对于个人和企业而言，了解最新的税收政策和税率表是进行合理税务规划、确保合规经营的关键。本文将围绕21年税率表这一核心关键词，为您详细解读2021年度中国主要的税种税率，特别是个人所得税和企业所得税，并提供相关的计算指南和重要提示。
请注意，本文内容基于2021年颁布并执行的税收政策。税务政策可能随时间调整，具体执行请以国家税务总局最新公告为准。
2021年个人所得税（PIT）税率解析
2021年，中国个人所得税的征收继续沿用2019年新修订的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，实行综合与分类相结合的税制。这意味着部分所得实行综合计税，部分所得实行分类计税。
综合所得税率表（适用于工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）
2021年，居民个人的综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）在扣除基本减除费用（即“起征点”）及专项扣除、专项附加扣除和其他法定扣除项目后，适用超额累进税率。基本减除费用标准为每年60000元（每月5000元）。
2021年综合所得个人所得税税率表 全年应纳税所得额不超过36,000元的部分： 3% (速算扣除数 0) 全年应纳税所得额超过36,000元至144,000元的部分： 10% (速算扣除数 2,520) 全年应纳税所得额超过144,000元至300,000元的部分： 20% (速算扣除数 16,920) 全年应纳税所得额超过300,000元至420,000元的部分： 25% (速算扣除数 31,920) 全年应纳税所得额超过420,000元至660,000元的部分： 30% (速算扣除数 52,920) 全年应纳税所得额超过660,000元至960,000元的部分： 35% (速算扣除数 85,920) 全年应纳税所得额超过960,000元的部分： 45% (速算扣除数 181,920)计算公式： 应纳税额 = (全年综合所得收入额 - 60000元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他法定扣除) × 适用税率 - 速算扣除数
其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得在并入综合所得计算前，需按规定进行收入额的换算：劳务报酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额再减按70%计算收入额。
其他分类所得税率
2021年，以下几类所得继续按分类税率征收，不并入综合所得：
利息、股息、红利所得： 适用20%的比例税率。 偶然所得（如中奖所得）： 适用20%的比例税率。 财产租赁所得： 适用20%的比例税率，按次或按月扣除费用后计算。 财产转让所得： 适用20%的比例税率，按财产转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算。 分类所得的个体工商户生产经营所得： 适用超额累进税率。2021年个人所得税专项附加扣除
为了进一步减轻纳税人负担，2021年继续实施六项专项附加扣除政策，这些扣除项目可以在计算综合所得时从收入中扣除：
子女教育： 每子女每月1000元。 继续教育： 学历教育每月400元；技能人员职业资格继续教育或专业技术人员职业资格继续教育3600元/年。 大病医疗： 医保目录范围内的自付费用，在每年15000元限额内据实扣除。 住房贷款利息： 每月1000元，最长240个月。 住房租金： 根据城市类别，每月800元、1100元或1500元。 赡养老人： 独生子女每月2000元；非独生子女与其他子女分摊，总额每月不超过2000元。纳税人可在办理个人所得税年度汇算清缴时申报享受这些扣除。
2021年度个人所得税汇算清缴
2021年度（即2021年1月1日至12月31日取得的综合所得），居民个人需在2022年3月1日至6月30日期间办理个人所得税年度汇算清缴。通过汇算清缴，纳税人可以：
申报享受专项附加扣除。 补缴年度内少缴的税款。 申请退还年度内多预缴的税款。通常情况下，年度汇算清缴涉及将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得合并计算，减除各项扣除后，按照综合所得税率表计算全年应纳税额，然后与已预缴税额进行比较，实行“多退少补”。
2021年企业所得税（CIT）税率解析
2021年，企业所得税的基本税率保持稳定，同时继续对特定类型的企业实施优惠政策，以支持经济发展。
基本税率
2021年，中华人民共和国境内企业的基本企业所得税税率为25%。
小型微利企业优惠政策
为了扶持小型微利企业发展，2021年国家继续对符合条件的小型微利企业实行普惠性所得税减免政策。这使得小型微利企业能够享受到远低于25%的实际税负。
符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即实际税负为2.5%。
对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即实际税负为5%。
小型微利企业界定标准（同时符合以下三项）：
从事国家非限制和禁止行业。 年度应纳税所得额不超过300万元。 从业人数不超过300人。 资产总额不超过5000万元。这项政策极大地减轻了中小企业的税收负担，是2021年税收政策的一大亮点。
重要提示与信息查询
税务政策具有专业性和时效性。虽然本文已尽力提供详尽准确的2021年税率信息，但实际操作中可能因具体情况、地方政策差异以及政策后续调整而有所不同。在进行重大税务决策时，务必咨询专业的税务顾问或税务机关。
如果您需要查询更官方、更细致的21年税率表及相关政策文件，建议通过以下官方渠道获取：
国家税务总局官方网站： www.chinatax.gov.cn 各地电子税务局： 登录当地税务局官方网站，或通过手机APP“个人所得税”APP进行查询和操作。 12366纳税服务热线： 拨打全国统一的纳税服务热线12366，进行政策咨询。通过深入了解21年税率表，无论是个人还是企业，都能够更好地理解自身的税务责任，进行合规申报，并充分享受国家税收优惠政策带来的益处。
