企业做账报税，是每个合法经营的企业都必须履行的法定义务，也是企业健康运营、规避风险的重要环节。它不仅关乎企业的财务状况透明化，更是税务合规的基础。对于许多初创企业主或不熟悉财税流程的人来说，“企业做账报税的流程是什么”常常是一个令人困惑的问题。本文将为您详细解读企业做账报税的完整流程，帮助您清晰掌握每一步骤，确保企业财税合规。
企业做账报税的完整流程步骤详解
企业做账报税是一个系统性工程，通常可以分为以下几个主要阶段，循环往复，贯穿企业运营的整个生命周期。
第一阶段：前期准备与基础建立
这是企业财税工作顺利开展的基础，必须在日常经营中持续维护。
设立健全的财务制度与流程：企业应根据自身规模和业务特点，建立一套科学、规范的财务管理制度，包括但不限于费用报销制度、资产管理制度、预算管理制度等。明确各岗位职责，确保财务工作的有序进行。
配置专业的财会人员或服务：根据企业业务量，配备专业的会计、出纳人员，或选择委托专业的代理记账公司进行财务处理。专业人做专业事，能够有效规避财税风险。
了解税收法规与政策：企业主或财务人员需及时了解并掌握最新的税收法律法规、地方性税收政策以及相关优惠政策，以便合规经营，享受政策红利。
税务登记与票据管理：完成税务登记（办理税务登记证），并申领或购买发票（包括增值税专用发票、普通发票等），规范发票的开具、收取与保管流程。
第二阶段：日常记账与凭证处理（每月进行）
这是做账的核心环节，需要细致耐心，确保数据准确无误。
收集与审核原始凭证：每日或定期收集企业在经营活动中发生的所有经济业务的原始凭证。原始凭证是做账的基础，必须真实、合法、完整。
收入类凭证：销售发票、银行进账单、收款收据等。 成本费用类凭证：采购发票、费用报销单、银行回单、工资表、水电费单、租金发票等。 资金类凭证：银行对账单、现金盘点表等。审核要点：
审核凭证的真实性、合法性、合理性。 审核凭证是否要素齐全，如金额、日期、业务内容、签章等。 对于不合规的凭证，及时退回补齐或拒绝入账。 编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，编制会计记账凭证。记账凭证是登记账簿的依据。
记账凭证要素：
凭证种类（如：收、付、转）。 凭证编号。 日期。 经济业务摘要。 会计科目及金额（借方、贷方）。 附件张数。 制单、审核、记账、出纳人员签字。 登记会计账簿：根据编制好的记账凭证，逐笔登记到相应的会计账簿中。主要包括：
现金日记账：反映现金收支和结余情况。 银行存款日记账：反映银行存款收支和结余情况。 总账：根据全部记账凭证，对所有会计科目进行汇总登记，反映总的资产、负债、所有者权益和损益情况。 明细账：对总账中某些科目（如应收账款、应付账款、库存商品等）进行详细分类登记，反映其具体构成。通常采用财务软件进行账簿登记，能够提高效率，减少错误。
第三阶段：编制财务报表（每月/每季/每年）
在账务处理完成后，需要编制财务报表，以反映企业的财务状况和经营成果。
结账与对账：月末进行结账，核对账证、账账、账实是否相符。确保所有账户余额正确无误。
编制三大报表：根据总账和明细账的余额，编制以下主要财务报表：
资产负债表：反映企业在某一特定日期（如月末、年末）的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。 利润表（或称损益表）：反映企业在某一特定会计期间（如月、季、年）的经营成果，包括收入、费用和利润。 现金流量表：反映企业在某一特定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。此外，可能还需要编制其他附注和辅助报表。
第四阶段：税务申报（按期进行）
财务报表编制完成后，是进行税务申报的关键步骤。企业需要根据相关税种的申报期限，按时向税务机关申报纳税。
确认应纳税额：根据财务报表和相关税法规定，计算各项税费的应纳税额，主要包括：
增值税：一般按月或按季申报，根据销项税额减去进项税额计算。
企业所得税：通常按季预缴，年终汇算清缴，根据企业利润总额计算。
个人所得税：代扣代缴个税，每月申报，通常通过全员全额申报系统。
城建税、教育费附加、地方教育附加：通常与增值税、消费税等同步申报缴纳，税基是已缴纳的流转税。
印花税、房产税、土地使用税等：根据不同税种的规定进行申报缴纳。
填写纳税申报表：在税务机关官方网站或使用税务申报软件，根据计算结果填写相应的纳税申报表。
在线申报与缴纳：通过电子税务局或其他指定的网上申报系统提交纳税申报表，并进行税款的电子划缴。确保在规定的申报期内完成。
第五阶段：档案整理与归档
做账报税流程的最后一步是妥善保管所有财务资料，以便备查和应对税务检查。
整理凭证与报表：将原始凭证、记账凭证、各种账簿和财务报表等进行分类整理，装订成册。
定期归档：将整理好的财务档案按月、按年进行规范归档，注明所属期间。根据《会计档案管理办法》等规定，会计档案的保管期限一般为10年或30年，甚至永久。
常见问题与重要提示
企业做账报税的周期是多久？
日常做账：每天或每周收集整理原始凭证。 月度处理：每月初（通常是1-15日）完成上一个月的记账、报表编制和税务申报（如增值税、个税）。 季度处理：每季度初（如1月、4月、7月、10月）完成上一个季度的税务申报（如企业所得税季度预缴）。 年度处理：每年结束后（通常是次年1月-5月）完成年度汇算清缴（如企业所得税年度汇算清缴）、年度财务报表审计（如有要求）和年度工商年报。小规模纳税人和一般纳税人做账报税有什么区别？
虽然基本流程相似，但在具体操作和税负上存在差异：
增值税：小规模纳税人按销售额直接乘以征收率（通常为1%或3%）计算增值税；一般纳税人则按销项税减去进项税的差额计算增值税，税率通常为6%、9%、13%。一般纳税人需要进行进项发票认证。 核算要求：一般纳税人对会计核算要求更高，账务处理更为复杂，需要更详细地核算进项和销项。 报表细致程度：一般纳税人可能需要提交更详细的附注和报表。企业能否自行做账报税？
理论上可以，但对于大多数中小企业来说，自行做账报税存在挑战：
专业性要求高：财税法规复杂多变，需要专业的会计知识和实操经验。 耗费精力：企业主或非专业人员自行处理，会占用大量宝贵的业务拓展时间。 风险高：一旦出现错误或漏报，可能面临罚款、滞纳金，甚至影响企业信用。因此，对于没有专业会计团队的中小企业，建议委托专业的代理记账公司。他们熟悉财税政策，能够高效准确地完成做账报税工作，并提供专业的财税咨询服务，帮助企业合规经营，降低风险。
不按时做账报税会有什么后果？
不按时做账报税会给企业带来严重的负面影响：
罚款与滞纳金：税务机关将对逾期申报或未申报的企业处以罚款，并加收滞纳金。 税务风险增加：可能被列为税务异常户，引发税务稽查，影响企业正常经营。 信用受损：企业税务信用评级降低，可能影响贷款、招投标、融资等。 发票受限：可能导致发票领用受限，无法正常开具和使用发票。 法定代表人责任：严重者可能追究企业法定代表人或相关负责人的法律责任。如何选择专业的代理记账公司？
选择一家靠谱的代理记账公司至关重要：
资质齐全：查看其是否具备财政局颁发的《代理记账许可证》以及营业执照。 专业团队：了解其会计师团队的专业背景、经验和持证情况。 服务内容：明确其提供的服务范围，是否包含您所需的所有环节。 口碑与信誉：查阅客户评价，了解其行业口碑。 软件与系统：是否使用正版财务软件，是否能够提供高效安全的财税服务。 价格合理：在保证服务质量的前提下，选择性价比高的服务。总结
企业做账报税是一个系统性、专业性极强的工作。从日常凭证收集到账簿登记，从财务报表编制到税务申报，每一步都环环相扣，容不得半点马虎。理解并遵循这个流程，不仅是企业合规经营的基石，更是企业实现可持续发展、规避风险的重要保障。无论是企业自建财务团队还是选择委托代理记账，都应确保财税工作的专业性、及时性和准确性，为企业的长远发展保驾护航。
