什么公司可以开材料发票？
在企业日常运营中，材料采购是普遍存在的业务环节。无论是生产制造、建筑施工，还是贸易流通，获得合规的材料发票对于企业进行成本核算、抵扣税款以及满足审计要求都至关重要。那么，究竟什么公司可以开材料发票呢？简而言之，任何依法注册、具备相应经营范围并符合税法规定的公司或个体工商户，只要其业务涉及材料的销售，都可以开具材料发票。
本文将从多个维度深入解析可以开具材料发票的公司类型、其必须满足的条件、不同发票类型以及相关注意事项，帮助您全面理解这一税务问题。
一、 可以开具材料发票的公司类型
原则上，任何合法注册并从事材料销售业务的经济实体，包括公司和个体工商户，都有权开具材料发票。具体而言，以下几类公司是开具材料发票的主要来源：
生产制造企业：这类企业直接生产各类原材料、半成品或成品材料。例如，钢铁厂、水泥厂、化工厂、电子元件厂、木材加工厂等。它们在将自身生产的材料销售给下游企业时，会开具材料发票。
贸易流通企业（销售公司/经销商）：专门从事材料采购和销售的公司，不直接生产材料，而是从生产商处购进材料后再转售给其他企业或个人。例如，建材贸易公司、五金机电销售公司、化工产品经销商、办公用品供应商等。这是市场上最常见的材料发票开具方之一。
建筑、装修工程公司：虽然其主营业务是提供工程服务，但在某些情况下，如果其业务模式包含材料的销售（例如，将部分材料单独销售给客户，或在工程合同中明确区分材料价款并单独开票），或者在采购材料后用于工程项目，需要获得供应商开具的材料发票。
批发零售企业：各类大型超市、专业市场内的批发商、零售商，如果其销售的商品属于材料范畴（如建筑辅料、装修材料、办公耗材等），并具备开具增值税发票的资质，也可以开具材料发票。
个体工商户：小规模的个体工商户，如经营建材店、五金店、文具店等，只要办理了税务登记，并达到开票条件，也可以开具材料发票（通常是增值税普通发票，或通过税务机关代开增值税专用发票）。
二、 开具材料发票的核心条件与要求
并非所有公司都能随意开具任何类型的材料发票。一家公司能否开具材料发票，以及能开具何种类型的发票，主要取决于以下几个关键条件：
1. 依法注册并具备法人资格或经营主体资格这是最基本的前提。无论是有限责任公司、股份有限公司，还是个体工商户，都必须经过市场监督管理部门的核准登记，取得营业执照，并办理税务登记。
2. 经营范围包含材料销售业务公司的营业执照上载明的“经营范围”必须包含“销售XXX材料”、“批发零售XXX”、“建材销售”、“五金交电”等与材料销售相关的业务。如果公司经营范围不包含相关业务而开具材料发票，属于超范围经营，存在税务风险。
3. 具备相应的纳税人身份在中国，纳税人主要分为两种类型，这直接影响其能开具的发票种类：
一般纳税人：年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业（工业企业年销售额50万元以上，商业企业年销售额80万元以上，营改增试点行业年销售额500万元以上）或经认定为一般纳税人的企业。一般纳税人可以开具增值税专用发票和增值税普通发票。对于采购方而言，如果需要抵扣进项税，就必须取得增值税专用发票。
小规模纳税人：年应征增值税销售额未达到一般纳税人标准的企业或个体工商户。小规模纳税人通常只能自行开具增值税普通发票。如果采购方需要增值税专用发票以抵扣进项税，小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票。
4. 拥有税务管理系统和发票领用资质合法开具发票的公司必须安装税控设备（如金税盘、税控盘），并通过国家税务总局统一的发票管理系统进行发票开具。公司需要向税务机关申请并核定发票票种、领用数量和开票限额。
三、 材料发票的种类及其应用
了解可以开具材料发票的公司类型后，还需要明确材料发票的主要种类及其应用场景：
1. 增值税专用发票 开具方： 仅限一般纳税人。小规模纳税人可申请税务机关代开。 特点： 包含销方纳税人识别号、开户行及账号，购方纳税人识别号、开户行及账号，以及详细的货物名称、数量、单价、金额、税率和税额。 用途： 主要用于购货方是增值税一般纳税人，需要凭此发票抵扣进项税额。 2. 增值税普通发票 开具方： 一般纳税人和小规模纳税人均可开具。 特点： 包含货物名称、数量、单价、金额和税率（通常不单独列示税额）。 用途： 主要用于购货方是小规模纳税人、非增值税纳税人（如个人）、或购货方虽是一般纳税人但不需要抵扣进项税的情况（例如，购买用于非应税项目、免税项目或集体福利、个人消费的材料）。 3. 机动车销售统一发票（针对特定材料） 开具方： 经批准从事机动车销售的单位和个人。 特点： 专用于销售机动车，包括汽车、摩托车等。 用途： 购方凭此办理车辆登记上牌手续。虽然是特定商品，但机动车本身可视为一种“材料”或“固定资产”，这里做补充说明。四、 如何识别并确保获取合规的材料发票
为了避免税务风险，企业在采购材料时，务必注意识别并确保获取的发票合规合法：
1. 核实供应商资质 查询经营范围： 通过国家企业信用信息公示系统（www.gsxt.gov.cn）查询供应商的营业执照信息，确认其经营范围是否包含所购材料的销售。 确认纳税人身份： 询问供应商是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，以确定其能否开具增值税专用发票。 要求提供相关证件： 在首次合作或金额较大时，可要求供应商提供营业执照复印件、税务登记证（三证合一后通常无需单独提供），核实其基本信息。 2. 确保交易真实性与票货一致重要提示： 开具材料发票的前提是真实的材料购销业务。税务机关严厉打击虚开增值税发票行为。发票上的货物名称、数量、金额等信息必须与实际交易的材料完全一致。
发票载明的材料名称、型号、数量、单价、金额应与实际收到的货物相符。 发票开具日期应与实际业务发生日期相近。 付款账户应是供应商的对公账户，且与发票上的开户行及账号信息一致。 3. 检查发票的真伪与规范性 查验发票真伪： 收到发票后，应及时登录国家税务总局全国增值税发票查验平台（inv-veri.chinatax.gov.cn）进行查验，核对发票代码、号码、开票日期、金额、购销方信息等是否一致。 核对发票要素： 确保发票的票面信息完整、清晰，特别是购货方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等关键信息无误。五、 总结
总而言之，什么公司可以开材料发票？ 答案是：任何依法注册、具备材料销售经营范围、并满足税务机关开票要求（如纳税人身份、税控设备等）的公司或个体工商户，都可以开具材料发票。这包括各类生产企业、贸易公司、经销商、批发零售商，乃至部分涉及材料销售的工程公司和个体经营者。
在采购材料并获取发票时，企业应始终坚持“业务真实、票据合法、信息准确”的原则，仔细核实供应商资质、确保交易内容与发票信息一致，并及时查验发票真伪。这不仅能保障企业自身的财务健康和税务合规，也能有效规避因不合规发票带来的法律风险和经济损失。
