个人所得税低于多少免缴纳？详解起征点、税率及常见问题
个人所得税，作为国家财政收入的重要来源，与我们每个人的收入息息相关。理解个人所得税的起征点，也就是收入低于多少可以免缴纳个税，是做好税务规划的第一步。本文将围绕“个人所得税低于多少免缴纳”这一核心问题，进行深入细致的解答，并扩展讨论相关知识，帮助您全面了解个税政策。
一、当前个人所得税起征点是多少？
根据最新的个人所得税法，自2018年10月1日起，综合所得的起征点为每月5000元人民币（每年6万元）。这意味着，如果您的月度综合所得（包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）在扣除各项法定扣除项（例如五险一金）后，低于5000元，则无需缴纳个人所得税。
需要注意的是，这里指的是“综合所得”！ 其他的应税所得，比如利息、股息、红利所得，以及财产租赁所得等，其征税方式和起征点可能不同，稍后会进行详细说明。
二、综合所得包含哪些内容？
综合所得包括以下四项：
工资、薪金所得： 这是我们最常见的收入来源，包括基本工资、奖金、津贴、补贴等。 劳务报酬所得： 指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、演出、表演、广告等劳务取得的所得。 稿酬所得： 指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 特许权使用费所得： 指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。三、除了5000元起征点，还有哪些可以扣除的项目？
除了每月5000元的起征点外，在计算应纳税所得额时，还可以扣除以下项目：
基本社会保险和住房公积金： 也就是我们常说的“五险一金”，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。这些是法定的扣除项，必须扣除。 专项附加扣除： 包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项。 这些是根据个人情况可以享受的扣除项目，需要进行申报。 其他扣除： 法律、法规规定的其他扣除项目，例如企业年金、职业年金等。举例说明： 假设小明月工资8000元，缴纳五险一金1500元，并申报了子女教育专项附加扣除1000元。那么，小明需要缴纳个人所得税的应纳税所得额为：8000 - 1500 - 1000 - 5000 = 500元。 接下来，就需要根据个人所得税税率表来计算具体应缴纳的税额。
四、个人所得税税率是多少？
个人所得税综合所得采用七级超额累进税率：
级数 应纳税所得额（全年应纳税所得额） 税率 速算扣除数 1 不超过36,000元 3% 0 2 超过36,000元至144,000元的部分 10% 2,520 3 超过144,000元至300,000元的部分 20% 16,920 4 超过300,000元至420,000元的部分 25% 31,920 5 超过420,000元至660,000元的部分 30% 52,920 6 超过660,000元至960,000元的部分 35% 85,920 7 超过960,000元的部分 45% 181,920继续以上面的例子： 小明的月应纳税所得额为500元，全年应纳税所得额为 500 * 12 = 6000 元，属于第一级，适用税率3%，速算扣除数为0。 因此，小明全年应缴纳个人所得税为：6000 * 3% - 0 = 180 元。 每个月应缴纳的个人所得税为：180 / 12 = 15 元。
五、其他应税所得的征税方式
除了综合所得外，还有一些其他的应税所得，它们的征税方式不同：
利息、股息、红利所得： 一般按次计算，适用20%的比例税率。 财产租赁所得： 按月计算，可以扣除一些费用（例如维修费用），然后按20%的比例税率征收。 财产转让所得： 按次计算，适用20%的比例税率。 偶然所得： 按次计算，适用20%的比例税率。六、如何进行个人所得税申报？
个人所得税可以通过以下方式进行申报：
自行申报： 可以通过手机APP“个人所得税”进行申报，也可以通过税务局网站进行申报。 单位代扣代缴： 大部分情况下，单位会为员工代扣代缴个人所得税。七、常见问题解答
1. 我是灵活就业人员，个税起征点和普通职工一样吗？是的，灵活就业人员的个税起征点与普通职工一样，都是每月5000元。但是，灵活就业人员需要自行申报和缴纳个人所得税。
2. 退休人员的退休金需要缴纳个人所得税吗？根据国家税务总局的规定，退休人员领取的养老金或退休金，属于免税收入，不需要缴纳个人所得税。
3. 为什么每个月工资都超过5000元，还是被扣了个人所得税？这是因为您需要计算的是应纳税所得额，而不是工资总额。应纳税所得额是扣除了各项法定扣除项和专项附加扣除后的金额。如果您的工资扣除这些项目后仍然高于5000元，就需要缴纳个人所得税。
4. 如何合理进行税务规划，减少个人所得税支出？可以通过以下方式进行税务规划：
充分利用专项附加扣除： 仔细了解各项专项附加扣除的政策，尽可能多的申报符合条件的扣除项目。 合理安排收入： 在合法合规的前提下，可以考虑调整收入结构，例如将部分工资转化为福利，或者选择更适合自己的薪酬方案。 进行投资理财： 一些投资理财产品可能享有税收优惠，可以适当配置。八、总结
理解个人所得税的起征点和相关政策，对于我们每个纳税人来说都非常重要。希望本文能够帮助您更好地了解“个人所得税低于多少免缴纳”的问题，并为您提供有价值的参考。 请记住，税务政策可能会发生变化，建议您及时关注最新的税务法规和政策解读，以便更好地进行税务规划。
Disclaimer: 本文仅供参考，具体税务问题请咨询专业的税务顾问或税务机关。