对于小微企业而言，开具增值税专用发票（简称“专票”）是日常经营中一项常见且重要的需求。专票不仅是企业间进行增值税抵扣的凭证，也直接关系到下游企业的成本核算和税务处理。然而，许多小微企业主对如何申请开具专票的流程存在疑问，特别是涉及到“一般纳税人”与“小规模纳税人”之间的转换和选择。本文将围绕“小微企业怎么申请开专票”这一核心关键词，为您提供一份详细、具体且具备SEO优化考量的全面指南。
一、 了解核心前提：谁能开具专票？
在探讨如何申请开具专票之前，小微企业首先需要明确一个基本概念：在中国，原则上只有增值税一般纳税人才能自行开具增值税专用发票。小规模纳税人通常情况下不能自行开具专票，但可以通过特定方式（如申请税务机关代开）来实现。
1.1 增值税一般纳税人与小规模纳税人区分
小规模纳税人： 特点： 对销售额有规定标准（工业企业50万元，商业企业80万元，营改增纳税人500万元），达到标准后强制认定为一般纳税人；未达到标准，或未超过标准但符合条件的可选择登记为小规模纳税人。 税率： 征收率为3%（部分行业有优惠政策）。 发票： 可开具增值税普通发票，通常不能自行开具增值税专用发票。 税款计算： 简单计算，不涉及进项税额抵扣。 一般纳税人： 特点： 销售额超过小规模纳税人认定标准，或未超过但申请并经税务机关批准的纳税人。 税率： 适用增值税基本税率（如13%、9%、6%等）。 发票： 可以自行开具增值税专用发票和普通发票。 税款计算： 销项税额减去进项税额的余额为应纳税额，涉及进项税额抵扣。核心提示： 如果您的企业需要频繁地向其他一般纳税人开具专用发票，以方便对方抵扣进项税额，那么成为增值税一般纳税人是最佳选择。
二、 小微企业如何申请成为一般纳税人？
这是小微企业能够自行开具专票的关键一步。自2018年起，一般纳税人资格申请已改为备案制，极大地简化了流程。
2.1 申请成为一般纳税人的条件
年应征增值税销售额达到或超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（如工业50万元、商业80万元，营改增行业500万元）。 未达到上述标准，但会计核算健全、能够提供准确税务资料的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。2.2 申请成为一般纳税人的流程与所需材料
申请流程相对简单，可以通过线上或线下方式办理。
2.2.1 线上办理（推荐）： 登录电子税务局： 访问当地税务局的官方网站，进入电子税务局平台。 选择“一般纳税人登记”： 在“我要办税”或“综合业务办理”等模块中找到“增值税一般纳税人登记”或类似名称的业务。 填写并提交信息： 按照系统提示，填写相关信息，包括企业名称、纳税人识别号、法定代表人信息等。系统会自动判断您是否符合条件。 提交申请： 确认信息无误后提交。 等待结果： 通常情况下，税务机关会即时办理完成，或在几个工作日内反馈结果。您可以在电子税务局中查询办理进度和结果。 2.2.2 线下办理： 准备材料： 《增值税一般纳税人登记表》（可在税务局官网下载或现场领取）。 加载统一社会信用代码的营业执照副本原件及复印件。 法定代表人（或负责人）身份证件原件及复印件。 财务负责人身份证件原件及复印件（如适用）。 加盖公章的纳税人公章印模。 税务机关要求提供的其他资料。 前往税务机关： 携带上述材料前往主管税务机关的办税服务厅。 提交申请： 在指定窗口提交材料，并填写相关表格。 获取回执： 办理成功后，税务机关会出具一般纳税人登记确认表或相关回执。重要提示： 成为一般纳税人后，企业将面临更复杂的会计核算、发票管理和税务申报要求。建议小微企业在申请前，确保财务人员具备相应知识，或寻求专业代理记账公司的帮助。
三、 成为一般纳税人后，如何获得开具专票的资格？
仅仅成为一般纳税人还不够，您还需要申请税控设备并领取发票，才能正式开具专票。
3.1 税控设备与系统申请
选择税控服务商： 税务机关会公布多家税控设备服务商（如航天信息、百旺金赋等）。企业可自行选择一家合作。 购买税控设备： 前往选定的税控服务商处购买税控开票系统和税控盘（或金税盘/UKey等）。这些设备是开具增值税发票的专用硬件。 安装与初始发行： 税控服务商会协助企业安装税控开票软件，并将税控盘进行初始发行，与企业税号绑定。 数据上传与备案： 确保开票系统能够正常连接税务局服务器，并将开票数据及时、准确地上传。3.2 发票领购与开具培训
发票领购： 线上领购： 多数地区支持在电子税务局进行发票网上申领。企业提交申请后，可选择邮寄或前往税务机关自取。 线下领购： 携带税控设备、经办人身份证件、发票领购簿（如适用）及公章，前往主管税务机关办税服务厅的发票窗口办理发票领购手续。首次领购通常会有数量限制。 开具培训： 税务机关或税控服务商会提供免费的开票系统操作培训。建议企业负责开票的财务人员务必参加，熟悉发票的开具、作废、红冲等各项操作，以及开票的注意事项和常见风险。 定期抄报税： 一般纳税人需按月或按季进行增值税申报，并在申报期内完成税控盘的抄报税操作。这是确保开票系统正常运行和发票数据与税务系统同步的关键步骤。四、 小规模纳税人能否开具专票？——代开服务详解
对于那些不想转为一般纳税人，但偶尔需要开具增值税专用发票的小规模纳税人，可以通过申请税务机关代开的方式实现。
4.1 代开政策背景
为满足小规模纳税人的特殊需求，税务总局允许符合条件的小规模纳税人，向主管税务机关申请代开增值税专用发票。这通常适用于以下情况：
销售商品、提供劳务或服务； 发生不动产租赁行为； 发生其他应税行为，且购买方为一般纳税人，要求开具专票以便抵扣。4.2 代开流程与所需材料
准备材料： 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》（可在税务局官网下载或现场领取，需填写购买方信息、销售明细等）。 经办人身份证件原件及复印件。 纳税人税务登记证件或加载统一社会信用代码的营业执照副本复印件。 加盖公章的经办人授权委托书（如非法定代表人亲自办理）。 销售合同或协议（税务机关可能要求提供，以核实交易真实性）。 款项收款凭证（如银行回单等，部分地区或特定业务要求）。 前往税务机关： 携带上述材料到主管税务机关的办税服务厅。 申请窗口办理： 到指定的发票代开窗口提交资料。 审核与缴纳税款： 税务人员会对提交的资料进行审核。审核通过后，纳税人需现场缴纳代开专票所产生的增值税税款（按小规模纳税人征收率计算）及附加税费。 领取代开的专票： 缴纳税款后，税务机关会当场开具并交付增值税专用发票。 代开注意事项： 次数或金额限制： 部分地区可能对小规模纳税人代开专票的频率或金额有隐形限制，建议提前咨询主管税务机关。 税负： 代开专票的税负与自行开具不同，小规模纳税人按征收率计算，不涉及进项抵扣。 风险： 确保交易真实合法，避免虚开发票。五、 小微企业申请开专票的常见问题与注意事项
5.1 选择一般纳税人的考量
优势： 可以自行开具增值税专用发票，满足下游客户需求，增强竞争力。 进项税额可以抵扣销项税额，降低综合税负（特别是采购成本中增值税占比高的情况）。 更符合大型企业和链条企业的合作要求。 劣势： 会计核算要求更严格，需要配备专业的财务人员或委托代理记账公司。 税务申报更为复杂，需按期（月或季）申报，并定期抄报税。 即使没有销售额，也需要零申报。 如果进项税额较少，可能导致实际税负高于小规模纳税人。5.2 发票管理与税务申报
无论是一般纳税人还是通过代开方式开具专票，都需严格遵守发票管理规定：
开票规范： 严格按照规定内容开具，确保信息准确无误，包括购销双方信息、货物劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等。 保管： 已开具和已取得的发票均需妥善保管，以备税务机关检查。 税务申报： 一般纳税人需每月（或每季度）按时进行增值税申报，并进行税控盘的抄报税和清卡。逾期申报或未按规定申报将面临罚款。5.3 税收优惠政策
国家针对小微企业有很多税收优惠政策，尤其是在增值税方面。例如，小规模纳税人每月销售额未达到10万元（按季申报未达30万元）的，免征增值税。即使转为一般纳税人，部分小微企业也可能享受其他企业所得税优惠等。在决策时，应综合考虑这些优惠政策的影响。
5.4 风险提示
虚开发票是严重的违法行为，将面临严厉的法律惩罚。小微企业在开具或接受发票时，务必确保交易的真实性、业务的合法性以及发票信息的准确性。
总结：
小微企业申请开具增值税专用发票，主要路径是成为一般纳税人后自行开具，或作为小规模纳税人申请税务机关代开。两种方式各有优劣，企业应根据自身经营状况、客户需求、财务核算能力及未来发展规划，慎重选择。无论选择哪种方式，都必须严格遵守税法规定，确保发票开具的真实性和规范性，以规避税务风险。
