以前搞跨境进口的时候，需要计算商品税费。税费计算比较复杂，把信息整理了一下，分享给大家。
一、基础知识1.1税费类型BBC/BC：跨境电商进口综合税 = 关税*0 + (消费税+进口环节增值税)*70%CC：行邮税，税额低于50元免征一般贸易：税金=关税+消费税+进口环节增值税跨境综合税和一般贸易税的区别为，综合税关税为零，消费税和进口环节增值税为70%
1.2价格类型完税价格 = 销售价(不含税) - 普惠 + 运费 + 保险费完税价格 = 销售价(含税) - 税费 - 普惠 + 运费 + 保险费税基价格（交易提供）税基价格 = 销售价（含税） - 普惠 + 运费 + 保险价 = 完税价格 + 税费
税基价格 = 销售价（不含税） - 普惠 + 运费 + 保险价 = 完税价格
如果商品以含税价销售，所以需要根据含税价计算出税费，最终得到完税价格给海关使用。
1.3名词解释跨境目前只支持含税商品售卖，所以下方内容都以此为前提。
样例订单中有一个商品A，数量为3，商品市场价200，销售价为100。
该订单参加满减活动，满200减30；该订单使用优惠券，满200减30。
满减属于普通优惠，减掉的钱不参与税费计算；优惠券属于非普通优惠，减掉的钱仍然需要参与税费计算。
名词名词值说明市场价200划线价，用于展示销售价（含税）100真实售价，目前跨境的销售价都是含税的。普惠30（订单维度）、10（Item单维度）限时特卖（直降或者秒杀的意思）、店铺满减等，每一个用户都能享受非普惠30（订单维度）、10（Item单维度）代金券、店铺优惠券、积分等，有的用户无法享受订单支付价240 = 销售价 - 普惠 - 非普惠 = 100*3-30-30用户真正支付的金额，需要去掉所有优惠item实际支付金额80 = 240 / 3税基价格= 销售价 - 普惠 + 运费 + 保险价 = 100 - 10 = 90销售价（含税）减去不参与税费计算的普惠，再加上运费 和 保险价，参考海关定义。该值目前由交易计算得出。税费对于含税商品，通过税基价格计算税费 税费 = 税基价格税率 = 900.91=8真正的公式比较复杂，可参考税费计算章节。本质是将税基价格拆分出完税价格和税费，税费计算由跨境完成完税价格= 销售价 - 普惠 + 运费 + 保险价 - 税费 = 税基价格 - 税费 = 82用该价格来给海关纳税，海关会用该价格来正向计算税费 一般情况（含税模式） 完税价格 + 税费 = 税基价格 税费 = 完税价格 * 跨境综合税率% 完税价格 *（1+ 跨境综合税率%） = 税基价格 已知 跨境综合税率，税基价格 时，可以算出 完税价格1.4HSCODEHSCODE，就是海关编码。海关编码由国际海关理事会制定，英文全称为The Harmonization Code System (HS-Code)。是对各种不同产品出入境应征/应退关税税率进行量化管理的制度。自1992年起，中国海关采用HS编码体系， 并且是八位数组成，后改为十位编码。每一个编号后面对应的是符合条件的产品名称。
二、税费计算2.1一般贸易税税费计算一般贸易税费=关税+消费税+进口环节增值税
2.1.1各税种公式税种计算公式计税基础适用税率关税（可能包含普通税率、最惠国税率、暂定税率）=完税价*关税税率完税价完税税率选择：如果货物有最惠国税率-最惠国税率；如果适应于最惠国税率的进口货物有暂定税率的-暂定税率消费税从价消费税=销售额*比例税率=（完税价+关税）/(1-消费税比例税率)*消费税比例税率以申报价格为计税基础部分产品根据申报单价适用不同税率=(完税价+跨境综合税)/(1-消费税税率)根据HS编码及申报单价确定从量消费税=销售数量*定额税额以申报数量为计税基础部分产品根据申报单价适用不通税率复合消费税=从价消费税+从量消费税=（）完税价+关税+进口数量*定额税率)/（1-消费税比例税率）*消费税比例税率+从量消费税申报价格+申报数量增值税（完税价+关税+消费税）*增值税税率完税价+关税+消费税根据进口商品的hscode确定13%-大部分平台销售产品适用9%-部分农产品适用3%-部分药品0%-计生产品2.1.2数据定义定义数据库字段商品购买件数NNN单件商品完税价格PPP单件商品含税价格PtP_{t}Pt单件商品计量数QQQ（个数、容量、重量）应缴总税费RRR关税税费TtaxT_{tax}Ttax消费税税费StaxS_{tax}Stax进口环节增值税税费AtaxA_{tax}Atax跨境综合税率C0C_{0}C0consolidation_ratio触发消费税征收条件LimitLimitLimit的跨境综合税率C1C_{1}C1consumption_cond最惠国税率FFFmost_favored_nation_ratio暂定税率MMMtemporary_ratio关税税率TTT值为FFF或者MMM消费税比例税率S0S_{0}S00 （db中未存该值，默认为0）触发消费税征收条件消费税比例税率S1S_{1}S1consumption_cond-》consumption_ratio消费税定额税率VVVconsumption_quant_ratio增值税税率AAAvalue_added_ratio2.1.3完税价计算税费使用完税价，分别计算出关税、消费税、进口环节增值税，即可算出总税费。
R=Ttax+Stax+AtaxR=T_{tax}+S_{tax}+A_{tax}R=Ttax+Stax+Atax
关税计算Ttax=P∗TT_{tax}=P*TTtax=P∗T
消费税消费税虽然有从价、从量、复合三种类型，但根本上都是复合的公式，只不过有些税率为0，降级为从价或从量的公式。
Stax=Q∗V+P+P∗T+Q∗V1−S∗SS_{tax}=Q*V+frac{P+P*T+Q*V}{1-S}*SStax=Q∗V+1−SP+P∗T+Q∗V∗S
hscode类型从价、从量、复合由hscode决定，hscode可分为五种类型：
hscode类型样例消费税类型消费税比例税率SSS消费税定额税率VVV计量数QQQ常规类美容仪-000单价触发两阶梯税率类其他贵金属电子手表从价S0S_{0}S0/S1S_{1}S100单位价格触发两阶梯税率类包装标注含量以重量计的其他唇用化妆品从价S0S_{0}S0/S1S_{1}S100包含定额消费税类其他烈性酒复合=从价+从量S1S_{1}S1VVVQQQ“黄酒”和“润滑油”类黄酒从量S1S_{1}S1（值为0）VVVQQQ根据hscode的类型，可以获取对应的消费税比例税率SSS、消费税定额税率VVV、计量数QQQ，带入到公式中，即可计算出消费税。
两阶梯税率hscode类型中有两阶梯税率，含义为：
根据商品单价或单位价格是否超过阈值，采用不同的消费税比例税率S0S_{0}S0/S1S_{1}S1阈值记录在DB的consumption_cond，样例为 {"limit":"10000","ratio":"28.88"}达到触发条件后选择consumption_ratio而不用consumption_cond中的ratio，是因为consumption_cond中记录的税率为C1C_{1}C1计数量包含定额消费税类、“黄酒”和“润滑油”类，需算出计量数QQQ，该值与法一数量、法二数量相关。
进口环节增值税进口环节增值税用TtaxT_{tax}Ttax和StaxS_{tax}Stax计算：
Atax=(P+Ttax+Stax)∗AA_{tax}=(P+T_{tax}+S_{tax})*AAtax=(P+Ttax+Stax)∗A
2.1.4含税价计算税费含税价包含两部分，完税价格和税费。需推导出用含税价计算税费的公式。
公式推导1.完税价算税公式R=P∗T+(Q∗V+P+P∗T+Q∗V1−S∗S)+(P+P∗T+Q∗V+P+P∗T+Q∗V1−S∗S)∗AR=P*T+(Q*V+frac{P+P*T+Q*V}{1-S}*S)+(P+P*T+Q*V+frac{P+P*T+Q*V}{1-S}*S)*AR=P∗T+(Q∗V+1−SP+P∗T+Q∗V∗S)+(P+P∗T+Q∗V+1−SP+P∗T+Q∗V∗S)∗A
2.含税与完税关系Pt=P+R=P∗(1+T)∗(1+A)1−S+Q∗V∗1+A1−SP_{t}=P+R=P*frac{(1+T)*(1+A)}{1-S}+Q*V*frac{1+A}{1-S}Pt=P+R=P∗1−S(1+T)∗(1+A)+Q∗V∗1−S1+A
P=Pt∗(1−S)−Q∗V∗(1+A)(1+A)(1+T)P=frac{P_{t}*(1-S)-Q*V*(1+A)}{(1+A)(1+T)}P=(1+A)(1+T)Pt∗(1−S)−Q∗V∗(1+A)
3.含税价算税公式-单位元、税率小数R=Pt∗T+S+A+A∗T(1+A)(1+T)+Q∗V1+TR=P_{t}*frac{T+S+A+A*T}{(1+A)(1+T)}+frac{Q*V}{1+T}R=Pt∗(1+A)(1+T)T+S+A+A∗T+1+TQ∗V
4.含税价算税公式-单位分、税率乘百R=P^’_{t}frac{100T^’+100S^’+100A^’+A^’T^’}{(100+A^’)(100+T^’)}+frac{QV^’}{100+T^’}*100
5.完税价算税公式-单位分、税率乘百R=P’∗T’100+(Q∗V’+P’∗(100+T’)∗S’(100−S’)∗100+Q∗V’∗S’100−S’)+(Q∗V’∗A’100−S’+P’∗(100+T’)∗A’(100−S’)∗100)R=P^’*frac{T^’}{100}+(Q*V^’+frac{P^’*(100+T^’)*S^’}{(100-S^’)*100}+frac{Q*V^’*S^’}{100-S^’})+(frac{Q*V^’*A^’}{100-S^’}+frac{P^’*(100+T^’)*A^’}{(100-S^’)*100})R=P’∗100T’+(Q∗V’+(100−S’)∗100P’∗(100+T’)∗S’+100−S’Q∗V’∗S’)+(100−S’Q∗V’∗A’+(100−S’)∗100P’∗(100+T’)∗A’)
税费计算利用公式4，可根据含税价计算税费。各个税率的获取方法不变。
雷区雷区的出现有两个前提条件，一是使用含税价计算税费，二是hscode是两阶梯类型。
假设consumption_cond中 {"limit":"10000"}，S_{0}=10$$$$S_{1}=20，意味含税价在[0,11000)使用S0S_{0}S0，含税价在[12000,无穷)使用S1S_{1}S1。
如果含税价在[11000,12000)之间，无论选S0S_{0}S0/S1S_{1}S1都会有问题，为雷区。
命中雷区平台选择低税率计算，平台会计算出高完税价，海关根据完税价格会选择高税率，重新计算税费，商家有资损；平台税费和海关税费不一致
2.2综合税税费计算跨境电商进口综合税 = 关税*0 + (消费税+进口环节增值税)*70%
综合税的计算可按照上述方案计算，但为简化计算，可用跨境综合税率。
2.2.1完税价计算税费根据hscode类型：
常规跨境综合税费R=P∗C0R=P*C_{0}R=P∗C0
有消费税征收条件的跨境综合税费（商品单价触发两阶梯税率类和商品单位价格触发两阶梯税率类）R={P∗C0P=Q∗Limit,R=egin{cases} P*C_{0}&{P=Q*Limit}, end{cases}R={P∗C0P=Q∗Limit,
包含定额消费税的综合税费R=Q∗V+P∗C0R=Q*V+P*C_{0}R=Q∗V+P∗C0
“黄酒”和“润滑油”类综合税费按照（消费税+增值税）*0.7，对于单品，从量消费税Q∗VQ*VQ∗V，增值税(P+Q∗V)∗A(P+Q*V)*A(P+Q∗V)∗A
R=[Q∗V+(P+Q∗V)∗A]∗0.7R=[Q*V+(P+Q*V)*A]*0.7R=[Q∗V+(P+Q∗V)∗A]∗0.7
2.2.2含税价计算税费根据hscode类型：
常规跨境综合税R=Pt∗C01+C0R=frac{P_{t}*C_{0}}{1+C_{0}}R=1+C0Pt∗C0
有消费税征收条件的跨境综合税费（商品单价触发两阶梯税率类和商品单位价格触发两阶梯税率类）R={Pt∗C01+C0Pt1+C0=Q∗Limit,R=egin{cases} frac{P_{t}*C_{0}}{1+C_{0}}&{frac{P_{t}}{1+C_{0}}=Q*Limit}, end{cases}R={1+C0Pt∗C01+C0Pt=Q∗Limit,
包含定额消费税的综合税费R=Q∗V+Pt∗C01+C0R=frac{Q*V+P_{t}*C_{0}}{1+C_{0}}R=1+C0Q∗V+Pt∗C0
“黄酒”和“润滑油”类综合税费R=Q∗V+(Pt+Q∗V)∗A1+0.7∗A∗0.7R=frac{Q*V+(P_{t}+Q*V)*A}{1+0.7*A}*0.7R=1+0.7∗AQ∗V+(Pt+Q∗V)∗A∗0.7