新注册的公司能开增值税发票吗？——核心答案与背景
对于刚刚注册成立的新公司来说，“能否开具增值税发票”无疑是其运营初期最关心的问题之一。答案是：新注册的公司能开具增值税发票，但需要满足特定的条件并完成相应的税务登记与申请程序。
在中国，增值税是流转税的一种，是企业日常经营中非常重要的一环。增值税发票是企业进行增值税进项抵扣、销项申报的重要凭证。新公司想要开票，首先要明确自身的纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人），因为这直接影响了开票的类型、税率以及后续的税务处理。
增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别
新注册公司在税务登记时，需要根据自身的经营规模和业务特点选择成为增值税一般纳税人或增值税小规模纳税人。这两种身份在开具增值税发票方面有着显著差异：
1. 增值税一般纳税人
定义： 年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人，或未超过标准但核算健全、能提供准确税务资料并依法办理一般纳税人登记的纳税人。 发票种类： 可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票（包括增值税电子普通发票）。 税率： 适用基本税率（如6%、9%、13%等，根据行业不同），可抵扣进项税额。 优势： 开具增值税专用发票能让下游客户抵扣进项税，有利于业务拓展；税负相对公平。 劣势： 会计核算要求严格，申报流程复杂。2. 增值税小规模纳税人
定义： 年应征增值税销售额未达到财政部和国家税务总局规定标准的纳税人。 发票种类： 可以自行开具增值税普通发票（包括增值税电子普通发票）。如需开具增值税专用发票，需向税务机关申请代开。 税率： 适用征收率，目前为3%（特定时期可能有优惠），不能抵扣进项税额。 优势： 税务处理相对简单，享受各项税收优惠政策（如月销售额10万元以下免征增值税等）。 劣势： 不能开具增值税专用发票，可能会影响与部分大客户的合作。两种纳税人选择的考量因素
对于新注册公司，选择哪种纳税人身份至关重要：
下游客户需求： 如果主要客户是增值税一般纳税人，需要专用发票来抵扣进项税，那么新公司最好申请成为一般纳税人。 上游采购成本： 如果公司有大量采购，且能取得专用发票，成为一般纳税人可以抵扣进项税，降低实际税负。 会计核算能力： 一般纳税人对财务核算要求较高，需要有健全的会计制度和专业的会计人员。 预计销售额： 如果预计年销售额会很快超过小规模纳税人标准（目前为500万元），直接申请一般纳税人会省去后续的转换麻烦。新注册公司开具增值税发票的详细步骤
无论是选择成为一般纳税人还是小规模纳税人，新公司开具增值税发票都需要遵循一系列流程。以下是详细的步骤：
步骤一：工商注册与银行开户
完成工商注册： 取得《营业执照》，这是所有后续步骤的基础。 银行开立基本账户： 公司注册完成后，需到银行开立基本存款账户，用于资金往来。步骤二：税务登记与纳税人身份认定
税务报到： 凭营业执照和法人身份信息等资料，到主管税务机关进行税务报到，核定税种。 申请纳税人身份认定： 在税务报到时，根据公司情况选择并申请增值税一般纳税人或小规模纳税人。一般纳税人申请需提交《增值税一般纳税人资格登记表》及相关资料。 票种核定： 成功认定纳税人身份后，向税务机关申请核定可开具的发票种类、数量和每次购买的最高数量。步骤三：购置税控设备与发票领用
购置税控设备： 购买或租赁税控盘（金税盘）及相关税务Ukey等设备，这是开具增值税发票的专用设备。需到指定的税控服务商处购买。 安装调试： 由税控服务商协助安装税控设备及开票软件，并进行初始化设置、发行。 领购发票： 持《发票领购簿》、税控设备、经办人身份证等资料到主管税务机关的办税服务厅或通过电子税务局申请领购所需发票。步骤四：开票人员培训与首次开票
开票人员培训： 安排财务或开票人员参加税务机关或税控服务商提供的开票系统操作培训，熟悉发票开具、作废、红冲等流程。 首次开票： 培训合格后，即可通过税控系统开具增值税发票。在开具前务必核对好购货方信息、商品名称、数量、单价、税率等。步骤五：后续管理与申报
及时抄报税： 每月（或每季度）按期进行抄报税，将开票数据上传至税务局。 按期申报纳税： 根据纳税期限（一般为每月15日前）向税务机关申报增值税及其他税费。 发票保管： 妥善保管已开具和已取得的增值税发票，以备查验。新注册公司开具增值税发票的注意事项
重要提示： 税务政策可能存在调整，具体操作请以当地税务机关最新规定为准，建议新公司寻求专业财税顾问的指导。
1. 及时办理各项手续从公司注册到可以开票，中间涉及多个环节，务必及时办理，避免延误正常经营。特别是增值税一般纳税人资格的申请，可能需要一定的审核时间。
2. 会计核算要规范无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都需要建立健全的会计账簿，规范会计核算。一般纳税人对会计核算的要求更为严格，需要详细记录进项税额和销项税额。
3. 依法依规开具发票开具发票时，必须确保信息的真实、准确，不得虚开发票。虚开发票是严重的违法行为，将面临法律制裁。
4. 关注税收优惠政策国家针对新注册的小微企业和个体工商户，常常出台各项税收优惠政策，例如小规模纳税人免征增值税的限额、企业所得税优惠等。公司应及时了解并享受这些政策。
5. 电子发票的普及目前，增值税电子普通发票和增值税电子专用发票已在全国范围内推广。新注册公司可以考虑直接申请开具电子发票，这样可以降低成本、提高效率。
6. 小规模纳税人代开专票如果小规模纳税人客户需要增值税专用发票，可以通过主管税务机关申请代开。代开的专用发票税率通常为3%（特定优惠除外），且不能抵扣进项税。
总结
新注册的公司完全有能力开具增值税发票，但前提是必须按照国家税务总局的规定，完成税务登记、纳税人身份认定、票种核定、税控设备购置与安装，以及发票领购等一系列流程。选择合适的纳税人身份，并规范会计核算和发票开具，是新公司健康运营的关键。建议新公司在初创期就与专业的财税机构合作，确保各项税务事宜合规、高效。
