公司处理变卖旧电脑怎么做账务处理？
公司办公室卖了4台旧电脑收入1030元,请问是否需要缴税?具体缴纳哪些税种?如何账务处理?
(1) 需要缴纳2%的增值税;
增值税=1030/(1+3%)*2%=20元
(2) 再根据实际缴纳增值税缴纳13%附加税费(有的地区没有地方水利建设基金);
城建税=20*7%=1.40元
教育费附加=20*3%=0.60元
地方教育附加=20*2%=0.40元
地方水利建设基金=20*1%=0.20元
税法依据:
(财税〔2009〕9号)第二条的规定:
(1) 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按照3%减按2%的征收率征收增值税.
(2) 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税.
(3) 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,按下列公式确定销售额和应纳税额:
销售额=含税销售额÷(1+3%)
应纳税额=销售额×2%.
会计处理:
假如所卖出的旧电脑原价10000元,已经折旧7000元,账务处理如下:
(1)借:固定资产清理 3000
累计折旧 7000
贷:固定资产 10000
(2)借:银行存款 1030
贷:固定资产清理 1030
(3)销售额=1030/(1+3%)=1000(元)
应纳增值税额=1000×2%=20(元)
借:固定资产清理 20
贷:应交税费--应交增值税 20
(4)应纳附加税费=20×(7%+3%+2%+1%)=2.60(元)
借:固定资产清理 2.60
贷:应交税费--应交城建税 1.40
--应交教育费附加 0.60
--应交地方教育附加 0.40
--应交地方水利建设基金 0.20
(5)借:营业外支出 1992.60
贷:固定资产清理 1992.60
公司变卖处理办公用的旧电脑,要考虑电脑的折旧额,会计分录涉及固定资产清理,应交税费等科目,应交税费也是包含应交增值税和应交城建税等科目的.大家在具体操作时要多多留心,不要疏忽这些小的问题和细节哦.