个体工商户收税的起征点是多少？
引言
个体工商户作为市场经济的重要组成部分，其税收政策直接影响着经营者的收入和经营成本。了解个体工商户的税收起征点，对于合理规划经营、合法纳税至关重要。本文将围绕“个体工商户收税的起征点是多少”这一核心问题，进行详细解答，并涵盖最新政策、常见问题，帮助个体工商户更好地理解和适用相关规定。
什么是税收起征点？
税收起征点是指国家为了照顾低收入纳税人，减轻其税收负担，而对某些税种规定的纳税义务发生额的最低限额。当纳税人的应税销售额或收入未达到起征点时，免予征收该税种。超过起征点的部分，则需要全额纳税。
个体工商户涉及的主要税种
个体工商户涉及的税种主要包括增值税和个人所得税。不同税种有不同的起征点，具体如下：
1. 增值税起征点增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
根据现行税法规定（2024年），个体工商户的增值税起征点如下：
按期纳税的：月销售额未达到10万元（含10万元）的，免征增值税。 按次纳税的：每次销售额未达到500元的，免征增值税（该规定并非所有地区都适用，具体以当地税务机关规定为准，通常用于偶然发生业务的情况）。重点提示：
这里的“月销售额”是指含税销售额。 增值税起征点适用于小规模纳税人，个体工商户通常被认定为小规模纳税人。 即便超过起征点，也可享受小规模纳税人的优惠税率。 2. 个人所得税起征点个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。
个体工商户的个人所得税，通常按照经营所得缴纳，采用的是核定征收或查账征收的方式。个人所得税的起征点与综合所得（工资薪金等）不同，其计算方式较为复杂：
(1) 核定征收方式核定征收是指税务机关根据纳税人的经营规模、收入水平等因素，直接核定其应纳税所得额或应纳税额。采用核定征收方式的个体工商户，没有起征点的概念。 只要有经营收入，就需要按照核定的税率缴纳个人所得税。
(2) 查账征收方式查账征收是指纳税人按照会计制度的规定设置账簿，如实记录并核算经营情况，根据申报的应纳税所得额缴纳个人所得税。查账征收方式下，个人所得税的计算公式如下：
应纳税所得额 = 收入总额 - 成本、费用支出 - 准予扣除的损失 - 个体户业主本人在计算应纳税所得额时可以扣除6万元/年的基本减除费用（即5000元/月） - 专项扣除（如“三险一金”） - 专项附加扣除（如子女教育、赡养老人等） - 依法确定的其他扣除
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
重点提示：
查账征收的个体工商户，可以享受类似于工资薪金所得的扣除政策，但需要按照税务机关的要求建立健全的账簿。 具体的扣除项目和标准，需要参照最新的个人所得税法和相关规定。 核定征收和查账征收方式的选择，需要根据自身的实际经营情况和税务机关的要求进行确定。2024年个体工商户税收优惠政策
国家为了支持个体工商户发展，近年来推出了一系列税收优惠政策。例如：
小微企业所得税优惠：符合条件的小微企业（包括个体工商户）可以享受企业所得税减免政策。 增值税减免政策：在增值税起征点范围内，免征增值税。 地方性优惠政策：部分地方政府还会根据当地实际情况，出台针对个体工商户的税收优惠政策。建议：个体工商户应及时关注国家和地方税务部门发布的最新政策，充分利用税收优惠，降低经营成本。
常见问题解答（FAQ）
1. 我是新开的个体工商户，如何确定是核定征收还是查账征收？通常情况下，新开的个体工商户会被默认为核定征收。但您可以向税务机关申请变更为查账征收，前提是您需要建立健全的账簿，并按照税务机关的要求进行申报。具体流程和要求，请咨询当地税务机关。
2. 我每月销售额超过10万元，但利润很低，是否可以申请减免税？如果您的销售额超过10万元，增值税方面无法享受免征政策。但是，您可以通过合理合法的方式降低应纳税所得额，例如，充分列支成本费用、享受税收优惠政策等。此外，还可以关注是否有针对小微企业的其他税收优惠政策。
3. 核定征收的个体工商户，还需要做账吗？虽然核定征收的个体工商户不需要像查账征收那样建立复杂的账簿，但仍然需要保留相关的经营凭证，例如销售发票、进货发票等，以便税务机关进行核查。建议还是要做简单的流水账，记录收支情况。
4. 个体工商户如何进行纳税申报？个体工商户可以通过以下方式进行纳税申报：
网上申报：通过电子税务局进行网上申报，方便快捷。 办税服务厅申报：到税务机关的办税服务厅进行申报。 委托代办：委托税务代理机构进行申报。 5. 个体工商户不按时申报纳税会有什么后果？个体工商户不按时申报纳税，可能会面临以下后果：
罚款：税务机关会对逾期未申报纳税的个体工商户处以罚款。 滞纳金：除了罚款，还需要缴纳滞纳金。 影响信用：税务违法行为会影响个体工商户的信用记录，可能影响未来的贷款、融资等。总结
了解个体工商户的税收起征点，是合理规划经营、合法纳税的基础。希望本文能够帮助个体工商户更好地理解和适用相关税收政策。请务必关注最新的税法规定和税务机关发布的通知，如有疑问，及时咨询专业的税务人士。