发布时间：2023-03-04 10:15来源：会计教练
关注公众号 扫码关注公众号领免费福利汇算清缴是企业每年都要进行的工作，因此企业财务人员应该理解汇算清缴的知识并能够学以致用。但是很多小伙伴会混淆汇算清缴和年度申报，不能够处理好两者关联的会计业务。下文整理了与汇算清缴年报要合并报表吗有关的内容，你可以看一下作为参考，希望对你有帮助!
汇算清缴是企业每年都要进行的工作，因此企业财务人员应该理解汇算清缴的知识并能够学以致用。但是很多小伙伴会混淆汇算清缴和年度申报，不能够处理好两者关联的会计业务。下文整理了与汇算清缴年报要合并报表吗有关的内容，你可以看一下作为参考，希望对你有帮助!
汇算清缴年报是否要合并报表?1、通常我们所说的年报就是年度申报,就是汇算清缴,针对的是企业所得税.
2、年检一般指的是工商年检,在工商年检的时候需要提交企业上年度的资产负债表和利润表(就是上百年12月份的报表)
3、至于汇算清缴的程序各地以及国地税的规定不太一样,最好你的要去咨度询主管税务机关.
比如,北京的地税申报,就是在离线软件端填写报表,提交后,自行打印出来,地税也不一定要.自己留好了就成.北京的国税,一般都是通过国税申报软件中填写相关的申报表申报,之后打印出来交到税务.
然后在汇算清缴的时候,针对某些企业(比如内是销售超过一定金额的,亏损超过一定金额的),在申报的时候要同时做企业所得税税务审计,这个税审报告有税务师事务所来做.一般企业是先做税审,之后按容照税审报告填写申报表即可
得税汇算清缴如何调整一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目
1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入.
2.国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.
二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目
1.职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除.超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算.
2.工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定,自2010年7月1日起,企业缴纳的职工工会经费,要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除.
3.职工教育经费.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理.
4.五险一金.
5.利息支出.
6.业务招待费.
7.广告费和业务宣传费支出.
8.罚款、罚金、滞纳金.
9.捐赠.企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增.
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