个税 税率表 月度：2024年最新版详解与常见问题解答
个人所得税（个税）是对个人取得的各项所得征收的一种税。了解个税税率表并准确计算每月应缴纳的个税，对于每个纳税人来说都至关重要。本文将围绕关键词【个税 税率表 月度】进行详细解读，提供最新的税率表、计算方法以及常见问题解答，帮助您更好地理解和运用个税政策。
2024年最新个税税率表（月度）
根据最新的个人所得税法，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。应纳税所得额根据以下超额累进税率表计算应纳税额：
级数 全年应纳税所得额 月应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36,000元 不超过3,000元 3% 0 2 超过36,000元至144,000元 超过3,000元至12,000元 10% 210 3 超过144,000元至300,000元 超过12,000元至25,000元 20% 1,410 4 超过300,000元至420,000元 超过25,000元至35,000元 25% 2,660 5 超过420,000元至660,000元 超过35,000元至55,000元 30% 4,410 6 超过660,000元至960,000元 超过55,000元至80,000元 35% 7,160 7 超过960,000元 超过80,000元 45% 15,160重要提示： 上述税率表适用于居民个人的综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。
个税计算方法详解（月度）
计算每月应缴纳的个税，需要以下步骤：
确定应纳税所得额： 应纳税所得额 = 月度收入 - 5000元（基本减除费用）- 专项扣除（如社保、公积金等）- 专项附加扣除（如子女教育、赡养老人等）- 其他扣除。 对照月度税率表： 根据计算出的应纳税所得额，对照上方的月度税率表，确定适用的税率和速算扣除数。 计算应纳税额： 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。举例说明：
假设小王月收入15000元，每月缴纳社保公积金2000元，有子女教育专项附加扣除1000元，没有其他扣除。那么，小王每月应缴纳个税的计算过程如下：
应纳税所得额 = 15000 - 5000 - 2000 - 1000 = 7000元 对照税率表，7000元对应的税率为10%，速算扣除数为210元。 应纳税额 = 7000 × 10% - 210 = 490元因此，小王每月应缴纳的个人所得税为490元。
专项附加扣除详解
专项附加扣除是个人所得税优惠政策的重要组成部分，包括以下七项：
子女教育： 每个子女每月可以扣除1000元，父母可以选择由一方全额扣除，也可以选择由双方分别扣除500元。 继续教育： 学历（学位）继续教育，每月扣除400元；技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，当年取得证书的当年，按照3600元定额扣除。 住房贷款利息： 首套住房贷款利息，每月可以扣除1000元，扣除期限最长不超过240个月。 住房租金： 根据所在城市的不同，每月可以扣除800元、1100元或1500元。 赡养老人： 独生子女每月可以扣除2000元，非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过1000元。 婴幼儿照护： 纳税人照护3岁以下婴幼儿的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。 大病医疗： 在一个纳税年度内，发生的与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，可以在每年8万元的限额内据实扣除。如何申报专项附加扣除？
可以通过以下方式申报专项附加扣除：
个人所得税APP： 下载并注册个人所得税APP，按照提示填写相关信息并提交。 网页端： 登录国家税务总局官方网站，进入个人所得税申报系统，按照提示填写相关信息并提交。 单位代扣代缴： 将相关信息提供给单位，由单位在代扣代缴个人所得税时进行扣除。个税常见问题解答（FAQ）
1. 工资超过5000元才需要缴纳个税吗？是的，根据现行个人所得税法，居民个人的综合所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额作为应纳税所得额。
2. 个税是按月计算还是按年计算？虽然个税税率表是按月显示的，但居民个人的综合所得是按年度计算的。这意味着，在年底汇算清缴时，需要将全年的收入和扣除项目进行汇总，重新计算应纳税额，并与已预缴的税款进行比较，多退少补。
3. 个人所得税汇算清缴是什么意思？个人所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后，按照税法规定，计算全年应纳税额，并与已预缴税额进行比较，结清应退或应补税款的过程。
4. 如果我有多项收入，如何计算个税？对于居民个人，如果有多项综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），需要将这些所得合并计算应纳税额。具体计算方法可以参考上文所述的个税计算方法，将各项收入加总，并减去相应的扣除项目。
5. 如何查询我的个税缴纳情况？可以通过以下方式查询个税缴纳情况：
个人所得税APP： 登录个人所得税APP，点击“服务”->“申报查询”->“已申报查询”，即可查询已申报的个税信息。 社保APP或网站： 部分地区的社保APP或网站也提供个税缴纳信息的查询服务。总结
掌握【个税 税率表 月度】的相关知识，并正确计算个人所得税，对于每个纳税人来说都非常重要。本文详细介绍了2024年最新的个税税率表、计算方法、专项附加扣除以及常见问题解答，希望能够帮助您更好地理解和运用个税政策。请务必关注国家税务总局发布的最新政策，并及时调整您的个税申报方式，以确保您的合法权益。