在日常的财务工作中，发票的开具与收取是核心环节。然而，围绕发票上究竟该盖“发票专用章”还是“财务专用章”，甚至两者是否可以同时盖的问题，常常困扰着不少企业会计和业务人员。错误的印章使用不仅可能导致发票作废，更会影响企业正常的税务申报和成本核算。
本文将作为一份详尽的指南，为您全面解析发票印章的使用规范，明确“发票专用章”与“财务专用章”的各自职能，帮助您规避潜在的税务风险，确保企业财务流程的合规与高效。
核心要点：发票上究竟该盖哪个章？
直接回答核心问题：根据我国现行税法及相关规定，纳税人在开具增值税发票（包括增值税专用发票和增值税普通发票等）时，必须且只能加盖“发票专用章”。
“发票专用章”是唯一合法的发票签章： 它是税务机关认可的，用于证明发票真实性、合法性和有效性的专用印章。 盖章位置： 通常加盖在发票联和抵扣联的“销售方（章）”或“开票方（章）”位置。 重要性： 若发票未加盖或错误加盖印章，可能导致受票方无法进行进项税额抵扣，也无法作为合法的记账凭证。深入解析：发票专用章与财务专用章的区别与作用
为了更好地理解发票印章的正确使用，我们首先需要清晰地区分发票专用章和财务专用章的本质、功能和使用范围。
发票专用章
发票专用章是企业或个体工商户开具发票时专用的印章，其主要特征和作用如下：
法定性： 经税务机关备案，具有唯一性和法定效力。其使用受《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的严格规范。 外观特征： 章中央刊刻纳税人识别号（或统一社会信用代码），外围刻有企业名称，并明确标有“发票专用章”字样。通常为圆形，尺寸也有明确规定。 核心功能： 确认发票的法律效力，证明发票是由开具方合法开出的真实交易凭证。它是税务机关核查发票真实性的重要依据。 使用范围： 仅限于开具发票时使用，包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等各类税控发票。对于收款收据、结算单等非发票性质的票据，原则上不使用发票专用章。财务专用章
财务专用章则具有不同的功能和使用范围：
管理性： 主要用于企业内部的财务管理，是企业内部财务审批、资金往来、银行结算等环节的印鉴，是企业财务部门对外签署财务文件的重要凭证。 外观特征： 通常仅刻有企业名称，并明确标有“财务专用章”字样，不包含纳税人识别号。形状多为圆形或椭圆形。 核心功能： 主要用于对外签订合同、办理银行账户业务、开具支票、内部报销凭证、财务报告、工资单、各类财务报表、银行对账单、费用报销单等需要企业财务部门确认的文件。 使用范围： 不得用于发票的开具。若发票上加盖财务专用章，通常会被税务机关认定为不合规发票，从而影响其效力。简而言之： 发票专用章对外用于证明发票的法律效力，是税务合规的标志；而财务专用章对内及对银行主要用于资金和财务事项的管理。
发票上盖了财务专用章，后果会怎样？
如果发票上错误地加盖了财务专用章而非发票专用章，其后果是严重的，主要体现在以下几个方面：
发票无效化： 税务机关和接收方（受票方）通常会认为该发票不符合开具规范，属于无效发票。 无法抵扣进项税额： 对于增值税专用发票而言，受票方将无法依据此发票进行进项税额抵扣，直接增加企业的税负。 无法作为成本费用列支凭证： 即使是普通发票，如果印章不规范，也可能不被税务机关认可为合法的成本费用列支凭证，影响企业所得税的计算。 退回重开或更正： 受票方发现印章错误后，通常会要求开票方退回原发票并重新开具或加盖正确的印章，这会增加双方的工作量和沟通成本。 税务风险： 长期存在印章使用不规范的情况，可能会引起税务机关的关注，增加企业被税务稽查的风险。因此，企业在开具或接收发票时，务必核对印章的正确性，确保发票专用章清晰、完整地加盖在指定位置。
紧急情况：发票专用章和财务专用章都盖了，可以吗？
在实际操作中，有时会出现发票上同时加盖了发票专用章和财务专用章的情况。理论上，根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的规定，发票上只需要加盖发票专用章。
不建议： 虽然一些地方税务机关在实际操作中，如果“发票专用章”清晰且位于正确位置，同时有“财务专用章”的情况下，可能不会立即判定为无效。但从严格的合规性角度出发，这种做法是不规范的，强烈不建议。 潜在风险： 同时加盖两种印章可能会造成混淆，增加发票审核的复杂性，在某些严格的税务审查中，仍有可能被质疑其合规性。尤其是在跨省市业务中，不同地区的税务部门可能采取更严格的认定标准。 最佳实践： 始终坚持只加盖“发票专用章”，确保印章的唯一性和规范性。这样做可以最大程度地避免不必要的税务风险和争议。发票印章使用规范与注意事项
为确保发票的合法有效性，企业应建立健全的印章管理制度，并严格遵守以下规范和注意事项：
印章的保管与授权
专人保管： “发票专用章”应由专人（通常是财务部门的票据管理人员或开票员）负责保管，并做好使用登记。 严格授权： 明确印章的使用权限和审批流程，严禁随意使用或未经授权使用。 分离保管： “发票专用章”和“财务专用章”应由不同的人员分别保管，或至少放置在不同的安全区域，避免混淆和误用。盖章的位置与清晰度
准确位置： “发票专用章”应加盖在发票联和抵扣联（如有）上标明的“销售方（章）”或“开票方（章）”位置，确保覆盖完整且不超出指定区域。 清晰完整： 盖章时应用力均匀，确保印迹清晰、完整，能够辨认出企业名称和纳税人识别号。模糊不清、残缺不全的印章可能被视为无效。 避免遮挡： 盖章时应避免遮挡发票上的关键信息，如发票代码、发票号码、金额、税率、商品名称等。不同类型发票的特殊要求
纸质发票： 所有纸质发票，无论增值税专用发票、普通发票、机动车销售统一发票等，均需加盖“发票专用章”。 电子发票： 电子发票无需加盖实物印章，其法律效力通过税控系统生成的电子签章或数字签名来实现，与纸质发票的“发票专用章”具有同等法律效力。发现错误后的处理
如果发票上的印章加盖错误，应及时采取纠正措施：
未交付受票方： 若发现错误时发票尚未交付给受票方，应作废或冲红原发票，并重新开具正确的发票并加盖正确的印章。 已交付受票方： 若发票已交付受票方，受票方发现错误后，应及时联系开票方，要求开票方回收原发票（作废或冲红），并重新开具加盖正确印章的发票。总结
综上所述，发票印章的使用规范是企业财务管理和税务合规的基石。明确“发票专用章”是开具发票的唯一法定印章，而“财务专用章”则服务于内部财务管理和银行结算，是避免税务风险的关键。
每一位财务工作者和业务人员都应熟知并严格遵守这些规定，确保每一张发票都合法有效，为企业的稳健运营保驾护航。如有任何疑问，建议及时咨询专业的财税顾问或当地税务机关，获取最准确的指导。
