美国各地的消费税由两个部分组成:州消费税 (State Sales Tax) + 地方消费税 (Local Sales Tax, City & County) = 综合消费税 (Combined Sales Tax)。州消费税由州政府制定为固定,而地方消费税则由各县&市政府制定,也就是说,同一州的两个城市可能会有不同的消费税。我们可以通过下面这份2023年各州平均综合消费税图表来感受一下美国各州消费税税额高低。
图片来自于taxfoundation.org,版权属于原作者不难看出2023美国平均综合消费税 (州消费税 + 地方消费税)最高的几个州分别是:
1. Tennessee (田纳西州) 平均 9.53%
2. Lousiana (路易斯安那州) 平均 9.52%
3. Arkansas (阿肯色州) 平均 9.51%
4. Washington (华盛顿州) 平均 9.23%
5. Alabama (阿拉巴马州) 平均 9.22%
2023美国平均综合消费税 (州消费税 + 地方消费税)最低的几个州分别是:
1. Alaska (阿拉斯加)平均1.76%
2. Hawaii(夏威夷)平均4.44%
3. Wyoming(怀俄明州) 平均5.33%
4. Wisconsin (威斯康星州) 平均5.43%
5. Maine(缅因州) 平均5.50%
美国有哪些免税州?美国一共有45个州征收消费税,只有5个州免州消费税 State Sales Tax,分别是德拉瓦州 Delaware、蒙大拿州 Montana、新罕布夏州 New Hampshire、阿拉斯加州 Alaska。
但这里需要注意的是,消费税州消费税+地方消费税。阿拉斯加虽然是免州税,但有些自治市镇还是有消费税 (税率从0% ~ 7.5%不等),由此可见真正做到零消费税的州,只有德拉瓦 Delaware、蒙大拿 Montana、新罕布夏 New Hampshire 和俄勒冈 Oregon这四个。
部分商品免税
即使在收税的各州,也会有免税的产品。
1. 美国大多数州对农产品(如蔬菜,水果,蛋类,牛奶,谷物)免税。
2. 明尼苏达州、宾州、佛蒙特州、新泽西州则对服饰免税;另外这些州虽然对服饰免税,但有「每件」单价上限,超过部分以该州消费税计收:纽约州($110)、麻州($175)、罗德岛州($250)。
注:服饰牵涉的范围相当广泛,并不是所有都免税,各州都有明文规定何种项目免税。基本上一般衣服裤子都是免税的,但运动装备可能需要收税。
3. 华府、马里兰州、明尼苏达州、纽泽西州、纽约州、宾州、佛蒙特州、维吉尼亚州对开架式药品 (OTC) 免税。而康乃狄克州、南卡罗来纳州、德州、密苏里州则是对特定种类或条件的 OTC 免税。注:「开架式药品」牵涉的范围相当广泛,甚至包括营养保健品和维他命。不过细节仍以各地规定为准。
美国免税日(Tax Holiday)虽然免税州只有少少几个,但有不少州在每年的七月底到八月初都会会择日举行「免税日」或「免税周末」活动,主要是针对返校日所做出的优惠。免税日规定部分类别商品免税,常见的项目为学习用品、书、电脑与周边、衣服鞋子、节能产品,而像 Mississippi 是武器弹药打猎装备免税, Louisiana 与 Alabama 则是台风补给装备免税。而每个州是否有举办,具体免税时间、免税商品范围以及单件商品的金额上限都各异。具体的可以在浏览器输入XX年 Sales Tax Holiday,会有