引言：理解“预缴税款”与自行申报
在个人所得税体系中，“预缴税款”是指纳税人在取得收入的当月或当季度，根据规定提前缴纳一部分税款。对于绝大多数工薪阶层来说，这部分税款通常由您的任职单位（雇主）在发放工资时，按照“代扣代缴”的方式完成了预缴，您个人无需操作。然而，在某些特定情况下，或者当您需要对全年的税款进行“清算”时，您可能就需要“自己怎么申报预缴税款”了，这其中涉及到的主要场景包括：
个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人等经营所得纳税人，需要定期自行申报预缴税款。 纳税人在进行年度个人所得税汇算清缴时，需要核对已预缴税款，并根据实际情况进行多退少补。 极少数情况下，特定收入类型未被代扣代缴，需要自行预缴。本文将详细解读个人自行申报预缴税款的各类场景及操作流程，助您轻松掌握。
谁需要“自己申报预缴税款”？主要场景解析
1. 经营所得的纳税人（个体工商户、个人独资企业主等）
如果您是个体工商户、个人独资企业的投资者，或是合伙企业的自然人合伙人，您的经营所得通常不会被其他单位代扣代缴。根据税法规定，您需要自行按月或者按季度向税务机关申报预缴个人所得税。这是“自己申报预缴税款”最直接、最主要的体现。
申报频率： 通常是按月或按季度申报，并在次月或次季度的15日内完成。 申报方式： 主要通过国家税务总局官方渠道（如个人所得税APP、电子税务局网站）进行申报。2. 进行年度汇算清缴的纳税人
年度汇算清缴是个人所得税综合改革后一项重要的制度，其目的是为了将您全年各项综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）合并起来，统一计算全年应纳税额，再减去您平时已经被预缴（扣缴）的税款，最终得出应退或应补的税额。
在这个环节中，虽然您在日常中大部分税款都是由单位代扣代缴的，但您需要：
核对已预缴税款： 确认单位代扣代缴的金额是否准确。 计算最终税额： 根据年度综合所得和各项扣除（如专项附加扣除、准予扣除的捐赠等）计算全年应纳税额。 多退少补： 如果已预缴税款多于全年应纳税额，您可以申请退税；如果少于应纳税额，您就需要补缴税款。这其中“补缴”的部分，可以理解为对之前预缴不足的“自行申报并缴纳”。3. 其他特殊情况（较少见）
极少数情况下，某些收入类型未被代扣代缴，且达到了自行申报的起征点，纳税人也需要自行申报并预缴税款。但对于普通个人而言，这种情况相对较少。
自行申报预缴税款（以经营所得为例）详细步骤
对于经营所得的个人纳税人，自行申报预缴税款通常通过国家税务总局的“个人所得税APP”或“电子税务局”网站进行。以下是详细的流程：
1. 准备工作：核对资料与信息
在申报前，请准备好以下信息和资料：
经营所得的收入总额（营业收入）。 与收入相关的成本、费用、税金及附加、损失等。 您的身份信息（身份证号码、姓名）。 登录“个人所得税APP”或“电子税务局”网站的账号和密码（或通过人脸识别、银行卡认证等）。 用于接收退税或支付补税的银行账户信息。2. 选择申报平台：个人所得税APP或电子税务局网站
推荐使用个人所得税APP，操作更为便捷。
下载并注册/登录：
在手机应用商店搜索并下载“个人所得税”APP。 首次使用需注册，已注册用户直接登录（支持人脸识别、密码登录、指纹登录等多种方式）。3. 具体操作流程（以个人所得税APP为例）
步骤一：登录APP，进入申报界面
登录成功后，在APP首页找到并点击“申报”或“申报功能”等入口。
然后找到“经营所得申报”选项并点击进入。
步骤二：选择申报年度和申报类型
选择您要申报的税款所属期（通常是按月或按季度选择）。
选择“正常申报”。
步骤三：填写申报信息
1. 基本信息填写
系统会展示您的基本信息，核对无误后点击下一步。
2. 经营信息填写
根据您的实际经营情况，准确填写本期（月/季度）的：
收入总额： 即您的营业收入。 成本、费用、税金及附加、损失： 根据您的会计核算数据填写。请务必保留好相关的原始凭证，以备查验。 其他扣除项目： 如符合条件的其他扣除。提示： 经营所得的核算相对复杂，建议具备一定财务知识或咨询专业人士。填写时请务必确保数据真实、准确、完整。
步骤四：确认税款计算结果
系统会根据您填写的收入和扣除信息，自动计算出本期应纳税所得额及应预缴税款。
仔细核对计算结果，确认无误。
步骤五：提交申报并缴纳税款
确认无误后，点击“提交”按钮。
提交成功后，系统会提示您进行税款缴纳。您可以选择以下方式缴纳：
银行卡扣款： 绑定银行卡并进行授权扣款。 第三方支付： 如微信支付、支付宝支付（部分地区支持）。 POS机刷卡： 在税务大厅进行。完成缴款后，您的预缴申报流程就全部完成了。
年度汇算清缴：核对与申报预缴税款的关键环节
对于绝大多数工薪族而言，“自己申报预缴税款”更多体现在年度汇算清缴中，即对过去一年所有预缴税款的最终确认和调整。
1. 什么是年度汇算清缴？
年度汇算清缴是指居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计算全年总收入，扣除费用、专项扣除（“三险一金”）、专项附加扣除、其他法定扣除和符合条件的公益慈善捐赠后，计算出全年应纳个人所得税，再减去纳税年度已预缴的税款，最终计算出应退或应补税额，并办理退税或补税。
2. 谁需要办理年度汇算清缴？
预缴税额高于全年应纳税额，需要申请退税的。 2023年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。 取得两处及以上综合所得，且合并后需要补税的。 除上述情况外，自愿选择办理年度汇算清缴的。3. 办理时间
通常为每年的3月1日至6月30日（具体以税务机关当年公告为准）。
4. 年度汇算清缴流程（以个人所得税APP为例）
步骤一：登录APP，选择“综合所得年度汇算”
登录个人所得税APP，在首页找到“综合所得年度汇算”入口，点击进入。
选择您要办理的年度（如2023年度）。
步骤二：核对收入和扣除信息（核心在于核对预缴税款）
系统会自动带出您在年度内从各单位取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入数据，以及这些收入对应的已预缴税款。
仔细核对每一笔收入金额是否准确。 重点核对每笔收入对应的“已预缴税额”是否正确。 如果发现有误，应及时联系扣缴单位核实或向税务机关反映。 核对准予扣除的专项扣除（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金）金额。确认无误后，点击下一步。
步骤三：补充专项附加扣除等信息
根据您的实际情况，补充填写或确认专项附加扣除信息（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等）。
补充符合条件的商业健康保险、税延养老保险、个人养老金等其他扣除。
步骤四：计算应退补税额
系统会根据您确认的收入和各项扣除，自动计算出您全年的应纳税额。
然后，系统会用“全年应纳税额”减去您在步骤二中确认的“已预缴税款总额”，得出最终的“应退税额”或“应补税额”。
如果显示“应退税额”，您可以申请退税；如果显示“应补税额”，您需要进行补税。
步骤五：提交申报
确认计算结果无误后，点击“提交申报”。
步骤六：办理退补税
1. 退税：
如果显示应退税额，您可以选择“申请退税”，系统会提示您选择银行卡。确保您选择的银行卡是本人名下的有效借记卡。
退税申请提交后，税务机关会在一定时间内审核并办理退税。
2. 补税：
如果显示应补税额，且补税金额大于400元，您必须进行补税。您可以选择以下方式：
银行卡扣款： 绑定银行卡进行授权扣款。 第三方支付： 如微信支付、支付宝支付（部分地区支持）。 POS机刷卡： 前往税务大厅办理。完成补税后，您的年度汇算清缴就全部完成了。
申报预缴税款注意事项与常见问题
1. 准确性原则：所有信息务必真实、准确
无论您是申报经营所得还是进行年度汇算清缴，所填写的所有收入、成本、费用、扣除等信息都必须真实、准确。虚假申报可能导致法律责任。
2. 合规性扣除：理解并合理运用税收优惠
在申报过程中，要了解哪些项目可以作为成本、费用、损失进行扣除，哪些可以享受专项附加扣除等税收优惠。合理利用这些政策可以减轻您的税负。如有疑问，可以查阅税务官网或咨询专业人士。
3. 关注申报期限：按时完成避免滞纳金
经营所得的预缴申报通常有固定的月/季度截止日期（次月/季度15日）。年度汇算清缴也有固定的时间段（3月1日至6月30日）。请务必关注并按时完成申报，逾期未申报或未足额缴纳税款可能产生滞纳金。
4. 妥善保存凭证：以备税务机关查验
对于您申报的收入、成本、费用、专项附加扣除等，务必妥善保存相关原始凭证，如发票、银行流水、教育缴费单据、医疗票据等，以备税务机关后续核查。
5. 利用官方渠道求助：遇到问题及时咨询
如果在申报过程中遇到任何问题，不要盲目操作，应及时通过官方渠道寻求帮助：
拨打12366纳税服务热线。 通过个人所得税APP的“咨询”功能进行在线提问。 前往当地税务大厅咨询。6. 警惕诈骗信息：谨防以退税为名的诈骗
税务机关不会通过非官方渠道（如短信、电话链接）要求您点击陌生链接进行退税操作或要求提供银行卡密码、验证码等敏感信息。所有退税操作均通过个人所得税APP或电子税务局官方渠道进行。务必提高警惕，保护个人信息和财产安全。
常见疑问Q&A
Q1：我只有一份工资收入，还需要“自己申报预缴税款”吗？A1：如果您只有一份工资收入且由单位按月足额代扣代缴了个人所得税，那么日常无需您个人操作“预缴”。但您在次年仍可能需要办理年度汇算清缴，核对全年应纳税额和已预缴税额，并根据结果办理退税或补税。
Q2：如果我发现我多预缴了税款，怎么办？A2：在年度汇算清缴时，系统会自动计算出您多预缴的税款（即应退税额），您可以直接在个人所得税APP上提交退税申请。税务机关审核通过后会将税款退还到您指定的银行卡中。
Q3：如果我发现我少预缴了税款，需要补缴吗？A3：在年度汇算清缴时，如果您的应补税额超过400元，您必须进行补缴。如果小于等于400元，您可以选择不补缴，也可以自愿补缴。补缴操作同样在个人所得税APP上完成。
Q4：我可以委托他人代为申报预缴或办理汇算清缴吗？A4：可以。个人所得税APP提供了“申报查询”——“申报记录”——“查看申报详情”——“作废”的功能，或者联系税务局撤销委托。年度汇算清缴时，您可以选择“自行申报”或“通过任职受雇单位申报”等方式。委托他人办理需谨慎选择，确保对方是合法、专业的税务代理机构或个人。
总结
随着税收信息化程度的不断提高，个人自行申报预缴税款，特别是进行年度汇算清缴已变得越来越便捷。无论是经营所得的定期预缴，还是年度汇算清缴中的多退少补，掌握“自己怎么申报预缴税款”的流程和注意事项，对于每个纳税人都是一项重要的基本技能。
建议您积极利用“个人所得税APP”这一官方利器，及时关注税收政策变化，确保合规纳税，并充分享受政策带来的便利和优惠。
