各位离退休老师：
根据第七次修正的《中华人民共和国个人所得税法》、《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，2023年度是实行新税法后的第一个个税汇算清缴年度，财务处整理了与离退休人员年度汇算密切相关的规定和汇算指引供老师们参考。
1、哪些离退休教师需要关注个人所得税综合所得年度汇算？
答：有返聘工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入的离退休老师以及在2023年度退休的老师。
2、什么是年度汇算？
答：通俗来说，年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。
3、什么情况下需要办理年度汇算？
答：如果您是居民个人，在一个纳税年度内（2023年1月1日至12月31日期间）取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算。如果预缴的税款高于全年应纳税款，您可以通过办理年度汇算申报以获得退税；如预缴的税款少于全年应纳税款，您应当办理年度汇算申报并补缴税款。
4.什么情况下无需办理年度汇算？
答： 2023年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：
（1）2023年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的；
（2）2023年度应补缴税额不超过400元的；
（3）2023年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的；
（4）不申请退税的。
5、我需要在什么时间办理年度汇算？
答：2023年度综合所得的年度汇算期为2023年3月1日至6月30日，为期4个月。2023年因受疫情影响，青岛市网上开通的汇算清缴时间是3月31日。
6、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休费、离休费、离休生活补助费需要计入综合所得进行年度汇算吗？
答：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税，因此不需要并入综合所得进行年度汇算。
7、 离退休人员取得返聘工资和奖金补贴如何计税？需要进行年度汇算吗？
答：离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应在减除按《个人所得税法》规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。需要办理年度汇算的，按照规定办理年度汇算。
8、高级专家延长离退休期间取得的工资需要缴纳个人所得税吗？
答：达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者或者中国科学院、中国工程院院士），其在延长离休退休期间，从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税；取得其他各种名目的津补贴收入等，以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入，依法计征个人所得税。
9、我的收入纳税信息可以从哪里获取？
答：您可向支付您所得的单位或者个人（扣缴义务人）处了解，也可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局查询您相关的收入纳税申报信息。
10、我可以通过哪些渠道自行申报？
答：您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn）、办税服务厅、邮寄等方式申报。
11、我可以通过什么渠道下载官方个人所得税APP？
答：您可以登录国家税务总局官方网站，在网站右上角选择“个税APP”，通过扫码进行下载。您也可以在各大官方手机应用商城下载。
12、我不会申报，税务机关能提供哪些帮助？
答：提供操作手册、办税指引等参考资料，通过手机个人所得税APP、网页端提供申报引导，通过12366纳税服务热线等渠道提供涉税咨询。
对于因年长、行动不便等独立完成年度汇算存在特殊困难的，纳税人提出申请，税务机关可提供个性化年度汇算服务。
13、税务咨询电话：12366选择人工服务;学校财务处66782343
附件1：国家税务局综合所得汇算清缴事项的公告Microsoft Word 文档.docx
附件2：（个人自行申报网页 WEB 端 ）自然人电子税务局年度汇算申报操作指引.pdf
附件3：（个人自行申报手机 APP 端）自然人电子税务局年度汇算申报操作指引.pdf
附件4：中华人民共和国所得税法 Microsoft Word 文档.docx