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金税三期不开票收入如何报税?财务人员必须掌握!

金税三期不开票收入如何报税?财务人员必须掌握!

  作为财务人员,对于金税三期,你了解有多少呢?近期,有小伙伴留言:金税三期不开票收入该如何报税?这一实务知识,财务人员必须掌握!接下来就跟着会计网小编一起来看看吧!

  金税三期不开票收入如何报税?

  答:在增值税纳税申报表附列资料(表一) 未开具发票一栏里填写未开票收入。

  1、发生未开票纳税义务期间,申报增值税的时候,仍要把正数销售额填列在“未开票收入”这一栏里。注意要保留合同、收录记录等相关证据。

  2、对于未开票收入,假设在日后开具发票,那么开具发票期间申报增值税的时候,不能把负数填列在未开票收入这一栏里。应当用开票销售额减去已经申报的未开票收入计算差值,其相应数额在开票收入这一栏次填列。

  3、如果对比异常是因为第2项操作所产生的,不能在网上申报的时候,应当按照主管税务机关的要求接受相应审核。并且要提交能够证明“ 该项差额与以前期间申报的未开票收入金额一致性”的相关证据。完成正常申报的申请、税控设备的解锁。

  知识拓展:金三期怎么检查未入账的不开票收入?

  1、企业税负水平要比同行业的低,且幅度较大。

  经过近些年来申报数据及实地检查发现,企业税负水平如果低于同行业的,且幅度较大,成本费用率也比收入增长率高得多。发生这一异常现象的,企业产品销售对象多数为小规模纳税人,且他们采购相应茶品后,都不要发票。但在企业纳税申报的时候,并未体现不开票收入。

  2、未开票收入在收入总额中的比重太低

  由于行业性质不同,其经营特点也有所不同。所以不是所有行业未开票收入比重低的都会被认为是稽查重点。

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