在当前的经济活动中，一些个体经营者（个体户）可能会遇到这样的情况：有其他公司或个人希望他们能代为开具发票，并承诺支付一定的“税点”作为报酬。这种行为在表面上看似能解决双方的燃眉之急，但其背后却隐藏着严重的法律风险。那么，个体户帮别人开票并收取“税点”，究竟是否违法呢？答案是：在绝大多数情况下，这种行为是违法的，并且可能带来非常严重的法律后果。
本文将深入探讨个体户帮别人开票并收取“税点”行为的本质、其所涉及的法律风险、可能面临的处罚以及合规操作的建议，旨在帮助广大个体经营者和企业充分认识到其中的危害，避免触犯法律红线。
一、 行为的本质与违法性深度剖析
1. 什么是“个体户帮别人开票”？
“个体户帮别人开票”通常指的是个体工商户在没有真实货物交易或服务提供的情况下，为了满足其他公司或个人（即委托方）的开票需求，而为其虚开增值税普通发票或专用发票，并从中收取一定比例的费用（即“税点”）。
例如，某装修公司承接了一项工程，但由于某种原因无法自行开具发票给客户。此时，该公司找到一个与其没有任何业务往来的个体户，请求其以个体户的名义开具装修服务发票，并支付给个体户开票金额的5%作为“好处费”。这就是典型的“帮别人开票”。
2. “收税点”意味着什么？
“收税点”实际上是委托方支付给个体户的“报酬”，用以弥补个体户因虚开行为而产生的税费（如增值税、附加税、个人经营所得税等）以及承担的法律风险。这个“税点”并非合法的服务费，而是违法行为的对价。
3. 核心违法点：虚开增值税发票与偷税漏税
个体户帮别人开票行为的核心违法点在于其虚假性和目的性：
虚假性： 个体户与委托方之间、或个体户与发票接收方之间，没有真实合法的交易关系。发票所记载的货物或服务，实际上并非由该个体户提供。这直接构成了《中华人民共和国发票管理办法》中规定的虚开发票行为。 目的性： 这种行为往往是为了帮助委托方规避税款，或者帮助发票接收方非法抵扣进项税额、虚增成本，从而达到偷税漏税的目的。因此，个体户帮别人开票并收取“税点”，实质上是一种以虚构交易为手段，进行虚开发票和协助他人偷税漏税的违法犯罪行为。
二、 涉及的主要法律风险与责任
无论是帮助开票的个体户，还是委托开票方，亦或是明知是虚假发票却接受并使用的发票接收方，都将面临严重的法律责任。这包括行政处罚和刑事责任。
1. 对个体户（开票方）的法律责任
个体户作为虚开发票行为的直接实施者，将承担首要责任：
行政处罚： 罚款： 根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，对虚开发票的行为，由税务机关没收违法所得，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款。 补缴税款和滞纳金： 如果因此行为导致少缴或未缴税款，税务机关将责令其补缴税款，并加收滞纳金。 停止使用发票： 税务机关可以停止其发票领购资格，甚至吊销其税务登记。 刑事责任：如果虚开的数额较大，或造成国家税款损失严重，个体户将可能触犯刑法，构成虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，或者虚开发票罪。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条及第二百零五条之一规定：
第二百零五条（虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪）：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
第二百零五条之一（虚开发票罪）：虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
这里的“其他发票”包括普通发票。因此，即使虚开的是普通发票，也可能构成犯罪。
个人征信受损： 违法行为将被记录在税务、市场监管等部门的信用档案中，对个体户的个人征信和未来经营活动产生长远的不利影响。2. 对委托开票方（“帮别人”的“别人”）的法律责任
委托个体户虚开发票的单位或个人，通常被称为“接受虚开”或“让他人虚开”的一方，同样会面临严峻的法律后果：
行政处罚： 补缴税款和滞纳金： 若利用虚开的发票来抵扣税款或虚增成本，税务机关将责令其补缴所偷逃的税款，并加收滞纳金。 罚款： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，对偷税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 刑事责任：如果其行为构成偷税罪（逃税罪），或明知是虚开的增值税专用发票而接受并用于抵扣税款，也可能构成接受虚开增值税专用发票罪。
《中华人民共和国刑法》第二百零一条（逃税罪）：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
如果接受并使用了虚开的增值税专用发票，可能与开票方构成共同犯罪。
企业形象和声誉受损： 对企业而言，税务违法行为会严重损害其市场声誉和品牌形象，影响其融资、招投标等商业活动。3. 对发票接收方的风险
即使发票接收方（如消费者、客户）并非主动参与虚开，但如果其所收到的发票被认定为虚开，也可能面临以下风险：
无法作为报销凭证： 虚开的发票无法作为合法的费用报销凭证或成本扣除依据。 需要重新取得合法凭证： 可能被要求重新取得合法的发票，否则相关支出不予认可。 面临税务稽查： 若企业频繁收到或使用虚开发票，会增加被税务机关稽查的风险。三、 法律条文依据
上述各项法律风险和责任均有明确的法律依据支撑，主要包括：
《中华人民共和国刑法》：第二百零一条（逃税罪）、第二百零五条（虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪）、第二百零五条之一（虚开发票罪）等。
《中华人民共和国税收征收管理法》：对于偷税、欠税等行为的行政处罚规定。
《中华人民共和国发票管理办法》：明确了发票的开具、使用规范，并对虚开发票行为进行了严格规定。
《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》：对各类涉税犯罪的立案追诉标准进行了细化规定。
这些法律法规构成了打击虚开发票和偷逃税款行为的法律体系，任何试图通过虚假交易、虚开发票来获取非法利益的行为，都将受到法律的严惩。
四、 合规操作建议
为了避免触犯法律，保障自身合法权益，无论是作为个体户还是其他市场主体，都应坚持合规经营的原则：
1. 确保业务真实性
真实交易原则： 所有开具的发票都必须有真实的货物销售或服务提供作为支撑。没有真实的经济业务发生，就不能开具发票。 票、货、款一致： 确保发票流、资金流和货物流（或服务流）相互对应且一致。这是税务机关判断交易真实性的重要依据。2. 依法纳税
主动申报： 按照实际发生的收入和支出，依法依规足额申报缴纳各项税款。 税务登记： 凡从事生产经营活动的个体户，都应依法办理税务登记，并按规定领购、开具和使用发票。3. 寻求专业帮助
咨询税务专家： 如果对某些业务的税务处理不确定，应及时咨询专业的税务顾问、会计师或税务机关，获取官方和专业的指导。 代理记账： 对于业务量较大或财务管理能力有限的个体户，可以委托专业的代理记账公司进行财务处理和税务申报，确保合规性。4. 设立合法主体
合法经营： 如果从事的业务需要开具发票，而自身不具备开票资格，应考虑依法注册成立个体工商户、个人独资企业或有限责任公司等合法经营主体，取得相应的开票资格。 分包与转包： 对于工程分包、业务转包等情况，务必确保合同合法合规，发票开具对象与实际提供方保持一致，避免虚开。例如，合法分包中，总包方可以向业主开具总价发票，分包方向总包方开具其分包部分的发票。5. 警惕“代开发票”陷阱
需要注意的是，税务机关提供的“代开发票”服务是合法的，主要是针对小规模纳税人、自然人销售货物或提供劳务，以及其他特殊情况。但这与个体户私下为他人“代开”发票并收取“税点”有着本质区别。税务机关代开的发票是基于真实的交易并由税务机关监督进行，而个体户私下“代开”则往往是虚构交易。
五、 总结
个体户帮别人开票并收取“税点”的行为，绝非简单的“帮忙”或“小聪明”，而是严重违反国家发票管理和税收法律法规的违法犯罪行为。它不仅会使个体户自身陷入巨大的法律风险，面临行政罚款甚至刑事处罚，还会对委托方和整个经济秩序造成不良影响。
作为市场主体，我们应当始终坚守诚信经营、依法纳税的原则，切勿因贪图小利或抱有侥幸心理而触犯法律底线。面对开票需求，务必确保业务的真实性，通过合法的途径和方式解决，共同维护一个公平、透明、健康的税收环境和市场秩序。
切记：违法成本远高于所谓“收益”，合规经营才是长久之道。
