销项税抵扣进项税怎么做会计分录
一、增值税帐务处理
1、发生销售时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应纳增值税-销项税额
2、购进原材料时
借:原材料
借:应纳增值税-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
3、如果当月有进项税额转出
借:版在建工程(或固定资产、应付福利费等)
贷:应纳增值税-进项税额转出
二、月末结转
1、月末,增值税经计算为应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则:
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
次月交纳时:
借:应交税金--未交增值税
贷:银行存款
2、月末,增值税经计算为多交的,则:
借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):
借:银行存款
贷:应交税金--未交增值税
3、月末,增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂权时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.
待抵扣进项税额抵扣时会计分录怎么做?
理论上在业务处理时,应该是取得进项发票才入账,并且在入账当月认证
所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生的业务,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额.
这样,进项税入账时的分录应该是:
借:原材料(或直接进费用的管理费用)
借:应交税费-应交增值税-进项税
贷:应付账款
月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣
如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又不想认证的话,建议暂不入账,待认证月才入账.
销项税抵扣进项税怎么做会计分录?整体上来说都是通过应交增值税科目处理的,但是根据不同进项税额抵扣的情况可以做未交增值税或者转出增值税的明细科目记录;后期如果是在借方有留抵税额的话可以不用做账务处理,想了解