回答你这个问题之前,先假设没有其它业务,不然纠缠不清。
1.买车:
(1)假设企业是增值税一般纳税人,不符合企业所得税法规定的小型微利企业标准。
①汽车用于与生产经营相关的业务,并且取得了13%的增值税专用发票:增值税可以抵扣34513.28元,一次性;所得税方面每年度最多可以抵减利润53097.34元,进而抵减每年所得税13274.33元,共5年。
②汽车用于与生产经营相关的业务,并且取得了3%的增值税专用发票:增值税可以抵扣8737.87元,一次性;所得税方面每年度最多可以抵减利润58252.42元,进而抵减每年所得税14563.10元,共5年。
③汽车用于与生产经营相关的业务,并且取得了0.5%的二手车销售发票:增值税可以抵扣1492.54元,一次性;所得税方面每年度最多可以抵减利润59701.49元,进而抵减每年所得税11940.29元,共5年。
④汽车用于与生产经营无关的业务,或者取得的发票是普通发票:增值税不能抵扣;所得税方面每年度可以抵减利润60000元,进而抵减每年所得税15000元。
(2)假设企业是增值税一般纳税人,且符合企业所得税法规定的小型微利企业标准。
当其年利润不大于100万元时:
①汽车用于与生产经营相关的业务,并且取得了13%的增值税专用发票:增值税可以抵扣34513.28元,一次性;所得税方面每年度最多可以抵减利润53097.34元,进而抵减每年所得税2654.86元,共5年。
②汽车用于与生产经营相关的业务,并且取得了3%的增值税专用发票:增值税可以抵扣8737.87元,一次性;所得税方面每年度最多可以抵减利润58252.42元,进而抵减每年所得税2912.62元,共5年。
③汽车用于与生产经营相关的业务,并且取得了0.5%的二手车销售发票:增值税可以抵扣1492.54元,一次性;所得税方面每年度最多可以抵减利润59701.49元,进而抵减每年所得税2985.07元,共5年。
④汽车用于与生产经营无关的业务,或者取得的发票是普通发票:增值税不能抵扣;所得税方面每年度可以抵减利润60000元,进而抵减每年所得税3000元。
当其年利润大于100万元但不大于300万元时:
①汽车用于与生产经营相关的业务,并且取得了13%的增值税专用发票:增值税可以抵扣34513.28元,一次性;所得税方面每年度最多可以抵减利润53097.34元,进而抵减每年所得税5309.73元,共5年。
②汽车用于与生产经营相关的业务,并且取得了3%的增值税专用发票:增值税可以抵扣8737.87元,一次性;所得税方面每年度最多可以抵减利润58252.42元,进而抵减每年所得税5825.24元,共5年。
③汽车用于与生产经营相关的业务,并且取得了0.5%的二手车销售发票:增值税可以抵扣1492.54元,一次性;所得税方面每年度最多可以抵减利润59701.49元,进而抵减每年所得税5970.15元,共5年。
④汽车用于与生产经营无关的业务,或者取得的发票是普通发票:增值税不能抵扣;所得税方面每年度可以抵减利润60000元,进而抵减每年所得税6000元。
(3)假设企业是增值税小规模纳税人。
①当其年利润不大于100万元时,所得税方面每年度可以抵减利润60000元,进而抵减每年所得税3000元。
②当其年利润大于100万元但不大于300万元时,所得税方面每年度可以抵减利润60000元,进而抵减每年所得税6000元。
③当其年利润大于300万元时,所得税方面每年度可以抵减利润60000元,进而抵减每年所得税15000元。
2.卖车:
(1)若企业为一般纳税人,适用13%税率,不考虑买车以外的其他抵扣,按情况1.(1)①抵扣,不需要交纳增值税,还留下剩余抵扣额度11543.43元,增加企业利润176991.15元;按情况(1)②抵扣,需要交纳增值税14270.98元和城建税499.48元,增加企业利润176491.67元;按情况(1)③抵扣,需要交纳增值税21516.31元和城建税753.07元,增加企业利润176238.08元;按情况(1)④计算,需要交纳增值税23008.85元和城建税805.31元,增加企业利润176185.84元。
(2)若企业为普通的小规模纳税人,适用3%税率,本季度没有其他业务,按季度申报纳税,本季度不需要交纳增值税,增加企业利润200000元;本月没有其他业务,按月申报纳税,本月需要交纳增值税5825.25元和城建税203.88元、教育费附加145.63元,增加企业利润193825.24元。
(3)若企业为普通的小规模纳税人,适用1%税率,本季度没有其他业务,按季度申报纳税,本季度不需要交纳增值税,增加企业利润200000元;本月没有其他业务,按月申报纳税,本月需要交纳增值税1980.20元和城建税69.30元、教育费附加49.50元,增加企业利润197901元。
(4)若企业为二手车经销商小规模纳税人,适用0.5%税率,本季度没有其他业务,按季度申报纳税,本季度不需要交纳增值税,增加企业利润200000元;本月没有其他业务,按月申报纳税,本月需要交纳增值税995.03元和城建税34.82元、教育费附加24.87元,增加企业利润198945.28元。
按照增加的企业利润,可以分别计算出各种利润段下的企业所得税。