被限制出境、无法贷款、无法乘坐飞机高铁等高消费行为。
5. 银行账户被冻结税务机关有权依法冻结企业银行账户，以强制执行补缴税款和罚款。
6. 吊销营业执照甚至强制注销长期不申报或情节严重的企业，税务机关有权提请市场监管部门吊销其营业执照，最终导致企业被强制注销。
除了报税，没有业务的公司还需要做什么？
即使公司没有业务，除了按时报税，还有一些其他的法定事项需要处理：
1. 记账根据《会计法》规定，企业必须设置会计账簿，健全财务制度，并聘请专业的会计人员进行记账。即使是零收入，也可能发生一些费用，如银行手续费、房租、代理记账费等，这些都需要入账。
2. 年度工商报告每年1月1日至6月30日，企业需要通过国家企业信用信息公示系统，向市场监督管理部门报送上一年度的年度报告。这也是一项法定义务，与公司是否有业务无关。
3. 银行账户维护确保公司对公银行账户处于正常状态，按时缴纳银行年费等，避免账户被冻结或强制销户。
4. 社保/公积金（如有员工）如果公司有雇佣员工（即使是股东作为员工），即使没有业务，也需要按规定为员工缴纳社会保险和住房公积金。
公司长期没有业务该怎么办？
如果公司长期没有业务，一直处于零申报状态，企业主需要认真考虑公司的未来发展。长期零申报不仅可能引起税务机关的重点关注，也可能意味着公司资源（如注册资本、牌照等）的浪费。通常有以下几种选择：
1. 维持并继续申报如果预计未来有可能恢复经营，且能够承担每月的代理记账和报税费用，可以选择继续维持公司的正常状态，按时申报，等待时机。
2. 办理歇业备案自2022年3月1日起，我国实施了《市场主体登记管理条例》，其中新增了“歇业备案”制度。对于因自然灾害、事故灾难、公共卫生事件等原因造成经营困难的市场主体，可以自主决定在一定时期内歇业。歇业期间，市场主体仍需依法履行纳税申报义务，但可以减免部分行政性费用。这为暂时困难的企业提供了新的选择。
3. 办理公司注销如果经过深思熟虑，决定不再经营该公司，最彻底且负责任的做法是及时办理公司注销手续。注销过程相对复杂，包括税务注销、工商注销、银行账户注销、社保注销等多个环节，需确保所有债权债务处理完毕。虽然麻烦，但可以一劳永逸地解除公司的所有法律责任。
总结
注册的公司，即使没有业务、没有收入，也必须按时、准确地进行税务申报。“报税”是法定义务，与“交税”是不同的概念。对于没有业务的公司，通常可以进行“零申报”，但需注意零申报的适用条件和长期零申报可能带来的风险。
不报税的后果严重，可能导致罚款、信用降级、账户冻结，甚至法定代表人受限。因此，建议企业主务必重视税务合规，即使公司没有业务，也要确保按时履行各项法定义务。如有疑问，最好咨询专业的税务顾问或代理记账公司，以确保操作合规，避免不必要的风险。
